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《【精品】管理費用、制造費用、財務費用、銷售費用、原材料、生產(chǎn)成本明細科目設置及使.doc》由會員上傳分享,免費在線閱讀,更多相關內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、XX集團部分涉及費用科目使用說明一、6602管理費用2二、5101制造費用5三、6603財務費用8四、6601銷售費用8五、1403原材料8六、5001生產(chǎn)成本9一、6602管理費用1.管理費用一工資—基本工資—加班費—臨時工工資說明:本二級科目包含三個三級科目,其中“工資”是二級科目,在這個二級科目Z下又設有三個三級科目“基本工資”,“加班費”,“臨吋工工資J這里的“基本工資”是指公司管理部門的止式職工應得的工資扣除“加班費”之外的全部工資。2.管理費用一職工福利費—福利費—醫(yī)療補助說明:本二級科目包含兩個三級科目,“福利費”包括管理部們員工工作餐,醫(yī)療用晶,公司組織
2、職工體檢費,工傷醫(yī)療費,注射疫苗費,醫(yī)療藥品費,工作人員租房費,液化氣,餐廳用廚具,司機保安餐費補助及夜班補助,廚師工資,職工慰問金,體育用品等。另外,它還包括每月公司按一定比例計職工福利基金,唯療補助”指公司和個人按一定工資比例交納的一種醫(yī)療基金。3.管理費用一折舊費說明:本二級科目是指管理部門使用的固定資產(chǎn)每月所計提的折舊。4.管理費用一修理費說明:本二級科目包含電腦,空調(diào),打印機,復印機,傳真機等的修理安裝費,硬件升級費,辦公樓和宿舍裝修費,其他管理部門辦公用品移動和安裝費等。5.管理費用一中介費/代理費說明:本二級科目包含人事檔案代理費,招聘中介費。6.管理費用
3、一辦公費—書報費—印刷費—口常辦公用品費—消耗用品費—年檢/審計費—其他說明:本二級科目包含六個三級科目,具中“書報費''指管理部門購書,訂報刊雜志的費用,“印刷費/復卬費”指卬名片、勞動合同、公司內(nèi)部報紙等,常辦公用品”指管理部門每月按預算標準購買的辦公用品及為新員工購買的小件辦公品,以及傳真機、打印機、復印機用色帶、墨盒、墨粉、復印紙等,“消耗用品費”主要指行政辦公購咖啡,茶葉,紙杯,純凈水,礦泉水,紙巾以及洗手間用的洗手液,消毒液,手紙等,“年檢/審計費”指企業(yè)參加工商聯(lián)合年費,企業(yè)變更費,企業(yè)驗資審計費等。“其他”包括財務部購發(fā)票費,財務報表,財務帳本和封皮,以
4、及復印費等。7.管理費用一物料消耗說明:本二級科目包括購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品,以及插座等維修零件,其他扣除“辦公費—日常辦公用品費”和“低值易耗品”外的辦公用品。8.管理費用一低值易耗品攤銷說明:本二級科目是指月底吋將用于管理部門的“低值易耗品”結(jié)轉(zhuǎn)費用。9.管理費用一無形及遞延資產(chǎn)攤銷說明:本二級科目指月底對?公司所擁有的無形資產(chǎn)分期攤銷,結(jié)轉(zhuǎn)費用。10?管理費用一開辦費攤銷(不用)說明:本二級科目是對公司在籌建期間所發(fā)生的開辦費的攤銷。11?管理費用一租賃費說明:本二級科目包括食堂厲租,會議室租賃費,職工宿舍厲租,其他的管理部門使用場地時發(fā)生的場地費用。12
5、.管理費用一運輸費說明:本二級科目不是很簾用,僅指管理部門偶爾發(fā)生的通過運輸公司的運費。其他的如EMS費應計入“郵電費"。13.管理費用一郵電費—快遞費—英他郵資說明:本二級科目又分兩個三級科目,具中“快遞費”主要指管理部門口常發(fā)快件的費用(例如EMS)。"其他郵資”指用除快遞方式郵寄信函、資料等所發(fā)生的費用。14.管理費用一通信費一固定電話費—上網(wǎng)費一手機費說明:本二級科目含兩個三級科目,英中“固定電話費”指管理部門辦公室有線電話使用費,”上網(wǎng)費“指Internet使用費,“手機費"指管理部門移動電話使用費。15.管理費用一壞賬準備說明:本二級科目指公司財務部門依據(jù)財
6、務制度規(guī)定對“應收賬款"是否壞賬所計提的一種準備金。16.管理費用一存貨跌價準備說明:本二級科目是指公司依據(jù)市場同類產(chǎn)殆價格漲跌對存貨所計提的跌價準備。17.管理費用TF究開發(fā)費費用-工資—加班費—辦公費—教育培訓費—修理費—招待費—活動經(jīng)費一市內(nèi)交通費—差旅費—英他說明:本二級科目設置的目的是對研發(fā)中心發(fā)生費用的統(tǒng)計,下面對這些科目作一?個說明:“工資”含研發(fā)中心職工的日常工資,年終雙薪等;“加班費”即研發(fā)中心職工的加班費;“辦公費”指研發(fā)中心發(fā)生的郵寄費,復印費,傳真費,沖擴費,購書費及其他雜費;“教育培訓費”是研發(fā)中心職工教育培訓所發(fā)生的費用;“修理費”指研發(fā)中心
7、發(fā)生的修理電腦費,購碩盤,數(shù)據(jù)線等費用?!罢写M”即研發(fā)中心招待客戶的餐費;“活動經(jīng)費”是研發(fā)中心紐?織活動所發(fā)生的費用;“市內(nèi)交通費"是硏發(fā)中心職工市內(nèi)辦公所發(fā)生的費用;差旅費指研發(fā)中心職工國內(nèi)外出差所發(fā)生的長途機、車、船票費和出差補助;“其他叫卩研發(fā)中心發(fā)生的除以上各項外的費用。18.管理費用一技術(shù)轉(zhuǎn)讓費說明:本二級科目是財務部根據(jù)公司與其他公司轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同所計捉的一種費用。12.管理費用一技術(shù)研究開發(fā)費說明:本二級科目闡述公司依據(jù)一定的比例為新產(chǎn)品研究開發(fā)計提的經(jīng)費。13.管理費用一技術(shù)提成說明:本二級科目用于公司與其他公司技術(shù)合作