XX分公司海外財務(wù)管理制度

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1、.中鐵XXXX集團有限公司XX分公司文件中鐵XXXX財〔2016〕124號關(guān)于印發(fā)《XX分公司海外財務(wù)管理制度》的通知管內(nèi)各單位：為規(guī)范海外項目財務(wù)管理，加強對海外項目的財務(wù)管控，公司制訂了《XX分公司海外財務(wù)管理制度》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。　　附件：中鐵XXXX分公司海外經(jīng)營開發(fā)管理制度word資料.2016年6月16日word資料.中鐵XXXX分公司辦公室2016年6月12日印發(fā)附件：XX分公司海外財務(wù)管理制度第一章?總則第一條?為加強對海外項目的財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，理順產(chǎn)權(quán)和結(jié)算、收益分配關(guān)系，強化風(fēng)險管控，促進海外項目的穩(wěn)步發(fā)展，保障

2、國家與企業(yè)利益，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、中國中鐵、中鐵XX財務(wù)管理相關(guān)辦法，特制定本制度。第二條?本制度所指海外項目主要指XX分公司在海外的工程項目部。第三條?海外項目應(yīng)按駐在國的法律規(guī)定進行經(jīng)營和開展業(yè)務(wù)活動，自覺遵守國家法規(guī)和中國中鐵、中鐵XX海外項目管理有關(guān)辦法、規(guī)定，實行獨立核算、自負(fù)盈虧。XX分公司作為海外項目管理主體，有權(quán)對海外項目的財務(wù)會計工作進行檢查、監(jiān)督。第四條?會計機構(gòu)職責(zé)（一）會計機構(gòu)設(shè)置海外項目必須設(shè)立財務(wù)會計機構(gòu)，配置專職會計人員，負(fù)責(zé)財務(wù)管理和會計核算工作。（二）會計機構(gòu)職責(zé)word資料.1．加強財務(wù)會計制度建設(shè)，建立財務(wù)會計

3、內(nèi)部控制體系。海外項目須以本制度為指導(dǎo)，依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、XX財務(wù)會計管理制度（辦法）、駐在國法律法規(guī)，結(jié)合自身實際制訂財務(wù)管理實施細(xì)則，并上報公司財務(wù)部備案。海外項目須對采用的主要會計政策做出專項說明，如固定資產(chǎn)折舊方法、壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備的計提原則等。2．實行財務(wù)預(yù)算管理。圍繞公司經(jīng)營戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合海外項目自身實際，以營業(yè)收入、經(jīng)營利潤、現(xiàn)金流、匯率、納稅事項、通脹影響、財務(wù)風(fēng)險控制為核心進行編制。要根據(jù)公司海外發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃要求，編報年度財務(wù)預(yù)算，強化財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的動態(tài)管控，定期向公司財務(wù)部提交綜合分析報告。3.做好“內(nèi)外賬”財務(wù)

4、管理和會計核算基礎(chǔ)工作。強化財務(wù)管理職能，對資金、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、成本費用、收入與利潤進行分析，揭示經(jīng)營管理現(xiàn)狀，合理預(yù)測發(fā)展方向，為管理層加強經(jīng)營管理與決策提供依據(jù)。4．負(fù)責(zé)外籍會計核算人員的選擇、推薦、管理和考核工作。5．健全各項財務(wù)管理賬項和管理輔助臺賬，妥善保管會計憑證、賬簿與財務(wù)報告，確保會計基礎(chǔ)工作達標(biāo)。6．負(fù)責(zé)財務(wù)決算工作，定期開展經(jīng)濟活動分析，向管理層提供經(jīng)營情況報告。7word資料.．負(fù)責(zé)海外銀行賬戶開立、資金管理和外匯管理，負(fù)責(zé)資金全過程管理，加強資金內(nèi)控管理和使用監(jiān)控，提高使用效率，有效防范資金風(fēng)險，采取必要措施規(guī)避匯率風(fēng)險；建立

5、并完善內(nèi)部資金授權(quán)審批制度。8．參與各種經(jīng)濟合同的簽訂工作，對其財務(wù)相關(guān)可行性進行分析，并向管理層提出意見及建議。9．行使財務(wù)會計監(jiān)督職能，保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)符合公司管理制度要求，遵循會計準(zhǔn)則核算。10．負(fù)責(zé)工程項目駐在國稅務(wù)申報與納稅籌劃工作。第二章財務(wù)會計基礎(chǔ)工作管理第五條因海外項目駐地國需要建立“外賬”和“內(nèi)帳”，“外賬”核算按照駐地國財稅政策執(zhí)行，“內(nèi)賬”核算按照《XX分公司海外會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》執(zhí)行。海外原始單據(jù)原件留存“外賬”會計憑證內(nèi)，“內(nèi)賬”以單據(jù)復(fù)印件記賬。第六條加強原始憑證的保管（一）記賬憑證和作為附件的原始憑證應(yīng)一起裝訂成冊備查。如果使

6、用計算機記賬，則電子記錄和書面記錄應(yīng)同時保存。（二）各種經(jīng)濟合同、保證金收據(jù)及涉外文件等重要原始記錄應(yīng)另編目錄，單獨保存。超過1萬美元的支付款項，在每筆支付憑證后附合同復(fù)印件。第七條建立并完善財務(wù)分析制度。財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括資金與資產(chǎn)分析、成本費用分析、收入與利潤分析、稅務(wù)管理分析、匯率與通脹分析等，其目的是運用管理會計的原則與方法，充分利用財務(wù)歷史數(shù)據(jù)，分析經(jīng)營管理的現(xiàn)狀，合理預(yù)測發(fā)展的方向，為管理層決策提供依據(jù)。word資料.第八條“內(nèi)賬”與“外賬”資料應(yīng)分別保管?！皟?nèi)帳”賬簿的查詢需履行嚴(yán)格的審批程序。第三章?資金管理第九條海外項目根據(jù)XX資

7、金管理的統(tǒng)一要求及駐在國法律相關(guān)規(guī)定，新設(shè)賬戶必須經(jīng)XX財務(wù)部批準(zhǔn)，在XX指定的銀行（一般為信用較好的當(dāng)?shù)匦校╅_立存款和結(jié)算賬戶。銀行賬戶簽字權(quán)實行海外項目負(fù)責(zé)人與財務(wù)負(fù)責(zé)人雙簽制度，銀行印鑒等開戶資料報公司財務(wù)部和XX財務(wù)部備案。第十條海外項目應(yīng)盡量選擇駐在國的中資銀行開設(shè)賬戶，駐在地沒有中資銀行的，可在與中資銀行有業(yè)務(wù)往來、資信比較好的外國銀行開設(shè)賬戶。（一）選擇開戶銀行時，須對當(dāng)?shù)厍闆r進行調(diào)查，盡可能防范和避免金融風(fēng)險。開戶申請手續(xù)在開戶行預(yù)留簽字印模的，必須同時預(yù)留2人（海外項目負(fù)責(zé)人、海外項目財務(wù)主管）簽字樣式（海外經(jīng)營性機構(gòu)駐在國當(dāng)?shù)劂y行規(guī)

8、定不允許的除外），加強內(nèi)部管理控制，保證外匯資金安全。（二）銀行票據(jù)應(yīng)由出納人員專人保管，建立