中小制造型企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制研究【開題報(bào)告+文獻(xiàn)綜述+畢業(yè)論文】

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1、本科畢業(yè)論文開題報(bào)告財(cái)務(wù)管理中小制造型企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制研究1一、立論依據(jù)1.研究意義、預(yù)期目標(biāo)研究意義：貨幣資金是單位流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金，是單位生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全,對(duì)一個(gè)單位是至關(guān)重要的。從一方面來說,可以減少或杜絕腐敗的發(fā)生；從另一方面來講,有利于資金的合理使用,減少業(yè)務(wù)成本,避免浪費(fèi)。完善而有效的貨幣資金內(nèi)部控制制度，對(duì)加強(qiáng)單位經(jīng)營管理、保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)安全、保證單位會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整等具有積極的促進(jìn)作用。貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分,持有貨幣資金是

2、進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的基本條件,任何企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)都必須持有貨幣資金。由于貨幣資金具有高度的流動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)性,加強(qiáng)貨幣資金的管理和控制,對(duì)于保障企業(yè)資產(chǎn)安全完整，提高資金的周轉(zhuǎn)速度和使用效率,具有重要意義。預(yù)期目標(biāo)：通過本文的研究可以有效地得出貨幣資金在企業(yè)中存在的一些問題，對(duì)制造業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制情況的進(jìn)一步分析并提出相關(guān)的對(duì)策，使大家對(duì)中小型企業(yè)的內(nèi)部控制有了更深的了解，使企業(yè)能更好地做好內(nèi)部控制，幫助企業(yè)更好地發(fā)展。2.國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1國外內(nèi)部控制相關(guān)研究西方企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的歷史演化西方國家企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制演化的歷史，大體經(jīng)歷了以下三個(gè)階段：

3、企業(yè)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制階段。生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)生后的早期，其財(cái)務(wù)控制主要圍繞增加產(chǎn)量的生產(chǎn)活動(dòng)進(jìn)行。19世紀(jì)末20世紀(jì)初，隨著社會(huì)化大生產(chǎn)程度的提高，經(jīng)營者意識(shí)到企業(yè)生存和發(fā)展主要取決于成本的高低，所以提高勞動(dòng)生產(chǎn)率、控制成本成為財(cái)務(wù)控制的主題?！　∫钥刂迫藶橹鞯亩鄬哟巍⒍喾轿回?cái)務(wù)控制階段。雖然19世紀(jì)末20世紀(jì)初股份公司開始迅速發(fā)展，但股份分散，從而出現(xiàn)經(jīng)理控制董事架空股東的情況。根據(jù)伯利(Berle)和米恩斯(Means)合著的《現(xiàn)代公司和私有產(chǎn)權(quán)》，由于公司股權(quán)比較的分散，股東未能對(duì)經(jīng)理實(shí)施重要控制，這種狀況使得經(jīng)理趁機(jī)貪污、作弊等損害股東的利益。為了保護(hù)股

4、東利益，20世紀(jì)70年代威爾森、斯賓塞、澤克海森、科斯創(chuàng)立了委托代理理論。該項(xiàng)理論針對(duì)委托者和代理者之間的信息不對(duì)稱，提出一套理論和方法指導(dǎo)委托者設(shè)計(jì)最優(yōu)機(jī)制，來實(shí)現(xiàn)委托人期望效用的最大化。這樣此后財(cái)務(wù)控制就分為兩個(gè)層次：委托者對(duì)代理人的控制和代理人對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的控制。財(cái)務(wù)控制出現(xiàn)多層次、多方位的特點(diǎn)。11以內(nèi)部綜合控制等為重要內(nèi)容的財(cái)務(wù)控制階段。外部監(jiān)管雖發(fā)揮了重要作用，但外部監(jiān)管并不能取代內(nèi)部控制，所以通過外部進(jìn)行監(jiān)管的同時(shí)，仍需加強(qiáng)內(nèi)部控制。20世紀(jì)80年代提出了內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，內(nèi)容為控制環(huán)境、會(huì)計(jì)制度和控制程序。內(nèi)部控制的具體內(nèi)容包括:控制環(huán)境、風(fēng)

