淺談中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題對(duì)策

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1、-淺談中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題與對(duì)策[摘要]企業(yè)已成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用。本文首先通過分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀,揭示了中小企業(yè)普遍存在資金嚴(yán)重不足,企業(yè)發(fā)展缺乏源動(dòng)力；投資缺乏科學(xué)性,投資能力較弱；財(cái)務(wù)管理缺乏人才,管理模式僵化等問題,說(shuō)明存在問題的財(cái)務(wù)管理已不能幫助企業(yè)面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。其次就其產(chǎn)生的原因逐一加以剖析。最后本文有針對(duì)性地提出了解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問題的對(duì)策。??[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)策一、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，很多中小企業(yè)由于資產(chǎn)規(guī)模小，抵御市場(chǎng)

2、風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)，財(cái)務(wù)制度不健全，同時(shí)又受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和體制的影響，導(dǎo)致與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不相適應(yīng)的情況。分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題并探討解決問題的對(duì)策，以促進(jìn)中小企業(yè)的改革與發(fā)展，是當(dāng)前會(huì)計(jì)界需要思考和解決的問題。　　財(cái)務(wù)管理工作作為企業(yè)微觀管理的組成部分顯得越來(lái)越重要。搞好財(cái)務(wù)管理，組織好資金運(yùn)作，處理好財(cái)務(wù)關(guān)系，不僅可以保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，而且有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；財(cái)務(wù)管理水平的高低，直接關(guān)系著企業(yè)的興衰成敗。（一）中小企業(yè)融資現(xiàn)狀1、表現(xiàn)在銀行貸款方面，就是銀行對(duì)于中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況缺乏有效的識(shí)別手段。在2004年10月29日中央銀行取

3、消貸款浮動(dòng)的上限之后，商業(yè)銀行完全可以充分運(yùn)用利率浮動(dòng)手段對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)狀況的中小企業(yè)進(jìn)行貸款定價(jià)，同時(shí)中央銀行的信貸政策也鼓勵(lì)商業(yè)銀行增加對(duì)中小企業(yè)的貸款，改善中小企業(yè)貸款市場(chǎng)。但是各商業(yè)銀行出于安全性考慮，即使成立了中小企業(yè)信貸部，但還是普遍集中力量抓大客戶而不愿向小企業(yè)放貸，導(dǎo)致大企業(yè)錦上添花有余、小企業(yè)雪中送炭不足。2、在直接融資方面，就是現(xiàn)有的資本市場(chǎng)無(wú)法滿足中小企業(yè)的融資需求。2004年5月27日，深圳證券交易所設(shè)立的中小企業(yè)板塊正式運(yùn)作，對(duì)我國(guó)多層次資本市場(chǎng)的建設(shè)中小企業(yè)的融資和創(chuàng)業(yè)投資的發(fā)展都有重要意義，這無(wú)疑為中小企業(yè)的股權(quán)融資開辟了專門的市場(chǎng)。

4、然而其定位為高成長(zhǎng)型企業(yè)的上市融資需要?！?---3、非正式金融部門仍是中小企業(yè)尤其是民營(yíng)企業(yè)解決創(chuàng)業(yè)和運(yùn)作資金的重要渠道?；诿駹I(yíng)中小企業(yè)無(wú)法通過正常渠道滿足資金需求的現(xiàn)實(shí)，在一些民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地區(qū)，非正式金融活動(dòng)便應(yīng)運(yùn)而生。盡管監(jiān)管部門嚴(yán)格限制各種形式的民間融資活動(dòng)，對(duì)民間“亂集資”活動(dòng)嚴(yán)加取締，但民間金融活動(dòng)的客觀存在仍是一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)。（二）內(nèi)部因素影響1、中小企業(yè)較高的倒閉或歇業(yè)比率，是銀行不愿向中小企業(yè)提供貸款的主要原因之一。據(jù)美國(guó)小企業(yè)管理局估計(jì)，有近23.7％的小企業(yè)在2年內(nèi)消失；由于經(jīng)營(yíng)失敗、倒閉和其他原因，有近52.7％的小企業(yè)在4年內(nèi)退出

5、市場(chǎng)。在我國(guó)，沒有關(guān)于企業(yè)倒閉方面的統(tǒng)計(jì)資料，但一些銀行管理人員估計(jì)，我國(guó)有近30％的私營(yíng)中小企業(yè)在2年內(nèi)消失，近60％在4年內(nèi)消失。中小企業(yè)高比率的倒閉情況，顯然使銀行向其發(fā)放貸款時(shí)面臨著較大的風(fēng)險(xiǎn)。而貸款償還的高違約率也是銀行不愿向中小企業(yè)提供貸款的一個(gè)重要原因2、缺少抵押和擔(dān)保。IFC(2000)的抽樣調(diào)查表明，許多企業(yè)認(rèn)為，抵押?jiǎn)栴}或多或少地影響了它們從銀行獲得貸款。理論上，有許多資產(chǎn)可作為貸款的抵押品，包括土地、建筑物、住宅、可變現(xiàn)的儲(chǔ)蓄、機(jī)器設(shè)備、存貨、應(yīng)收賬款、銷售合同等。3、中小企業(yè)普遍經(jīng)營(yíng)時(shí)間短，缺乏歷史的信用記錄，存在著內(nèi)部管理制度和財(cái)務(wù)制

6、度不健全的現(xiàn)象。加上企業(yè)為了自身利益不愿露富、不愿泄露債務(wù)量、舉債渠道等商業(yè)秘密，更有甚者為了規(guī)避稅費(fèi)或爭(zhēng)取優(yōu)惠政策而有意不真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，以致企業(yè)無(wú)帳可查，一個(gè)企業(yè)兩套帳、三套帳的現(xiàn)象相當(dāng)普遍。中小企業(yè)的信息不對(duì)稱和道德風(fēng)險(xiǎn)影響銀行對(duì)其信用進(jìn)行評(píng)估，從而使商業(yè)銀行對(duì)民營(yíng)企業(yè)的貸款要求保持慎重的態(tài)度。（三）外部因素影響1、銀行體系不合理。隨著專業(yè)銀行的商業(yè)化改革，銀行增強(qiáng)了自我約束，所有商業(yè)銀行包括國(guó)有商業(yè)銀行都要以安全性、流動(dòng)性、盈利性為原則進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。中小企業(yè)的貸款特點(diǎn)為貸款額度小，資金需求頻率高，一般為大企業(yè)的5倍左右。這使得銀行業(yè)務(wù)成本高，管

7、理費(fèi)用高，監(jiān)督成本加大而不愿貸款給中小企業(yè)。2、保體系不完善。抵押和擔(dān)保是金融機(jī)構(gòu)對(duì)信息不透明的中小型企業(yè)提供貸款時(shí)保護(hù)自己利益的重要工具。為了解決信貸市場(chǎng)部分失效的問題，許多國(guó)家的政府都在建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。1999年中國(guó)政府頒布了關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點(diǎn)的指導(dǎo)意見。3、市場(chǎng)不健全，缺乏為中小企業(yè)提供服務(wù)的小型資本市場(chǎng)。中小企業(yè)板塊的建立，為高成長(zhǎng)性中小企業(yè)和創(chuàng)業(yè)型企業(yè)搭建了直接融資平臺(tái)。但是其上市的“門檻”定得太高，使規(guī)模達(dá)不到上市要求的眾多小企業(yè)只能是“望市興嘆”。國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明，要使資本市場(chǎng)充分發(fā)揮配置資源的作用，市場(chǎng)就必須是多層次的。4、

8、法律環(huán)境不健全。目前，我國(guó)有關(guān)中小企業(yè)