存貸款利息計(jì)算.doc

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1、存貸款利息計(jì)算存款利息的計(jì)算與核算（一）活期存款利息的計(jì)算　　1．計(jì)息時(shí)間的規(guī)定　　活期存款按季度計(jì)息，即每季末月20日為結(jié)息日，即3月20日、6月20日、9月20日、12月20日；　　計(jì)息時(shí)間從上季末月21日開(kāi)始，到本季末月20日為止。計(jì)息天數(shù)“算頭不算尾”，即從存入日算至支取(計(jì)提日)的前一日為止?！　?、計(jì)息利率的規(guī)定　　·利率是指一定存期的利息與存款金額的比率。　　·利率一般分為年利率、月利率、日利率三種，其中年利率以百分號(hào)表示；月利率以千分號(hào)表示；日利率以萬(wàn)分號(hào)表示。三者之間可用換算，一年按360日算。存期以天數(shù)計(jì)算時(shí)，用日

2、利率；存期按月計(jì)算時(shí)，用月利率；存期按年計(jì)算時(shí)，用年利率。　　3、利息計(jì)算的基本公式　　利息＝本金×存期×利率　　單位活期存款由于存取款次數(shù)頻繁，其余額經(jīng)常發(fā)生變動(dòng)，計(jì)算利息可采用積數(shù)法，其公式為：　　利息＝計(jì)息積數(shù)×日利率(支取當(dāng)天的利率)精選范本,供參考！　　計(jì)息積數(shù)＝本金×存期（天數(shù)）(余額變化時(shí)計(jì)算一次)與積數(shù)法對(duì)應(yīng)的另一種計(jì)息法是:分段計(jì)息利息=余額*當(dāng)日利率(支取時(shí),將每天的利息總和)　　4、計(jì)息方法　　（1）賬頁(yè)計(jì)息法　?。?）余額表計(jì)息法　　5、利息的核算　　(計(jì)提日)于結(jié)息日的次日將其存款利息轉(zhuǎn)入該賬戶。根據(jù)計(jì)算的利

3、息金額填制兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬收入傳票和一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬付出傳票及計(jì)息清單；以一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬付出傳票與一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬收入傳票對(duì)轉(zhuǎn)，其分錄為：　　借：利息支出——活期存款息　　貸：活期存款——××存款人戶　　另一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬收入傳票連同計(jì)息清單作收賬通知送交存款單位。（二）貸款利息的計(jì)算1．定期結(jié)息的計(jì)息方法精選范本,供參考！　　定期結(jié)息是指銀行在每月或每季度末月20日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，根據(jù)貸款科目余額表計(jì)算累計(jì)貸款積數(shù)(貸款積數(shù)計(jì)算方法與存款積數(shù)計(jì)息方法相同)，登記貸款計(jì)息科目積數(shù)表，按規(guī)定的利率計(jì)算利息。定期結(jié)息的計(jì)息天數(shù)按日歷天數(shù)，有一天算一天，全年按3

4、65天或366天計(jì)算。算頭不算尾，即從貸出的那一天算起，至還款的那一天止。在結(jié)息日計(jì)算時(shí)應(yīng)包括結(jié)息日?！　∑涔綖椤　≠J款利息=累計(jì)貸款計(jì)息積數(shù)×日利率(規(guī)定的利率)　　例4—1：某行于5月2日發(fā)放一筆短期貸款，金額為20萬(wàn)元，假定月利率為4‰，期限4個(gè)月，則：　　　①6月20日銀行按季結(jié)息時(shí)，該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為：　　　　200000元×50天×4‰÷30=l333.33(元)(4‰÷30得到日利率)　　?、?月21日至9月2日還款時(shí)，該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為：　　　　200000×73×4‰÷30=1946.67(元)　　?、廴?月20日

5、銀行未能收到l333.33元利息，則到期日還款時(shí)，該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為：　　　　l333.33+（200000+l333.33）×73×4‰÷30=3292.97(元)(復(fù)利)2．利隨本清的計(jì)息方法　　它是指銀行應(yīng)在借款單位還款時(shí)，按放款之日起至還款之日前一天止的貸款天數(shù)，計(jì)算貸款利息?！　≠J款滿年的按年計(jì)算，滿月的按月計(jì)算，整年(月)又有零頭數(shù)可全部化成天數(shù)計(jì)算。整年按360天，整月按30天計(jì)算，零頭有一天算一天。精選范本,供參考！　　其計(jì)算公式為：　　　　貸款利息=貸款金額×貸款天數(shù)×日利率（三）貸款利息的賬務(wù)處理　　銀行會(huì)計(jì)部門(mén)計(jì)

6、算出應(yīng)計(jì)利息后，應(yīng)編制傳票，全部轉(zhuǎn)入“應(yīng)收利息”科目。其會(huì)計(jì)分錄為：　　　借：應(yīng)收利息——××單位戶　　　貸：利息收入——××貸款利息收入　　然后根據(jù)計(jì)算的利息按借款人編制填制一式三聯(lián)貸款利息通知單。如借款單位存款賬戶有足夠余額來(lái)支付貸款利息，則貸款利息通知單一聯(lián)作為支款通知，另兩聯(lián)分別代替借方和貸方傳票辦理轉(zhuǎn)賬。銀行會(huì)計(jì)分錄為：　　　借：活期存款——××單位存款戶　　　貸：應(yīng)收利息——××單位戶　　如借款單位存款賬戶無(wú)款支付，在合同期內(nèi)，銀行會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定計(jì)收復(fù)利，待該借款單位存款賬戶上有足夠余額來(lái)支付貸款利息時(shí)，銀行一并扣

7、收。會(huì)計(jì)分錄為：　　　借：活期存款——××單位存款戶　　　貸：應(yīng)收利息——××單位戶　　對(duì)到期不能歸還的貸款，銀行應(yīng)按規(guī)定加收罰息?！　±?—2：某行于6月28日發(fā)放短期貸款一筆，金額為20萬(wàn)元，期限3個(gè)月，月利率為6‰，如該筆貸款于10月11日才歸還本息，則銀行應(yīng)計(jì)利息為：精選范本,供參考！　　到期貸款應(yīng)計(jì)利息:　　　200000×85×6‰÷30+(200000+200000×85×6‰÷30)×7×6‰÷30=3684.76(元)(6.28-9.20共85天,9.21-9.27共7天,季末計(jì)提利息算入本金,滾復(fù)利)　　假定貸款逾

8、期罰息率為每天萬(wàn)分之四，則逾期罰息為：　　　（200000+3684.76）×13×4‰o=1059.16(元)（四）非應(yīng)計(jì)貸款利息的核算　　非應(yīng)計(jì)貸款是指貸款本金或利息逾期90天沒(méi)有收回的貸款。應(yīng)計(jì)貸款是指非應(yīng)計(jì)貸款以