[精品]岳華會計師事務所清產(chǎn)核資專項審計報告

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1、ABC集團公司二零零三年十二月三^一日清產(chǎn)核資專項審計報告委托單位：ABC集團公司審計單位：岳華會計師事務所有限責任公司聯(lián)系電話：傳真電話：網(wǎng)址：電了信箱：ABC集團公司清產(chǎn)核資專項審計報告目錄頁次一、專項審計報告二、審計報告附表1、資產(chǎn)負債清查表2、資金核實申報表3、企業(yè)損失掛帳情況表4、企業(yè)預計損失情況表5、資金核實分戶表6、損失掛帳分項明細表7、損失掛帳申報核銷項口審核說明8、損失掛帳的證明材料三、注冊會計師的資質證明四、本所企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照專項審計報告岳總專字（2004）第號ABC集團公司：我們接受委托，對ABC集團公司（以下簡稱“貴集團”）截止2003年122222月

2、31日的清產(chǎn)核資結果進行專項審計?，F(xiàn)將清查核實情況及結果報告如下：一、清產(chǎn)核資的范圍按貴集團清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為：（按經(jīng)審核的集團確定的清產(chǎn)核資范圍描述。具體包括：（1）貴集團的資產(chǎn)、負債及權益（含實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤）；（2）列示清產(chǎn)核資戶數(shù)情況，集團及所屬清產(chǎn)核資單位的具體單位名稱，投資比例及控制關系，資產(chǎn)總額，所有制權益等。）（3）（其他合理描述方式）二、清產(chǎn)核資的依據(jù)（一）法規(guī)依據(jù)（1）國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會2003年9月9日國資委令第一號《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》；（2）國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會2003年9月13日國

3、資評價［2003］72號《國有企業(yè)清產(chǎn)核資損失認定工作規(guī)則》；（3）國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會2003年9月13日國資評價74號《國有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實工作規(guī)定》；（4）國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會2003年9月13日國資評價73號《國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程》；（5）國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會2003年9月18日國資評價78號《國有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟鑒證工作規(guī)則》；（二）行為依據(jù):（1）2003年8月19日國資評價［2003145號國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會財政部《關于做好執(zhí)行〈企業(yè)會計制度〉工作的通知》（2）2003年9月2日國資評價[2003]45號國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督

4、管理委員會《關于關于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》；（3）200年月日部門[200]號文件《關于印發(fā)同意ABC集團公司開展清產(chǎn)核資工作的函》；（4）200年月日ABC集團公司[200]號文件《關于印發(fā)ABC集團公司清產(chǎn)核資實施辦法的通知》；三、清產(chǎn)核資過程及實施情況（一）產(chǎn)核資工作基準日：2003年12月31H;（二）工作起止日期：200年月日至200年月曰；（三）具體實施情況：1、培訓參加清產(chǎn)核資的工作人員，進行清查核資基礎工作；2、對各項帳務進行清理；3、對各項資產(chǎn)進行清理、核對和查實；4、對清理出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛帳進行核實、認定；5、按照《企業(yè)會計制度》

5、計算執(zhí)行新制度的預計損失。（簡單描述企業(yè)清產(chǎn)核資工作過程）四、清產(chǎn)核資專項審計情況（一）貴集團的會計責任和我們的審計責任建立健全內部控制制度、保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法、準確、和完整是貴集團管理當局的責任。我們的責任是按照中國注冊會計師獨立審計準則和《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》的規(guī)定，在貴集團資產(chǎn)清查的基礎上，對貴集團資產(chǎn)清查結果進行專項審計，出具清產(chǎn)核資專項審計報告。（二）貴集團申報處理的資產(chǎn)損失1、本次清產(chǎn)核資，貴集團申報核銷資產(chǎn)損失為元。申報資產(chǎn)重估增值元，申報資產(chǎn)盤盈元，申報負債增加元，申報資產(chǎn)凈損失元。在申報核銷的資產(chǎn)總額中，流動資產(chǎn)損失

6、元，固定資產(chǎn)損失元，在建工程損失元，長期投資損失元，其他資產(chǎn)損失元。2、本次清產(chǎn)核資，貴集團依據(jù)《企業(yè)會計制度》預計應收款項損失元，短期投資損失元，存貨損失元，固定資產(chǎn)損失元,在建工程損失元,長期投資損失元，無形資產(chǎn)損失元，委托貸款損失元。(%1)本所審計情況1、經(jīng)我們審計確認，貴集團申報核銷資產(chǎn)損失為元，申報資產(chǎn)重估增值元，申報資產(chǎn)盤盈元，申報負債增加元，申報資產(chǎn)凈損失元。在申報核銷的資產(chǎn)總額中，流動資產(chǎn)損失元，固定資產(chǎn)損失元，在建工程損失元，長期投資損失元，其他資產(chǎn)損失元。2、經(jīng)我們審計確認，貴集團依據(jù)《企業(yè)會計制度》預計應收款項損失元,短期投資損失元，存貨損失元，固定資產(chǎn)

7、損失元,在建工程損失元,長期投資損失元，無形資產(chǎn)損失元，委托貸款損失元。五、清產(chǎn)核資處理意見(一)申報待核銷凈損失的處理預案1、經(jīng)我所審核確認的按原制度清查出的資產(chǎn)損失金額為元，其中：申報核減所有者權益的損失元，自列損益的損失元。申報核減所有者權益的具體處理方法如下：(1)核減未分配利潤元;(2)核減盈余公積元;(3)核減資本公積元;(4)核減實收資本元;2、經(jīng)我們確認的按《企業(yè)會計制度》預計的資產(chǎn)損失金額為元，擬建議轉入企業(yè)200年度期初未分配利潤，并作為各項資產(chǎn)減值準備的期初數(shù),其中：(