資源描述：
《財(cái)會實(shí)驗(yàn)?zāi)M企業(yè)的基本情況及財(cái)會核算.doc》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、第一部分會計(jì)實(shí)驗(yàn)?zāi)M企業(yè)的基本情況及會計(jì)核算資料一、企業(yè)基本情況企業(yè)名稱：常青市振新股份有限公司廠址：常青市永慶路25號開戶銀行：工行常青市永慶路分理處賬號：904—244—362納稅人登記號：200458343677429經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：股份制經(jīng)營范圍：工業(yè)產(chǎn)品制造機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司下設(shè)生產(chǎn)車間、車隊(duì)及各職能科室會計(jì)核算組織：公司財(cái)務(wù)部一級核算二、會計(jì)核算的有關(guān)規(guī)定1.會計(jì)核算采用科目匯總表賬務(wù)處理程序，每10天匯總一次。2.記賬憑證采用通用記賬憑證形式。3.設(shè)“物資采購”賬戶，物資采購費(fèi)用按材料重量分配；倉庫進(jìn)行數(shù)量明細(xì)核算，財(cái)務(wù)部進(jìn)行數(shù)
2、量、金額核算；發(fā)出材料計(jì)價采用先進(jìn)先出法。4.“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類賬設(shè)置“直接材料”、“直接人工”(包括工資及福利費(fèi))、“其他直接支出”(包括水、電費(fèi))和“制造費(fèi)用”四個成本項(xiàng)目。5.“庫存商品”明細(xì)分類賬平時只進(jìn)行數(shù)量核算，發(fā)出產(chǎn)品的單位成本采用先進(jìn)先出法計(jì)算。6.固定資產(chǎn)折舊，為簡化核算，采用綜合折舊率，月折舊率為O.5％。7.企業(yè)為增值稅的一般納稅人，稅率為17％；所得稅稅率為33％；城建稅按應(yīng)納增值稅額的7％繳納，教育費(fèi)附加按應(yīng)納增值稅額的3％繳納。8.企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額為3000元。9.分配率保留小數(shù)點(diǎn)后四位，尾差由最后一
3、項(xiàng)負(fù)擔(dān)。三、會計(jì)核算期初建賬資料1．總分類賬賬戶及余額(采用三欄式賬頁共41頁)序號賬戶名稱年初余額11月30日余額（元）借方貸方借方貸方1234567891011121314151617181920212223242526272829一、資產(chǎn)類現(xiàn)金銀行存款短期投資應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款物資采購原材料庫存商品待攤費(fèi)用長期股權(quán)投資固定資產(chǎn)累計(jì)折舊固定資產(chǎn)清理待處理財(cái)產(chǎn)損溢二、負(fù)債類短期借款應(yīng)付賬款預(yù)收賬款其他應(yīng)付款應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)付股利應(yīng)交稅金其他應(yīng)交款預(yù)提費(fèi)用三、所有者權(quán)益股本（實(shí)收資本）資本公積盈余公積本年利潤利潤分配200013
4、4782012350001200013739001249000324501351683537400003000000530730246008326090450018035021358310010000000200000353000257027487701924000166000026214001000014368000434900020000002310003015010000254880252044000100000002000003530006030000序號賬戶名稱年初余額11月30日余額（元）借方貸方借方貸方30313233
5、343536373839404142四、成本類生產(chǎn)成本制造費(fèi)用五、損益類主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用投資收益營業(yè)外收入營業(yè)外支出所得稅其他業(yè)務(wù)收入332670169810合計(jì)191016751910167523504550235045502.日記賬余額現(xiàn)金日記賬(三欄式賬頁共2頁)11月30日余額為25來自3722資料搜索網(wǎng)中國最大的資料庫下載70元，銀行存款日記賬(三欄式賬頁共3頁)11月30日余額為2748770元。3．明細(xì)分類賬賬戶余額、所用賬頁格式及數(shù)量(1)“生產(chǎn)成本”賬戶(采用多欄式
6、賬頁，共3頁)明細(xì)賬戶單位數(shù)量成本項(xiàng)目(元)直接材料直接人工其他直接支出制造費(fèi)用合計(jì)A產(chǎn)品B產(chǎn)品件件7540530004l0001800012000154101050014400550010081069000合計(jì)94000300002591019900169810(2)“原材料”、“產(chǎn)成品”賬戶總分類賬戶明細(xì)分類賬戶所用賬頁編號單位數(shù)量單價余額格式數(shù)量原材料甲材料乙材料丙材料丁材料包裝物低值易耗品數(shù)量金額式數(shù)量金額式數(shù)量金額式數(shù)量金額式數(shù)量金額式數(shù)量金額式111111101102103104105106公斤公斤公斤公斤只件55003
7、50015001000120012014010013010066000049000015000013000012000011O000合計(jì)61660000A產(chǎn)品B產(chǎn)品數(shù)量金額式數(shù)量金額式110l02件件6055005005002680200016214001000000庫存商品合計(jì)22621400(3)其他明細(xì)分類賬戶總分類賬戶明細(xì)分類賬戶(或明細(xì)項(xiàng)目)所用賬頁11月30日余額(元)格式頁數(shù)借方貸方短期投資股票三欄式l應(yīng)收賬款北京機(jī)械廠天津刀具廠北京鑄造廠上安市浦江機(jī)械廠南京新欣工廠三欄式三欄式三欄式三欄式三欄式11l1l864000
8、120000940000合計(jì)51924000其他應(yīng)收款李明王軍王新保險(xiǎn)公司三欄式三欄式三欄式三欄式1111合計(jì)4物資采購甲材料乙材料丙材料三欄式三欄式三欄式111合計(jì)3待攤費(fèi)用報(bào)刊費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)三欄式三欄式1120008000合計(jì)21000
