移動(dòng)公司全面預(yù)算管理研究

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1、移動(dòng)公司全面預(yù)算管理研究［關(guān)鍵詞］全面預(yù)算管理；業(yè)務(wù)計(jì)劃；預(yù)算組織一、移動(dòng)公司預(yù)算管理現(xiàn)狀縱觀目前的中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理現(xiàn)狀，不可否認(rèn)，中國(guó)移動(dòng)在預(yù)算管理的探索中取得瞭一定的成就,但仍然存在許多不足，如：預(yù)算管理理念基本建立但管理機(jī)制尚未健全;預(yù)算編制程序有待完善;科學(xué)預(yù)算管理水平有待提升;缺乏預(yù)算管理準(zhǔn)備機(jī)制及相互交流溝通平臺(tái)；全面預(yù)算管理過(guò)程中存在溝通不暢，導(dǎo)致執(zhí)行力不強(qiáng)；營(yíng)分析沒(méi)有做到與預(yù)算相結(jié)合，導(dǎo)致分豐廳與預(yù)算的脫節(jié)；預(yù)算目標(biāo)考核不力；沒(méi)有對(duì)MIS系統(tǒng)中的預(yù)算管理功能進(jìn)行應(yīng)用,導(dǎo)致工作效率低;現(xiàn)行預(yù)算不支持價(jià)值創(chuàng)造;預(yù)算流程不支持持續(xù)

2、改進(jìn)等等二、建立全面預(yù)算管理的組織體系1.移動(dòng)公司預(yù)算組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)。預(yù)算組織分為預(yù)算管理組織和預(yù)算執(zhí)行組織兩個(gè)層面。預(yù)算管理組織分為預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算管理辦公室兩級(jí)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，預(yù)算管理委員會(huì)為日常決策機(jī)構(gòu),預(yù)算管理辦公室為日常管理機(jī)構(gòu)。預(yù)算執(zhí)行組織指負(fù)責(zé)公司各層責(zé)任預(yù)算的責(zé)任中心。兩者相互協(xié)調(diào)和配合，預(yù)算管理組織中的機(jī)構(gòu)和人員同時(shí)肩負(fù)預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任2?移動(dòng)公司預(yù)算編制流程設(shè)計(jì)。預(yù)算編制方法有很多種，如：“自上而下式”、“自下而上式”及“上下結(jié)合式”等，適用於不同的企業(yè)環(huán)境和管理風(fēng)格，各具優(yōu)缺點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情形來(lái)確定其預(yù)算編制流

3、程3.移動(dòng)公司預(yù)算管理流程設(shè)計(jì)。按企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)形式和管理思想，移動(dòng)公司全面預(yù)算管理應(yīng)體現(xiàn)縱橫“兩維”流程。橫向流程是公司不同部門(mén)之間的協(xié)調(diào)合作關(guān)系，在全面預(yù)算管理預(yù)算模式下各部門(mén)成為一個(gè)有機(jī)整體。移動(dòng)之前的預(yù)算計(jì)劃較為孤立,各部門(mén)“各自為政”，彼此間沒(méi)有太多的關(guān)聯(lián)，橫向流程旨在將年度預(yù)測(cè)、計(jì)劃、預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析和績(jī)效考核等緊密銜接，並通過(guò)預(yù)算管理體系中的各預(yù)算模塊把預(yù)算指標(biāo)科學(xué)地聯(lián)系起來(lái)，達(dá)到相互關(guān)聯(lián)和協(xié)調(diào)統(tǒng)一4.預(yù)算管理的核心工作是滾動(dòng)預(yù)算。滾動(dòng)預(yù)算是全面預(yù)算管理的核心部分之一。滾動(dòng)預(yù)算能使企業(yè)管理當(dāng)局對(duì)未來(lái)一年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行

4、持續(xù)不斷的計(jì)劃，有利於保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作能有序地進(jìn)行。滾動(dòng)預(yù)算又稱(chēng)“永續(xù)預(yù)算”或“連續(xù)預(yù)算”，是一種穩(wěn)定保持一定期限的預(yù)算。其基本特點(diǎn)是凡預(yù)算執(zhí)行一定期間後，即根據(jù)已經(jīng)執(zhí)行期間的經(jīng)營(yíng)成果結(jié)合執(zhí)行過(guò)程中發(fā)生的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件變化等信息，對(duì)剩餘期間加以修訂，並自動(dòng)後續(xù)同樣的期間，使整個(gè)預(yù)測(cè)期始終保持原有預(yù)算跨度三、公司全面預(yù)算管理相關(guān)措施1?建立健全管理制度和績(jī)效考核指標(biāo)體系。建立健全內(nèi)部規(guī)定制度，確保預(yù)算管理體系真正發(fā)揮效益。公司應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)制定好《預(yù)算管理辦法》和《預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》等內(nèi)部規(guī)章制度，嚴(yán)格預(yù)算的約束機(jī)制。同時(shí)還建立較為

