小規(guī)模季度納稅申報

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1、....（一）小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過9萬的，應(yīng)將銷售額填入《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）【季報】》主表第7欄的“其中：小微企業(yè)免稅銷售”中，享受免稅優(yōu)惠?！　。ǘ┬∫?guī)模納稅人享受每月3萬以下（一個季度9萬以下）免征增值稅優(yōu)惠的優(yōu)惠的，不需要填報減免稅申報明細(xì)表，創(chuàng)建后選擇“本表為空”做空申報?！　。ㄈ┬∫?guī)模納稅人發(fā)生防偽稅控費(fèi)用減免、銷售使用過的固定資產(chǎn)適用簡易征收、出口免稅等三類情況，需要填報減免稅申報明細(xì)表，創(chuàng)建后選擇“新建記錄”，根據(jù)實(shí)際情況填報；但這三項(xiàng)不屬于備案項(xiàng)目，如有需要備案的提示可忽略?！　。ㄋ模┬∫?guī)模納稅人如果享受其他減免稅項(xiàng)目，需填報減免稅申

2、報明細(xì)表，創(chuàng)建后選擇“新建記錄”，根據(jù)實(shí)際情況填報，同時需要做備案新增營改增試點(diǎn)小規(guī)模納稅人”申報表填寫及關(guān)鍵點(diǎn)說明?(2016-05-3021:50:07)轉(zhuǎn)載▼分類：?申報流程一、小規(guī)模納稅申報資料（1）《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》（2）《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》.word資料可編輯.....?二、小規(guī)模納稅人增值納稅申報表填寫指引小規(guī)模納稅人申報表由主表、附表和減免稅申報明細(xì)表組成。全面推開營改增后，小規(guī)模納稅人不需要填寫《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納

3、稅人不需填寫減免稅申報明細(xì)表，即小規(guī)模納稅人申報表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”無數(shù)據(jù)時，不需填寫該表。有其他免稅銷售額需要填寫減免稅申報明細(xì)表。?三、適用“起征點(diǎn)”政策的判斷小規(guī)模納稅人申報表填寫之前需要先進(jìn)行是否達(dá)到“起征點(diǎn)”政策的判斷，??如未達(dá)到“起征點(diǎn)”，不能在主表中第1至8欄填寫相關(guān)內(nèi)容。1.“起征點(diǎn)”標(biāo)準(zhǔn)按月申報的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為3萬元；按季納稅申報的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為9萬元。增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營期不足一個季度的，以實(shí)際經(jīng)營月份計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。

4、.word資料可編輯.....2.“起征點(diǎn)”口徑增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額分別適用“起征點(diǎn)”政策。有差額扣除項(xiàng)目的小規(guī)模納稅人，“起征點(diǎn)”銷售額口徑為扣除前的不含稅銷售額。貨物勞務(wù)“起征點(diǎn)”銷售額為“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”“銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額”、“貨物勞務(wù)免稅銷售額”、“貨物勞務(wù)出口免稅銷售額”之和。服務(wù)、無形資產(chǎn)“起征點(diǎn)”的銷售額為“服務(wù)、無形資產(chǎn)扣除前應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”、“服務(wù)、無形資產(chǎn)扣除前應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”、“服務(wù)、無形資產(chǎn)免稅銷售額”、“服務(wù)、無形資產(chǎn)出口免稅銷

5、售額”之和。?四、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》填寫關(guān)鍵點(diǎn).word資料可編輯.....?.word資料可編輯......word資料可編輯.....?五、《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填寫關(guān)鍵點(diǎn)?財(cái)務(wù)報表分析.word資料可編輯.....　　1、流動比率＝流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債　　2、速動比率＝速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債　　保守速動比率＝（現(xiàn)金＋短期證券＋應(yīng)收票據(jù)＋應(yīng)收賬款凈額）÷流動負(fù)債　　3、營業(yè)周期＝存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)　　4、存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝銷售成本÷平均存貨其中：平均存貨＝（存貨年初數(shù)＋存貨年末數(shù)）÷2　　存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/存

6、貨周轉(zhuǎn)率＝（平均存貨×360）÷銷售成本　　5、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）＝銷售收入÷平均應(yīng)收賬款　　其中：銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額；應(yīng)收賬款是未扣除壞賬準(zhǔn)備的金額　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝（平均應(yīng)收賬款×360）÷銷售收入凈額　　6、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝銷售收入÷平均流動資產(chǎn)　　7、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入÷平均資產(chǎn)總額　　8、資產(chǎn)負(fù)債率＝（負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額）×100%（也稱舉債經(jīng)營比率）　　9、產(chǎn)權(quán)比率＝（負(fù)債總額÷股東權(quán)益）×100%（也稱債務(wù)股權(quán)比率）　　10、有形凈值債務(wù)率＝[負(fù)債總額÷（股東權(quán)益－無形資產(chǎn)凈值）]×100%　　11、已獲利息倍

7、數(shù)＝息稅前利潤÷利息費(fèi)用.word資料可編輯.....　　長期債務(wù)與營運(yùn)資金比率＝長期負(fù)債÷（流動資產(chǎn)－流動負(fù)債）　　12、銷售凈利率＝（凈利潤÷銷售收入）×100%　　13、銷售毛利率＝[（銷售收入－銷售成本）÷銷售收入]×100%　　14、資產(chǎn)凈利率＝（凈利潤÷平均資產(chǎn)總額）×100%　　15、凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤÷平均凈資產(chǎn)（或年末凈資產(chǎn)）×100%　　或＝銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)　　16、權(quán)益乘數(shù)＝資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益總額＝1÷（1－資產(chǎn)負(fù)債率）＝1＋產(chǎn)權(quán)比率