實訓(xùn)六+資金核算崗位

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1、實訓(xùn)六資金核算崗位1.資金核算崗位職責(zé)（1）擬定資金管理和核算辦法：要劃清各項資金的界限，根據(jù)管用結(jié)合和資金歸口分級管理的要求，擬定資金管理與核算實施辦法，并組織有關(guān)部門貫徹執(zhí)行。（2）編制資金收支計劃：根據(jù)供、產(chǎn)、銷等各項計劃，按年、季、月分別編制資金計劃和銀行借款計劃。（3）負責(zé)資金調(diào)度，組織資金供應(yīng)，考核資金使用效果。（4）負責(zé)資金籌集的明細分類核算。2.實訓(xùn)目的教學(xué)目的：通過實訓(xùn)操作，使實驗者能了解資金核算崗位的職責(zé)，掌握資金核算工作相關(guān)的基礎(chǔ)知識，理解資金核算日常業(yè)務(wù)的核算。能力目標(biāo)：能夠根據(jù)實驗操作資料正確理解原始憑證并能夠填制部分原始憑證，掌

2、握資金管理和核算辦法，辦理資金籌集工作。知識目標(biāo)：掌握資金管理和核算辦法，填制原始憑證，編制記賬憑證。3.實訓(xùn)要求（1）填寫有關(guān)空白原始憑證；（2）根據(jù)原始憑證編制記賬憑證；4.實訓(xùn)資料（一）公司概況匯達貿(mào)易有限公司有關(guān)情況如下：開戶銀行：農(nóng)行豐華路支行賬號：20098600790000598聯(lián)系電話：0327－87668888公司地址：力田市豐華路251號（二）該公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)1．2009年1月1日，公司為建造一棟廠房，向銀行借入款項2000000元，每年末計提利息，到期一次還本付息。該廠房1月1日開工，預(yù)計2年能達到預(yù)定可使用狀態(tài)（見表6-1）。表6

3、-1中國農(nóng)業(yè)銀行借款憑證日期：2009年1月1日借款人匯達貿(mào)易有限公司借據(jù)編號131200900123456借款種類專門借款借款用途建造辦公樓利率%9貸款賬號本幣20037200780000598存款賬號本幣20037200780000598外幣外幣幣種及金額（大寫）人民幣貳佰萬元整百十億千百十萬千百十元角分￥200000000借款合同編號農(nóng)銀字(2009)第1號擔(dān)保合同編號1393200900001001借款日期2009年1月1日到期日期2011年12月31日上述貸款已入借款人賬戶2．2009年4月1日，向銀行借入款項600000元，到期一次還本付息（見

4、表6-2）。表6-2中國農(nóng)業(yè)銀行借款憑證日期：2009年4月1日借款人匯達貿(mào)易有限公司借據(jù)編號131200900124759借款種類臨時借款借款用途購買設(shè)備利率%5貸款賬號本幣20037200780000598存款賬號本幣20037200780000598外幣外幣幣種及金額（大寫）人民幣陸拾萬元整百十億千百十萬千百十元角分￥60000000借款合同編號農(nóng)銀字(2009)第81號擔(dān)保合同編號1393200900001234借款日期2009年4月1日到期日期2009年6月30日上述貸款已入借款入賬戶3．2009年4月30日，計提短期借款利息（見表6-3）。表6

5、-3借款應(yīng)付利息計算表2009年4月30日起訖期借款種類計息積數(shù)日利率應(yīng)付利息4.1-4.30合計審核：制單：4．2009年5月31日，計提短期借款利息（見表6-4）。表6-4借款應(yīng)付利息計算表2009年5月31日起訖期借款種類計息積數(shù)日利率應(yīng)付利息5.1-5.31合計審核：制單：5．2009年6月30日，償還到期短期借款本金和利息（見表6-5、6-6）。表6-5借款應(yīng)付利息計算表2009年6月30日起訖期借款種類計息積數(shù)日利率應(yīng)付利息6.1-6.30合計審核：制單：表6-6中國農(nóng)業(yè)銀行還款憑證01—0002819535收款日期2009年6月30日還款人匯

6、達貿(mào)易有限公司貸款人匯達貿(mào)易有限公司第一聯(lián)還款通知存款賬號20037200780000598貸款賬戶20037200780000598開戶銀行農(nóng)行豐華路支行開戶銀行農(nóng)行豐華路支行本息合計幣種(大寫）人民幣陸拾萬零柒仟伍佰元整億千百十萬千百十元角分￥60750000收回2009年4月1月發(fā)放，2009年6月30日到期的貸款本金：陸拾萬元整利息：柒仟伍佰元整該筆貸款尚欠本金利息：零元上列款項已從你單位賬戶扣付轉(zhuǎn)賬日期2009年6月30日制票：吳華復(fù)核：孫巖6．2009年12月31日，計提長期借款利息（見表6-7）。表6-7借款應(yīng)付利息計算表2009年12月31

7、日起訖期借款種類借款本金年利率應(yīng)付利息1.1-12.31合計審核：制單：7．2010年1月1日，公司為研發(fā)新產(chǎn)品，經(jīng)批準(zhǔn)委托中亞證券投資公司發(fā)行3年期，票面利率為7％，一次還本、分期付息的公司債券1000000元，債券利息在每年12月31日支付。假定債券發(fā)行時的市場利率為6％，實際發(fā)行價格為1027100元。預(yù)計新產(chǎn)品2011年12月31日研發(fā)成功（見表6-8）。表6-8中國農(nóng)業(yè)銀行進賬單(回單)2010年1月1日出票人全稱　中亞證券投資公司收款人全稱　匯達貿(mào)易有限公司此聯(lián)是開戶銀行交給持票人的回單賬號　10001234900000927賬號　200372

8、00780000598開戶銀行　工商銀行開放路支行開戶銀行　農(nóng)行豐