5、險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督。財(cái)務(wù)控制進(jìn)入了內(nèi)外結(jié)合、內(nèi)部多角度進(jìn)行控制的階段。　　西方企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制研究的簡要評(píng)述西方理論界對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的研究對(duì)財(cái)務(wù)控制理論發(fā)展起到了啟示性的作用。但據(jù)目前所掌握的資料顯示，其觸角主要集中在財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)學(xué)，而對(duì)純粹財(cái)務(wù)管理學(xué)范疇重視不夠；對(duì)財(cái)務(wù)控制的研究集中在金融控制和內(nèi)部控制(審計(jì)領(lǐng)域)，對(duì)財(cái)務(wù)控制的內(nèi)涵及外延未進(jìn)行深入研究，也未建立完整的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制理論體系。2國內(nèi)內(nèi)部控制相關(guān)研究2.1對(duì)內(nèi)部控制的研究萌芽期會(huì)計(jì)控制和審計(jì)評(píng)價(jià)為主線時(shí)段。上世紀(jì)90年代到本世紀(jì)初期。我國的內(nèi)部控制研究主要側(cè)重于會(huì)計(jì)和審

6、計(jì)領(lǐng)域，研究成果主要服務(wù)于審計(jì)程序與方法的應(yīng)用、審計(jì)成本的節(jié)約、審計(jì)效率的提高和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制。①會(huì)計(jì)控制為主線的內(nèi)控研究：會(huì)計(jì)導(dǎo)向的典型代表是我國目前已發(fā)布的內(nèi)部控制法律法規(guī)，它們是以內(nèi)部會(huì)計(jì)控制為核心的，主要涉及提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、保障財(cái)產(chǎn)安全等會(huì)計(jì)控制領(lǐng)域。閻達(dá)五認(rèn)為保證資產(chǎn)安全和會(huì)計(jì)信息真實(shí)是內(nèi)部控制發(fā)展主線，會(huì)計(jì)控制（含財(cái)務(wù)控制）是企業(yè)內(nèi)部控制的核心。隨著COSO報(bào)告在中國影響的日益增強(qiáng)，我國學(xué)者對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)也逐漸超越了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的界限。吳水澎等又運(yùn)用COSO報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)與評(píng)價(jià)方法，從內(nèi)部控制五個(gè)要素對(duì)內(nèi)部控制失敗案例進(jìn)行系統(tǒng)分析。從而引發(fā)

7、出改進(jìn)我國企業(yè)內(nèi)部控制的幾點(diǎn)思考，即由權(quán)威部門制定內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)體系，并對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的審計(jì)作出強(qiáng)制性的安排，做到二者并舉。②以審計(jì)為目標(biāo)導(dǎo)向的內(nèi)控研究。我國的內(nèi)部控制理論研究是隨著我國審計(jì)事業(yè)的發(fā)展而逐步發(fā)展起來的。因此，很多學(xué)者是以審計(jì)評(píng)價(jià)為導(dǎo)向來對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行研究。這些研究主要集中于審計(jì)程序與方法的應(yīng)用、審計(jì)成本的節(jié)約、審計(jì)效率的提高和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制等方面。桂友泉認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)在倉業(yè)內(nèi)部天然的監(jiān)督作用使其自然成為內(nèi)部控制的方式之一，同時(shí)又是對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的一種監(jiān)督形式，是對(duì)內(nèi)部控制的控制。金方、李若山等從風(fēng)險(xiǎn)管理8個(gè)要素的角度，逐步剖析了中航油

8、事件發(fā)生的根源與過程。成長期基于公司治理的內(nèi)部控制研究。進(jìn)入2111世紀(jì)，從公司治理的角度強(qiáng)調(diào)