財務(wù)風(fēng)險與內(nèi)部控制探析

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1、財務(wù)風(fēng)險與內(nèi)部控制探析摘要：伴隨市場經(jīng)濟的產(chǎn)生，各企業(yè)間的競爭越來越激烈。尤其是目前不少企業(yè)施工的標段多是采取低價中標，這更加導(dǎo)致了盈利的急劇降低。而且大多企業(yè)都是在一個工程完工Z后隨機輾轉(zhuǎn)到其他工程，而其遺留下來的未處理的問題很可能會一些不可預(yù)知的風(fēng)險。針對如此情況，企業(yè)只有在擺正其經(jīng)營理念，在企業(yè)內(nèi)部控制上狠下功夫，以規(guī)避潛在的管理風(fēng)險，只冇這樣企業(yè)才能在激烈的市場競爭屮保持健康持續(xù)發(fā)展。關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險；內(nèi)部控制中圖分類號：F253.7文獻標識碼：A內(nèi)部控制活動的冇效實施，可以防止企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程屮的人

2、為的過失、疏忽、大意等行為，也可以使故意的行為降低，從而達到預(yù)防財務(wù)風(fēng)險的目的。顯然，內(nèi)部控制是保證各項業(yè)務(wù)發(fā)展的，而不是妨礙其發(fā)展的。1.有效的內(nèi)部控制制度可以預(yù)防財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生1.1冇效的內(nèi)部控制可以規(guī)范單位會計行為，保證財務(wù)會計信息客觀真實有效的內(nèi)部控制體系，可以實現(xiàn)保障企業(yè)財務(wù)會計信息客觀真實的目的，而客觀真實的財務(wù)會計信息是企業(yè)進行正確的籌投資決策、生產(chǎn)經(jīng)營決策以及日常資產(chǎn)管理決策的基礎(chǔ)，而決策的正確性可以減少財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性，比如真實客觀的應(yīng)收賬款的發(fā)生和冋收情況可以讓企業(yè)隨時根據(jù)具體情況進行

3、信用制度的調(diào)整，以減少壞賬和呆賬的可能性，從而減少財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。1.2有效的內(nèi)部控制可以堵塞管理漏洞，確保企業(yè)財產(chǎn)安全完整和有效利用企業(yè)財產(chǎn)安全和有效利用，達到或超過預(yù)期的資產(chǎn)報酬收益率，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險就大大的降低。但資產(chǎn)是否安全、完整，是否被有效利用就必須進行時時監(jiān)控，使員工在冇制度約束的情況下清楚哪些些行為可為，哪些些不可為，并清楚由此要承擔(dān)的后果。這樣員工主觀上自覺履行職責(zé)，客觀上有內(nèi)部控制體系來監(jiān)督和制衡，保證財產(chǎn)安全、完整、有效利用，從而減少財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生的可能性。1.3有效的內(nèi)部控制可以提

4、高企業(yè)經(jīng)營的效率和效果建立內(nèi)部控制體系，不是設(shè)置工作障礙，也不是設(shè)置部門間工作鴻溝,而是通過制度建設(shè)、業(yè)務(wù)流程創(chuàng)新，建立相互協(xié)調(diào)、相互制約、相互促進的工作機制，各項工作都有明確的程序和要求，達到提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果、預(yù)防財務(wù)風(fēng)險的目的。健全的內(nèi)部控制體系不僅是解決相互檢查、相互制約、相互監(jiān)督的管理機制問題，更是避免企業(yè)內(nèi)部管理失控和潛在管理效率損失、預(yù)防財務(wù)風(fēng)險的必然要求。2、加強企業(yè)內(nèi)部控制防范財務(wù)風(fēng)險的主耍措施2.1強化風(fēng)險防控意識。企業(yè)要不斷地強化財務(wù)人員的風(fēng)險防控意識，通過高級財務(wù)人員對于市場動態(tài)的

5、準確分析，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供有效的信息。財務(wù)人員必須要具有憂患意識，要能夠勇于承擔(dān)財務(wù)風(fēng)險，幫助企業(yè)化解或者降低財務(wù)風(fēng)險帶來的不利影響，此外還要具有財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移的意識與能力，舉例來說，可以采取以下幾方面辦法，首先是保險法。企業(yè)可以向保險公司進行投保，這樣一來就將企業(yè)木身潛在的財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移到保險公司身上，其次可以運用合同法。在合同中明確地簽訂合同雙方在某段期限內(nèi)的義務(wù)與基本權(quán)利，以便轉(zhuǎn)移部分財務(wù)風(fēng)險。最后可使用轉(zhuǎn)包法，企業(yè)可以講自身那些風(fēng)險較大的業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)包給承包方，或者是用租賃經(jīng)營的方式由他人或者其他單位經(jīng)營

6、,企業(yè)則負責(zé)定期收取租金或者承包費用。2.2完善企業(yè)的控制環(huán)境，全面評估控制風(fēng)險?？刂骗h(huán)境包插了公司的組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策、公司文化等多個方面。在控制環(huán)境下對企業(yè)的風(fēng)險能夠進行全面的評估、評價，建立風(fēng)險預(yù)警、識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施。對企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險進行全面防范和控制，是進一步制定具體控制措施的基礎(chǔ)。建立規(guī)范的激勵和約束機制是控制環(huán)境中不可缺少的部分。完善公司經(jīng)理層的運作機制。建立健全經(jīng)營者資格認定制度和選聘制度。使經(jīng)營者的資格認定、任命、考核更具規(guī)范化、民主化、法制化，同時以

7、強有力的獎懲制度約束經(jīng)營者，預(yù)防和制止其讀職行為，不斷營造良好的用人環(huán)境和機制。從我國一些企業(yè)的現(xiàn)狀分析，冇些企業(yè)不是沒有建立內(nèi)部控制制度而是沒有很好地執(zhí)行，其中往往是企業(yè)負責(zé)人帶頭不執(zhí)行、破壞既定的內(nèi)部控制程序，導(dǎo)致內(nèi)部控制形同虛設(shè)?？刂骗h(huán)境和對風(fēng)險的全面評估是實現(xiàn)有效控制活動的基礎(chǔ)。2.3資源集中足實踐控制的有效手段。加大會計集中核算推廣的力度,建立集權(quán)型財務(wù)控制體制。當前各大集團公司已經(jīng)建立起了以ERP系統(tǒng)為基礎(chǔ)會計集中核算系統(tǒng)，帳務(wù)集中、資金集屮，但系統(tǒng)的運行效果參差不齊。筆者認為應(yīng)加大加快集屮核算系

8、統(tǒng)推行速度。在集權(quán)體制下企業(yè)資源得到高效利用，集因公司對子分公司的控制更加緊密,也避免“過度分權(quán)”的局面，實現(xiàn)資源集中。在集權(quán)型的財務(wù)控制體制下必然會一定程度上削弱子分公司的自主權(quán),這是需要處理好的問題。但在當前的條件下為實現(xiàn)集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略，必然要實行集權(quán)型的財務(wù)控制體制。企業(yè)進行控制的最基本手段是實施全面預(yù)算制度。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)資金的取得和投