會計10303第四組

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1、籌資管理財務管理：胡亦娣小組成員財務管理：陳炎玲財務管理：陳佳佳u出納：寧麗曼總賬會計：唐超霞出納：陸明其項目簡介為了能夠更好的將專業(yè)知識融入實際性的操作中，我們小組一致認為籌資管理這個項目的成立是極具意義的，也是為將來能夠有一個更好的專業(yè)基礎做了一個自我測試。籌資管理這個主題源于我在沙盤比賽后的想法，在ERP沙盤大賽中我發(fā)現(xiàn)籌集資金其實就暗藏在整個企業(yè)流程中：從物料的購進到成品的售出，其實是企業(yè)在自我積累資金；為了能夠在市場中占領一定的高度，企業(yè)就需要在當年的廣告費上花一大筆資金，但同時企業(yè)也要考慮是否需要購進更多設備，是否到了需要擴大自己的生產(chǎn)規(guī)模的時候了，此時資金的籌集就尤

2、為重要了。而這就需要企業(yè)的相關的策劃者花些心思了，是要短期借款還是長期借款，甚至不惜一切代價去借高利貸，還是將公司的資產(chǎn)變賣，又或是不斷累積凈利潤......這些都成了資金籌集者所需考慮的方案，當然也要結合一下企業(yè)自身情況了。企業(yè)背景分析我企業(yè)于2005年成立，擁有700員工，是一家中小企業(yè)，由于市場前景開闊，市場需求量大，我企業(yè)有著較好的發(fā)展該企業(yè)近兩年（2009年~2010年）平均利潤為500萬，而且相比2007~2008年有較大的跨越，調(diào)整了企業(yè)不能均衡發(fā)展的態(tài)勢，可以說在這個時候?qū)⒆约航?jīng)營范圍從常州市擴展到蘇州市成為企業(yè)的另一個發(fā)展階段，成為企業(yè)命運的轉(zhuǎn)折點，所以籌資擴大

3、生產(chǎn)經(jīng)營對于企業(yè)來說是一項很重要的決定。流程圖預測資金需要量(假設1000萬）↓已有資金（算出其市場價值、賬面凈值）↓算出企業(yè)需籌集資金量↓給出籌資方案↓比較分析各個方案，擇出最佳方案企業(yè)籌資的方式包括以下幾種：1、自我累計法:增加利潤，從而增加積累擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，缺點：企業(yè)所得利潤除了要交稅（按利潤總額的25%收稅）另外稅后利潤中有部分還要分配給公司股東2、負債籌資法：向金融機構貸款，發(fā)生的利息費用能夠計入"財務費用"從而使得當期利潤總額減少，從而減少稅收。缺點：負債融資同時也會加大企業(yè)的財務風險，只能適度3、權益籌資法：通過發(fā)行股票等方式向社會募集資金。這種方法籌資具有永久

4、性，無到期日，無需歸還，缺點：普通股股利是從稅后利潤中支付的，因而不具抵稅作用以上三哪種方法都能滿足你對資金的需求：但由于三種方法有著本質(zhì)上的區(qū)別，所以在籌資之前一定要對你的資金需求量進行預測，結合公司目前的發(fā)展狀況，針對公司的實際情況做一個合理的安排，考慮各個方面的因素，才能有希望達到預期目標。運用多種籌資方法，通過比較分析，探討，將公司的目標準時甚至提前保質(zhì)保量的出色的完成。無論采用何種籌資方式，在考慮稅收負擔的同時，必須同時考慮企業(yè)的財務結構和資金結構，使企業(yè)資金結構最佳，以實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。現(xiàn)在為2011年1月1日ABC公司要擴大生產(chǎn)經(jīng)營模公司要籌集資金1000萬，準

5、備在2011年7月完成籌資活動?，F(xiàn)有資金（現(xiàn)公司約有500萬資產(chǎn)可用于此項目）。具體細則：包括機器設備100萬，200萬交易性金融資產(chǎn)，100萬長期股權投資，100萬現(xiàn)金?，F(xiàn)假設情況：（1）2009年6月購入設備入賬價值100萬，采用直線法計提折舊，使用年限為十年（不考慮預計凈殘值）（2）2010年5月購入交易性金融資產(chǎn)200萬，2010年12月賬面價值為300萬，假設交易性金融資產(chǎn)其市場價值可達100萬，預測賣價可達350萬，（3）2010年1月購入FGF公司100萬元股票，占該公司30%的股份，劃分為長期股權投資，2010年6月FGF公司實現(xiàn)凈利潤200萬元（“長期股權投資—

6、—損益調(diào)整60）2、交易性金融資產(chǎn)：（1）購入：借：交易性金融資產(chǎn)——成本200貸：銀行存款200（2）2010年10月市場價值為300萬：借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動100貸：公允價值變動損益100（3）2011年1月1日售出：借：銀行存款350貸：交易性金融資產(chǎn)——成本200——公允價值變動100投資收益50借：公允價值變動損益100貸：投資收益100此次投資共獲收益:50+100=150萬所以現(xiàn)有“交易性金融資產(chǎn)”350萬可用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模需籌集的資金量=1000-（30+80+350+200+100）=240萬元籌資背景：（1）企業(yè)為擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，準備籌資100

7、0萬，預測有760萬，還需240萬（2）短期借款利率為5%，長期借款利率10%，發(fā)行債券{市場利率=票面利率10%，按期計息，到期一次還本）（都為按年計息到期一次還本（3）2009年凈利潤為480萬，2010年凈利潤為520萬，每年至少要留存60%，才能保證企業(yè)的正常運行關于該項資產(chǎn)所做會計分錄1、固定資產(chǎn)：（該設備自購入就經(jīng)營性租出，租金15萬/年）（1）2009年6月購入：借：固定資產(chǎn)100應交稅費——應交增值稅（進項稅額）17貸：銀行存款117（2)2009年應提折舊：?借