5、完善的KPI考核指標(biāo)體系，這個(gè)考核體系對(duì)整個(gè)企業(yè)發(fā)展，包括轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制、樹(shù)立企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念等，都起到非常重要的作用。公司整體的業(yè)績(jī)考核與薪酬管理是緊密掛鉤的，子公司業(yè)績(jī)考核得分結(jié)果與其人工成本線性相關(guān)，考核得分越高可開(kāi)支的人工成本越多，考核得分越低可開(kāi)支的人工成本越少，因此有非常強(qiáng)的導(dǎo)向作用。公司通過(guò)全面預(yù)算管理、KPI業(yè)績(jī)考核以及薪酬管理的銜接,構(gòu)成瞭一個(gè)完全閉環(huán)的管理體系，具有剛性，對(duì)提升公司整體管理水平的效果顯著1.實(shí)行預(yù)算管理溝通計(jì)劃。溝通工作是全面預(yù)算管理工作中的重要組成部分。在全面預(yù)算管理工作過(guò)程中進(jìn)行有效的溝通將有助於在預(yù)

6、算管理工作中形成全面系統(tǒng)的橫縱向溝通機(jī)制，有利於公司員工積極參與公司的預(yù)算管理工作，由此推動(dòng)各項(xiàng)預(yù)算工作的順利開(kāi)展。在全面預(yù)算管理項(xiàng)目的實(shí)施階段及日後的預(yù)算管理工作中，應(yīng)該結(jié)合預(yù)算管理溝通計(jì)劃進(jìn)行預(yù)算管理工作。也需要結(jié)合全面預(yù)算管理項(xiàng)目的實(shí)施情況以及公司員工對(duì)預(yù)算管理理念的接受程度，及時(shí)調(diào)整與更新該計(jì)劃。該溝通計(jì)劃將主要包括對(duì)以下三個(gè)方面的溝通：戰(zhàn)略溝通、全面預(yù)算管理理念與制度的溝通以及預(yù)算啟動(dòng)、編制、下達(dá)與執(zhí)行過(guò)程中的溝通。溝通目標(biāo)主要體現(xiàn)在以下三點(diǎn)：戰(zhàn)略溝通的目標(biāo)在於幫助公司全體員工瞭解、接受甚至主動(dòng)建議公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，使其在編制部門(mén)運(yùn)

7、作計(jì)劃和預(yù)算時(shí)，能夠系統(tǒng)地考慮如何通過(guò)工作計(jì)劃和預(yù)算來(lái)進(jìn)行資源的有效配置，以實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略。全面預(yù)算管理理念與制度的溝通目標(biāo)在於幫助公司各級(jí)員工準(zhǔn)確瞭解預(yù)算管理在公司運(yùn)作中的作用、重要性程度及其與其他職能之間的聯(lián)系，消除現(xiàn)有一些阻礙預(yù)算管理工作的錯(cuò)誤觀點(diǎn)；並通過(guò)預(yù)算管理制度培訓(xùn)I,明確各部門(mén)和崗位在預(yù)算管理中的職責(zé)，更有效地進(jìn)行公司預(yù)算管理工作。預(yù)算啟動(dòng)、編制、下達(dá)與執(zhí)行過(guò)程中的溝通目標(biāo)在於能夠與預(yù)算管理部門(mén)就經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的設(shè)定過(guò)程，預(yù)算數(shù)額審批結(jié)果及某些預(yù)算數(shù)額調(diào)整的原因進(jìn)行及時(shí)、雙向的交流,獲得他們的接受和承認(rèn)，有利於預(yù)算下達(dá)後的執(zhí)行，避免員

8、工因不理解預(yù)算額的確定過(guò)程而在執(zhí)行過(guò)程中產(chǎn)生不良情緒，影響工作的進(jìn)行1.加強(qiáng)對(duì)公司的全面經(jīng)營(yíng)分析。公司全面經(jīng)營(yíng)分析工具與公司預(yù)算管理工作也同樣存在著緊密的邏輯聯(lián)系。一方面，預(yù)算管