管理創(chuàng)新提升競(jìng)爭(zhēng)力

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1、管理創(chuàng)新提升競(jìng)爭(zhēng)力管理創(chuàng)新提升競(jìng)爭(zhēng)力北京移動(dòng)：全面預(yù)算管理提升執(zhí)行力在企業(yè)管理的所有環(huán)節(jié)中，如何將戰(zhàn)略變成現(xiàn)實(shí)是關(guān)鍵。企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的差異也更多地表現(xiàn)在戰(zhàn)略執(zhí)行能力上，而全面預(yù)算管理所具有的戰(zhàn)略性、牽引性、價(jià)值導(dǎo)向性等特點(diǎn)，恰恰符合企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行能力的總體要求。因此，全面預(yù)算管理成瞭北京移動(dòng)當(dāng)前基礎(chǔ)管理體系的核心全面預(yù)算管理強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)預(yù)算要遵循公司戰(zhàn)略、連接業(yè)務(wù)規(guī)劃、反映運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)計(jì)劃，要真正成為公司戰(zhàn)略規(guī)劃細(xì)化和量化的工具。在全面預(yù)算管理的框架下，通過(guò)對(duì)預(yù)算的假設(shè)、編制、執(zhí)行、達(dá)成、滾動(dòng)和考核等各個(gè)環(huán)飾的嚴(yán)格控制，確保企業(yè)內(nèi)部方方面面充分參與和溝通，最終達(dá)

2、成一致。全面預(yù)算管理過(guò)程同時(shí)也是上級(jí)授權(quán)和卞級(jí)承諾、資源分配和目標(biāo)責(zé)任傳遞落實(shí)的過(guò)程，還是公司及部門關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的主要來(lái)源，是績(jī)效管理的重要基礎(chǔ)和依據(jù)。此外，因?yàn)槿骖A(yù)算管理體系包含一整套較為成熟的流程、制度、方法論和配套的決策工具，可用來(lái)培養(yǎng)公司員工的全局觀念和團(tuán)隊(duì)精神，引導(dǎo)"用數(shù)據(jù)說(shuō)話”的管理文化，提倡管理決策的價(jià)值導(dǎo)向，重塑公司經(jīng)營(yíng)信息溝通平臺(tái)，量化上下級(jí)的授權(quán)與承諾，強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)的傳導(dǎo)機(jī)制，提高公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的保障能力。革故鼎新：全面預(yù)算管理引導(dǎo)管理變革原有的預(yù)算機(jī)制存在諸多不足：戰(zhàn)略聯(lián)系不足、預(yù)算流程不暢、預(yù)算責(zé)任不清、預(yù)算周期過(guò)長(zhǎng)、預(yù)算工具落

3、後。經(jīng)過(guò)慎重決策，2002年10月，北京移動(dòng)與際知名咨詢公司埃森哲(Accenture)合作，進(jìn)行全面預(yù)算管理理念的本地化工作。北京移動(dòng)組建瞭董事會(huì)成員負(fù)責(zé)的項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組，成立瞭相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成的項(xiàng)目工作小組，明確全面預(yù)算管理項(xiàng)目為公司’-把手"工程。北京移動(dòng)的全面預(yù)算管理建設(shè)從傳統(tǒng)制度、舊有流程的弊端入手，抓住關(guān)鍵控制點(diǎn)，對(duì)預(yù)算機(jī)制進(jìn)行有重點(diǎn)的突破和改造。首先，北京移動(dòng)明確闡述瞭對(duì)全面預(yù)算管理的正確認(rèn)識(shí)，強(qiáng)調(diào)全面預(yù)算管理的內(nèi)容應(yīng)以公司價(jià)值鏈為基礎(chǔ)，將公司戰(zhàn)略目標(biāo)與各單位的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)緊密聯(lián)系，達(dá)成共識(shí)，通過(guò)各單位的共同參與，形成權(quán)利與義務(wù)的承諾，據(jù)

4、以合理分配公司有限的資源，並以此作為各單位業(yè)績(jī)考核與評(píng)價(jià)的依據(jù)。其次，規(guī)范全面預(yù)算管理的內(nèi)容體系，使其內(nèi)容包括：規(guī)劃和目標(biāo)設(shè)定、年度預(yù)算、執(zhí)行與控制、滾動(dòng)預(yù)算與預(yù)測(cè)、項(xiàng)目評(píng)估等環(huán)節(jié)，成為戰(zhàn)略規(guī)劃和預(yù)算整合的一體化體系。第三，建立健全全面預(yù)算管理的組織體系，設(shè)置專門的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)一一公司預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理委員會(huì)工作機(jī)構(gòu)、預(yù)算責(zé)任中心(即預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)X第四，優(yōu)化預(yù)算編制流程，建立並規(guī)范從預(yù)算準(zhǔn)備、預(yù)算編制、預(yù)算核準(zhǔn)到預(yù)算分解的基本編制流程，以基於業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)因素分析的方法為核心，同時(shí)還結(jié)合瞭增量預(yù)算、零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法的優(yōu)點(diǎn)。第五，規(guī)范運(yùn)營(yíng)預(yù)算的執(zhí)

