會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試《所得稅法》共計(jì)一百題及答案 梅龍

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1、會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試《所得稅法》練習(xí)題及答案一、單項(xiàng)選擇題1．以下使用25%稅率的企業(yè)有（???）。A．屬符合條件的小型微利居民企業(yè)B．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，且所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)C．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)D．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)?2．以下屬于企業(yè)所得稅收入不征稅的項(xiàng)目有（?）。A．企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金B(yǎng)．居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益C．符合條件的非營(yíng)利組織的收入D．國(guó)債利息收入?3．某企業(yè)2008年為本企業(yè)雇員支付工資300萬元、獎(jiǎng)金40萬元

2、、地區(qū)補(bǔ)貼20萬元，國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的社會(huì)保險(xiǎn)10萬元，假定該企業(yè)工資薪金支出符合合理標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)12萬元，當(dāng)年職工教育經(jīng)費(fèi)可在所得稅前列支的金額是（???）萬元。A．10???????????B．12???????????C．9?????????D．8.5?4．某企業(yè)2008銷售收入3000萬元，另有固定資產(chǎn)處置損益30萬元，年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是（???）萬元。A．30???????????B．15??????????C．15.15????????D．18?5．某企業(yè)按照政府統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策計(jì)算出利潤(rùn)總額300萬

3、元，當(dāng)年直接給受災(zāi)災(zāi)民發(fā)放慰問金10萬元，通過政府機(jī)關(guān)對(duì)受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)30萬元，其當(dāng)年公益性捐贈(zèng)的調(diào)整金額是（???）。A．10??????????B．15??????????C．15.15?????????D．18?6．某企業(yè)2008年毀損一批庫存材料，賬面成本9139.5元（含運(yùn)費(fèi)139.5元），該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在所得稅前可扣除的損失金額為（???）。A．10139.5元????B．10680元????C．10693.22元?????D．10900元?7．2008年某企業(yè)年終進(jìn)行清算時(shí)的全部資產(chǎn)價(jià)值為800萬元，清算費(fèi)用為24萬元，清算時(shí)的負(fù)債為67

4、0萬元，企業(yè)的資本公積金為3萬元，企業(yè)的實(shí)收資本金100萬元。該企業(yè)清算所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（　　）萬元。A．0.75　?　????B．1.5　????????C．1.75　????　D．2.25?8．某企業(yè)2008年來自境外A國(guó)的已納所得稅因超過抵免限額尚未扣除的余額為1萬元，2009年在我國(guó)境內(nèi)所得160萬元，來自A國(guó)稅后所得20萬元，在A國(guó)已納所得稅5萬元，來自境外B國(guó)的虧損是10萬元。該企業(yè)在我國(guó)匯總繳納的企業(yè)所得稅為（???）萬元。A．40.25　?　???B．37.75　??????C．46.25　???　D．48.259．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照

5、規(guī)定進(jìn)行特別納稅調(diào)整后，除了應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款外，并按照國(guó)務(wù)院規(guī)定加收利息，加收利息的利率下列描述正確的是（???）。A．人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率B．人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣存款基準(zhǔn)利率C．人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)D．人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加3個(gè)百分點(diǎn)?10．林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為（?）。A．15年????????B．4年???????????C．5年??????D．10年?11．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，除固定資產(chǎn)改建支出、大修理支出外的其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷年限最低為（

6、???）。A．3年????????B．4年???????????C．5年??????D．10年?12．在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出（?）。A．一次性列入成本費(fèi)用B．按照不少于2年的時(shí)間分期攤銷???????????C．按照不少于3年的時(shí)間分期攤銷??????D．按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷?13．減按20%稅率征稅的小型微利企業(yè)有年度應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等條件，其中工業(yè)企業(yè)從業(yè)人員數(shù)不超過（???）人。A．50?????B．80?????C．100????D．120?14．扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自（???）繳入國(guó)庫，并向

7、所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。A．代扣之日起7日內(nèi)B．代扣之日起10日內(nèi)C．代扣之日起15日內(nèi)D．次月15日內(nèi)?15．除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（???）為納稅地點(diǎn)。A．企業(yè)登記注冊(cè)地?????B．企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)地?????C．企業(yè)會(huì)計(jì)核算地?????D．企業(yè)管理機(jī)構(gòu)所在地?16．某企業(yè)2008年度產(chǎn)品不含稅銷售收入5000萬元；房屋的出租收入100萬元；房屋轉(zhuǎn)讓收入320萬元，；發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，該企業(yè)2008年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（???）萬元。A．28B．25.5