建立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制制度.pdf

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1、管理/制度CO-OPERATIVEECONOMY&SCIENCE建立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制制度□文/趙鵬近年來，內(nèi)部控制理論的一個(gè)新成地減少風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面影響。壞不同，大致可分為四種：高風(fēng)險(xiǎn)型組合、果是基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制，它從風(fēng)險(xiǎn)3、創(chuàng)立風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)制。首先在企業(yè)穩(wěn)健型組合、低風(fēng)險(xiǎn)型組合、冒險(xiǎn)型組合。管理角度分析風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間內(nèi)部建立起風(fēng)險(xiǎn)管理組織，風(fēng)險(xiǎn)管理組織企業(yè)通過分析不同類型的項(xiàng)目組合，在進(jìn)的關(guān)系，企業(yè)通過建立這一新型內(nèi)部控制包括總組織和下設(shè)若干分組織，風(fēng)險(xiǎn)管理行項(xiàng)目投資時(shí)有效地控制投資風(fēng)險(xiǎn)。制度，可以有效地增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理效果。組織實(shí)行部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，其中總

2、組織負(fù)8、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是每個(gè)企一、我國企業(yè)內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)管理中責(zé)管理企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)，各分組織負(fù)責(zé)管理業(yè)最常遇到的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)大力加強(qiáng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的問題及對策不同部門的風(fēng)險(xiǎn)。各部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)本部門的防范。我國企業(yè)應(yīng)建立監(jiān)督部門，負(fù)責(zé)（一）我國企業(yè)內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，風(fēng)險(xiǎn)管理者可以由部門對企業(yè)經(jīng)營進(jìn)行監(jiān)督。堅(jiān)持以市場需求為中存在的問題。企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，也可以由其他人擔(dān)任，受導(dǎo)向，確定生產(chǎn)產(chǎn)品品種及其生產(chǎn)數(shù)量，中面臨著各種不確定性因素。對企業(yè)有利部門一把手直接領(lǐng)導(dǎo)。盡可能地避免因無市場需求或不足，致使的不確定性因素稱之為機(jī)會(huì)，對企業(yè)發(fā)展4、建立

3、管理信息系統(tǒng)。企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品滯壓，導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的情況出現(xiàn)?？赡軙?huì)產(chǎn)生不利影響的不確定性因素稱管理時(shí)，可以建立一整套能夠提供全面、（三）建立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制之為風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中，風(fēng)險(xiǎn)無處及時(shí)、有效信息的企業(yè)管理信息系統(tǒng)，有制度。建立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制制度不在?，F(xiàn)階段，我國企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理助于增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。一個(gè)良好的信是本文所提出的新解決措施。建立以風(fēng)險(xiǎn)的過程中，存在著諸多問題。具體包括四息系統(tǒng)可以使企業(yè)及時(shí)掌握運(yùn)營狀況和為導(dǎo)向的內(nèi)部控制不再僅僅局限在單一方面的問題：一是風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)淡薄；發(fā)現(xiàn)組織中的問題，以便及時(shí)做出調(diào)整。的財(cái)務(wù)范圍內(nèi)，而是擴(kuò)展

4、到企業(yè)其他領(lǐng)域二是風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)手段相對落后；三是5、完善高層管理人員約束與激勵(lì)機(jī)中去。通過建設(shè)這種類型的內(nèi)部控制制缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施；四是風(fēng)險(xiǎn)管理制。通過在董事會(huì)中設(shè)立獨(dú)立董事，使董度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作未能與內(nèi)部控制緊密結(jié)合。目前，企業(yè)各事會(huì)成為內(nèi)部控制中制衡企業(yè)高級(jí)管理用效果。種機(jī)制不夠健全，組織設(shè)計(jì)不盡合理，管層的重要機(jī)構(gòu)，防止高管層舞弊以使企業(yè)二、建立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制制理也不到位。正是由于內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)管面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制除了具有對高度理方面的諸多缺陷，致使我國許多企業(yè)內(nèi)層管理人員進(jìn)行控制和約束外，還要考慮在現(xiàn)代企業(yè)中，蘊(yùn)涵著各種

5、各樣的風(fēng)部控制制度不能很好地用于防范和管理制定合理的激勵(lì)機(jī)制。我國企業(yè)可以通過險(xiǎn)?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制能否發(fā)揮作用，以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)過大已成為一部分企業(yè)最高管人員業(yè)績與工資掛鉤或持股等激勵(lì)及能否很好地發(fā)揮作用，很大程度上取決急需解決的問題。方式，調(diào)動(dòng)起全員的工作積極性，使企業(yè)于企業(yè)內(nèi)部控制制度是否能很好地處理（二）解決措施。通過閱讀相關(guān)資料，管理人員及其員工的利益與企業(yè)的利益各種風(fēng)險(xiǎn)。近年來，人們探索出一種新的人們對上述問題提出一些對策。相一致。內(nèi)部控制制度———以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部1、評(píng)估內(nèi)部控制。通過評(píng)估內(nèi)部控制6、防范操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)都是因人控制制度。的實(shí)施效果，目的

6、是為了更早地發(fā)現(xiàn)問為因素導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)持以人為本的原（一）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型管理。基于風(fēng)險(xiǎn)管理題，針對問題采取措施，更好地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部則。一是要加強(qiáng)對員工的專業(yè)能力培訓(xùn)和的內(nèi)部控制最大的一個(gè)特點(diǎn)就是以風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)。通過評(píng)估內(nèi)部控制，可以加工作技能訓(xùn)練，滿足員工的日常工作需為導(dǎo)向進(jìn)行管理。風(fēng)險(xiǎn)是隨著目標(biāo)的存在強(qiáng)企業(yè)管理，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)要；二是要引導(dǎo)員工樹立正確的人生觀、而確定的，只有先明確了目標(biāo)，才能夠識(shí)管理的能力。世界觀、價(jià)值觀，堅(jiān)持政策法規(guī)的學(xué)習(xí)，教別出風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施控制風(fēng)險(xiǎn)。2、整體風(fēng)險(xiǎn)分析。事先做好企業(yè)整體育員工要遵紀(jì)守法；三是加大監(jiān)察力度，因此，目標(biāo)的設(shè)

7、定是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)分析是提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和認(rèn)真嚴(yán)肅查處違法亂紀(jì)人員?？刂平⒌那疤釛l件，在管理過程中是一效果的關(guān)鍵，通過建立健全的評(píng)估分析體7、防范投資風(fēng)險(xiǎn)。不同的投資項(xiàng)目組個(gè)重要步驟。系，提前預(yù)防可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，最大限度合，投資收益率的高低和投資安全性的好通常人們判斷風(fēng)險(xiǎn)管理是否應(yīng)該進(jìn)《合作經(jīng)濟(jì)與科技》2011年10月號(hào)下（總第427期）53管理/制度CO-OPERATIVEECONOMY&SCIENCE行的標(biāo)準(zhǔn)是凈收益原則。所謂凈收益原法，它使內(nèi)部審計(jì)與管理層一同對企業(yè)提要績效管理在企業(yè)經(jīng)營管理中則就是將進(jìn)行不同的風(fēng)險(xiǎn)管