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《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)部分》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫(kù)。
1、第一編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)參考答案實(shí)訓(xùn)二原始憑證的審核審核問(wèn)題思路:1.簽章不完整2.無(wú)財(cái)務(wù)專用章，無(wú)經(jīng)手和關(guān)人員簽名蓋章,大小寫(xiě)不規(guī)范；3.行程路線、費(fèi)川標(biāo)準(zhǔn)、金額計(jì)算、英他項(xiàng)冃列支.責(zé)任人蓋章；4.使用單據(jù).相關(guān)印章;5.使用單據(jù)；6.發(fā)票聯(lián)次、冇關(guān)簽章；實(shí)訓(xùn)三復(fù)式記賬憑證的填制1.（收憑）借：銀行存款200()00貸：短期借款2000002.（付憑）借:固定資產(chǎn)200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）34000貸：銀行存款2340003.（付憑）借：庫(kù)存現(xiàn)金2000貸：銀行存款20004.（付憑）借：管理費(fèi)用51
2、10貸：銀行存款51105.（付憑）借：管理費(fèi)用300貸：庫(kù)存現(xiàn)金30()6①（付憑）借:材料采購(gòu)234000貸：銀行存款234000②（轉(zhuǎn)憑）借：原材料234000貸：材料采購(gòu)234()0()7.（付憑）借：應(yīng)付利息1200貸：銀行存款12008①（付憑）借：應(yīng)收賬款——豐滿發(fā)電廠1450貸：銀行存款1450②（轉(zhuǎn)憑）借：應(yīng)收賬款——豐滿發(fā)電廠585000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）850009.（收憑）借:庫(kù)存現(xiàn)金585貸：其他業(yè)務(wù)收入58510.（付憑）借：管理費(fèi)用2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金
3、200011.（付憑）借:應(yīng)付賬款——煙臺(tái)鋼材廠306000貸：銀行存款30600012.（付憑）借：銷(xiāo)售費(fèi)用1900貸：銀行存款190013.（收憑）借：庫(kù)存現(xiàn)金500貸：其他應(yīng)收款——李小波500貸：應(yīng)付賬款——濱江鋼管廠93600（轉(zhuǎn)憑）借：原材料8()()00貸：材料采購(gòu)8000015.（收憑）借：銀行存款586450貸:應(yīng)收賬款——豐滿發(fā)電廠58645016.（付憑）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用10貸：銀行存款1017.（付憑）借：管理費(fèi)用100貸：銀行存款10018.（付憑）借：制造費(fèi)用9880管理費(fèi)用33620貸：銀行
4、存款43f19.（轉(zhuǎn)憑）借:生產(chǎn)成木——百葉窗515000——風(fēng)機(jī)280700制造費(fèi)用3500悖理費(fèi)用2000具他業(yè)務(wù)成本300貸：原材料80150020?（轉(zhuǎn)憑）借：生產(chǎn)成木——百葉窗60000——風(fēng)機(jī)40000制造費(fèi)用18200管理費(fèi)川27400銷(xiāo)售費(fèi)用12800貸：應(yīng)付職工薪酬15840021.（轉(zhuǎn)憑）借：制造費(fèi)用39000管理費(fèi)用12500貸：累計(jì)折1H5150022.（轉(zhuǎn)憑）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用5()00營(yíng)業(yè)稅金及附加6000貸：應(yīng)付利息5000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅4000教育費(fèi)附加200023?（轉(zhuǎn)憑）借：制造
5、費(fèi)用——財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)——報(bào)刊雜志費(fèi)300()100管理費(fèi)用——財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)2000——報(bào)刊雜志費(fèi)300貸：預(yù)付賬款——財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)刊雜志費(fèi)500040024.（轉(zhuǎn)憑）借：生產(chǎn)成本——百葉窗80688——風(fēng)機(jī)53792貸：制造費(fèi)用13448025.（轉(zhuǎn)憑）借:庫(kù)存商品——百葉窗640000——風(fēng)機(jī)340()00貸：生產(chǎn)成本——百葉窗64000014.（轉(zhuǎn)憑）借：材料采購(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（進(jìn)項(xiàng)）1360080000一風(fēng)機(jī)34000026.(轉(zhuǎn)憑)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一—厲葉窗492000—風(fēng)機(jī)105000貸：庫(kù)存商陽(yáng)一—百葉窗
6、492()0()—風(fēng)機(jī)105000審核問(wèn)題思路:1.付款憑證、使用憑證、填寫(xiě)方法、會(huì)計(jì)分錄、2.3.4.實(shí)訓(xùn)五記賬憑證的審核金額書(shū)寫(xiě)、有關(guān)簽章；會(huì)計(jì)分錄、金額填寫(xiě)、附件張數(shù)、冇關(guān)簽章;啟關(guān)簽章；金額填寫(xiě)、有關(guān)簽章。實(shí)訓(xùn)六日記賬的登記借方庫(kù)存現(xiàn)金貸方期初余額：1500⑶2000⑼585(13)500⑸300(10)2000本期發(fā)生額:3()85木期發(fā)生額：2300期末余額：2285借方銀行存傍炎貸方期初余額：872240⑵234000⑴200000⑶2000(15)586450⑷5110⑹234000⑺1200⑻145
7、0(11)30600()(12)1900(16)10(17)100(18)43500木期發(fā)生額:786450本期發(fā)生額:829270期末余額：829420實(shí)訓(xùn)八錯(cuò)賬更止2345憑證正確，登賬錯(cuò)誤，少計(jì)金額，“管理費(fèi)用”賬戶采用劃線更正法更正;憑證、賬簿均有錯(cuò)誤，少計(jì)金額，采用補(bǔ)充登記法更疋；憑證、賬簿均有錯(cuò)謀，多計(jì)金額，采用紅字沖銷(xiāo)法更正；憑證正確，登賬錯(cuò)誤，少計(jì)金額，“管理費(fèi)用”賬戶釆用劃線更」匸法更正;實(shí)訓(xùn)十銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表2010年8月31H企業(yè)銀行存款日記賬金額銀行對(duì)賬單金額金業(yè)銀行
8、FI記賬余額252440銀行對(duì)賬單余額244380加：銀行記入賬金業(yè)未入賬的代收款項(xiàng)%18.25特轉(zhuǎn)#1480存款利息%1&31委收#1009代收運(yùn)費(fèi)力［1：企業(yè)己入賬銀行未入賬的款項(xiàng)%18.23委收#1004%18.25委收#1006%18.29委收#368559002830040001895017390減：銀行已付企業(yè)未收款項(xiàng)%18.29專
