風(fēng)險(xiǎn)控制培訓(xùn)內(nèi)容.doc

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1、一、什么是風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)是指在某一特定環(huán)境下，在某一特定時(shí)間段內(nèi)，某種損失發(fā)生的可能性。風(fēng)險(xiǎn)是由風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故和風(fēng)險(xiǎn)損失等要素組成。換句話說，是在某一個(gè)特定時(shí)間段里，人們所期望達(dá)到的目標(biāo)與實(shí)際出現(xiàn)的結(jié)果之間產(chǎn)生的距離稱之為風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理是指如何在項(xiàng)目或者企業(yè)一個(gè)肯定有風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境里把風(fēng)險(xiǎn)可能造成的不良影響減至最低的管理過程。良好的風(fēng)險(xiǎn)管理有助于降低決策錯(cuò)誤之幾率、避免損失之可能、相對提高企業(yè)本身之附加價(jià)值。1、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的區(qū)別和聯(lián)系基于COSO報(bào)告下的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理比較：內(nèi)部控制是由一個(gè)企業(yè)董事會(huì)、管理人員和其他職員實(shí)施的一個(gè)過程。其目的是為提高經(jīng)營活動(dòng)的效果和效率、

2、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、促使與可適應(yīng)的法律相符合提供的一種合理的保證。——COSO《內(nèi)部控制的整體框架》1992企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，它由主體的董事會(huì)、管理層和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，用于識(shí)別那些可能影響主體的潛在事件，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該主體的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)，并為主題目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。——COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》20041.1內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)系?。?）企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋了內(nèi)部控制。COSO框架中明確地指出企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架包括內(nèi)控，將之作為一個(gè)子系統(tǒng)?！。?）內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制的動(dòng)力來自企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和管理，對于

3、企業(yè)所面臨的大部分運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，或者說對于在企業(yè)的所有業(yè)務(wù)流程之中的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控系統(tǒng)是必要的、高效的和有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。同時(shí)，維持充分的內(nèi)控系統(tǒng)也是國內(nèi)外許多法律法規(guī)的合規(guī)要求。因此，滿足內(nèi)部控制系統(tǒng)的要求也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立應(yīng)該達(dá)到的基本狀態(tài)。1.2內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的區(qū)別（1）兩者的范疇不一致。內(nèi)部控制僅是管理的一項(xiàng)職能，主要是通過事后和過程的控制來實(shí)現(xiàn)其自身的目標(biāo)，而企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理則貫穿于管理過程的各個(gè)方面，更重要的是在事前制訂目標(biāo)時(shí)就充分考慮了風(fēng)險(xiǎn)的存在。而且，在兩者所要達(dá)到的目標(biāo)上，風(fēng)險(xiǎn)管理多于內(nèi)部控制。（2）兩者的活動(dòng)不一致。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一系列具體活動(dòng)并不都是內(nèi)部控制要做的

4、。目前所提倡的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包含了風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和戰(zhàn)略的設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)評估方法的選擇、管理人員的聘用、有關(guān)的預(yù)算和行政管理、以及報(bào)告程序等活動(dòng)。而內(nèi)部控制所負(fù)責(zé)的是風(fēng)險(xiǎn)管理過程中間及其以后的重要活動(dòng)，如對風(fēng)險(xiǎn)的評估和由此實(shí)施的控制活動(dòng)、信息與交流活動(dòng)和監(jiān)督評審與缺陷的糾正等工作。兩者最明顯的差異在于內(nèi)部控制不負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的具體設(shè)立，而只是對目標(biāo)的制定過程進(jìn)行評價(jià)，特別是對目標(biāo)和戰(zhàn)略計(jì)劃制定當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估。（3）兩者對風(fēng)險(xiǎn)的對策不一致。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架引入了風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度、風(fēng)險(xiǎn)對策、壓力測試、情景分析等概念和方法，因此，該框架在風(fēng)險(xiǎn)度量的基礎(chǔ)上，有利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)偏好相一

5、致，增長、風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)相聯(lián)系，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本分配及利用風(fēng)險(xiǎn)信息支持業(yè)務(wù)前臺(tái)決策流程等，從而幫助董事會(huì)和高級管理層實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的四項(xiàng)目標(biāo)。這些內(nèi)容都是現(xiàn)行的內(nèi)部控制框架所不能做到的。最新范本,供參考！從國際國內(nèi)發(fā)展趨勢來看，隨著內(nèi)部控制或風(fēng)險(xiǎn)管理的不斷完善和變得更加全面，它們之間必然相互交叉、融合，直至統(tǒng)一。二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理1、定義：全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理

6、的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。——國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》20062、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性（簡單的案例）（1）在一般企業(yè)的應(yīng)用霍尼韋爾公司和米德(Mead)公司通過使用ART產(chǎn)品，即把保險(xiǎn)保障與金融風(fēng)險(xiǎn)防范技術(shù)結(jié)合起來，通過把各種風(fēng)險(xiǎn)捆綁在一起，使風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方面的費(fèi)用節(jié)省了大約20％～30％（2）在銀行業(yè)的應(yīng)用已有的成果有：將銀行業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)的管理與其他金融風(fēng)險(xiǎn)的管理相整合；銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理與企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理相整合。例如，早在1999年，Piraeu銀行集團(tuán)就開發(fā)和使用了整體風(fēng)險(xiǎn)管理方案，將資產(chǎn)負(fù)債管理與企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理整合為一個(gè)部門，使用整合的計(jì)

7、算機(jī)信息系統(tǒng)，提供融合資產(chǎn)負(fù)債管理與企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理的報(bào)告。該集團(tuán)又于2001年將資產(chǎn)負(fù)債管理和市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)管理相整合。另外，一些金融服務(wù)機(jī)構(gòu)正在開發(fā)和利用IRM這巨大的潛在市場；許多保險(xiǎn)公司也在開發(fā)和使用將負(fù)債管理與資產(chǎn)管理相結(jié)合的信息系統(tǒng)軟件；更多的保險(xiǎn)公司對IRM及其軟件包產(chǎn)生了濃厚的興趣和使用愿望。信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行的最重要風(fēng)險(xiǎn)之一，也是一種可保風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)在越來越多的銀行放棄傳統(tǒng)的信用保險(xiǎn)而轉(zhuǎn)向使用IRM的方式將信用風(fēng)險(xiǎn)與金融衍生工具相