5、行與監(jiān)控制度，將預(yù)算控制與相關(guān)決策程序、合同管理制度、供應(yīng)商選擇流程等相結(jié)合,形成貫穿從決策到執(zhí)行的完整閉環(huán)管理。第六，規(guī)范運(yùn)營(yíng)預(yù)算的考核方法，遵循可控性、責(zé)權(quán)利對(duì)等、整體利益、分級(jí)考核、公平公正和例外原則，以考核預(yù)算責(zé)任中心的財(cái)務(wù)績(jī)效為手段，提高公司年度業(yè)績(jī)目標(biāo)保障能力。第七，實(shí)施預(yù)算管理系統(tǒng)，引入專業(yè)預(yù)算管理軟件，用專業(yè)軟件彌補(bǔ)一般財(cái)務(wù)軟件在業(yè)務(wù)預(yù)算方面功能不足的缺陷，使全面預(yù)算管理的各項(xiàng)工作實(shí)現(xiàn)信息化管理。深入推進(jìn)：全面預(yù)算管理初見成效北京移動(dòng)依靠新的全面預(yù)算騁系完成瞭2003年的3次滾動(dòng)預(yù)算、2004年年度預(yù)算、2004年的兩次滾動(dòng)預(yù)算的編制、

6、反饋及差異分析工作。其中，2003年度主要財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)基本實(shí)現(xiàn),重要指標(biāo)均超額完成，且差異率控制在1%左右。目前北京移動(dòng)全面預(yù)算管理的各個(gè)環(huán)節(jié)不斷地得到磨合和優(yōu)化，正向著項(xiàng)目設(shè)計(jì)的最佳實(shí)踐目標(biāo)不斷趨近。預(yù)算管理觀念更新。改變瞭舊有的預(yù)算管理觀念，使〃由規(guī)模型發(fā)展向規(guī)模效益型發(fā)展轉(zhuǎn)變〃的目標(biāo)深入人心。逐步樹立瞭效益至上的投資決策觀，使全面預(yù)算管理的過(guò)程真正成為'以價(jià)值為核心的決策"(Vaiuecentereddecisionnaking)過(guò)程。提倡價(jià)值導(dǎo)向的企業(yè)文化，“以增加公司價(jià)值"為核心的理念和業(yè)務(wù)判斷邏輯得到確立並被廣泛采用。促進(jìn)相關(guān)流程重組。通過(guò)

7、建立與組織架構(gòu)相匹配的預(yù)算責(zé)任體系，使各級(jí)責(zé)任逐漸清晰，進(jìn)一步理清瞭預(yù)算管理流程中的需求責(zé)任、決策責(zé)任和執(zhí)行責(zé)任，將業(yè)績(jī)目標(biāo)傳導(dǎo)機(jī)制的精細(xì)化推向縱深。規(guī)范預(yù)算管理運(yùn)作。促進(jìn)瞭規(guī)劃、計(jì)劃的顯性化和權(quán)威性,進(jìn)一步保證瞭公司目標(biāo)與部門目標(biāo)相一致，加強(qiáng)瞭部門與部門之間的相互協(xié)調(diào)、溝通，使預(yù)算編制更多地成為決策的’財(cái)務(wù)量化"過(guò)程。建立瞭規(guī)范的預(yù)算報(bào)告制度，提高內(nèi)部經(jīng)濟(jì)信息的利用效益。通過(guò)預(yù)算執(zhí)行的分類控制，實(shí)現(xiàn)預(yù)算監(jiān)控點(diǎn)的適當(dāng)前移，推進(jìn)預(yù)算控制與業(yè)務(wù)決策、供應(yīng)商選擇、合同管理等流程的有效銜接和一體化，有效地規(guī)避瞭風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的結(jié)合。采用基於業(yè)務(wù)活動(dòng)的預(yù)算

8、方法，結(jié)合成本中心、費(fèi)用性質(zhì)、品牌等多維度地進(jìn)行決策和預(yù)算編制,從驅(qū)動(dòng)因素的角度進(jìn)行評(píng)估、平衡