盈余公積實(shí)質(zhì)性程序分析表.doc

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1、盈余公積實(shí)質(zhì)性程序被審計(jì)單位：項(xiàng)目：盈余公積編制：日期：索引號(hào)：QC財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：第一部分認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)A資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的盈余公積是存在的?！藼被審計(jì)單位所有應(yīng)當(dāng)記錄的盈余公積是否均已記錄，盈余公積的增減變動(dòng)符合法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定?！藽盈余公積以恰當(dāng)金額包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄?！藾盈余公積已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)?！潭?、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)可供選擇

2、的審計(jì)程序索引號(hào)C1.獲取或編制盈余公積明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)及明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符。QC2AB2.收集與盈余公積變動(dòng)有關(guān)的董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要、股東（大）會(huì)決議以及政府主管部門、財(cái)政部門批復(fù)等文件資料，進(jìn)行審閱，并更新永久性檔案。略ACB3.對(duì)法定盈余公積和任意盈余公積的發(fā)生額逐項(xiàng)審查至原始憑證：(1)審查法定盈余公積和任意盈余公積的計(jì)提順序、計(jì)提基數(shù)、計(jì)提比例是否符合有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)處理是否正確。(2)審查盈余公積的減少是否符合有關(guān)規(guī)定，取得董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要、股東（大）會(huì)決議，予以核實(shí)，檢查有關(guān)會(huì)計(jì)處理是否正確。略AC4

3、.略如系外商投資企業(yè)，應(yīng)對(duì)儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金的發(fā)生額逐項(xiàng)審查至原始憑證，審查是否符合有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)處理是否正確。AC5.如系中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，應(yīng)對(duì)利潤(rùn)歸還投資的發(fā)生額審查至原始憑證，并與“實(shí)收資本——已歸還投資”科目的發(fā)生金額核對(duì)，檢查會(huì)計(jì)處理是否正確。略6.根據(jù)評(píng)估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的審計(jì)程序。略D7.檢查盈余公積的列報(bào)是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。略第二部分計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平（注1）從控制測(cè)試獲取的保證程度（注2）需從實(shí)質(zhì)性程序獲取的

4、保證程度計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序（注3）索引號(hào)執(zhí)行人1．2．3．4.5.6.7.8.9.10.……注:1.結(jié)果取自風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿。2.結(jié)果取自該項(xiàng)目所屬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制工作底稿。3.在計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序與財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系用“√”表示。盈余公積審定表被審計(jì)單位：項(xiàng)目：盈余公積編制：日期：索引號(hào)：QC1財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：項(xiàng)目名稱期末未審數(shù)賬項(xiàng)調(diào)整重分類調(diào)整期末審定數(shù)上期末審定數(shù)索引號(hào)借方貸方借方貸方法定盈余公積任意盈余公積儲(chǔ)備基金企業(yè)發(fā)展基金……合計(jì)審計(jì)結(jié)論：盈余公積明細(xì)表被審計(jì)單位：項(xiàng)目：盈余公積明細(xì)表編制：日期：索

5、引號(hào)：QC2財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：項(xiàng)目名稱期初余額本期增加本期減少期末余額備注法定盈余公積任意盈余公積儲(chǔ)備基金企業(yè)發(fā)展基金……合計(jì)審計(jì)說(shuō)明：