國庫業(yè)務(wù)發(fā)展對策銀行風(fēng)險合規(guī)論文.doc

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1、國庫業(yè)務(wù)發(fā)展對策銀行風(fēng)險合規(guī)論文編者按：木文主要從新形勢對國庫核算提出了新要求；當(dāng)前制約國庫業(yè)務(wù)發(fā)展的瓶頸；加快國庫業(yè)務(wù)發(fā)展的對策建議，進(jìn)行講述。如屮，主要包括：財(cái)政改革對國庫業(yè)務(wù)提出新要求、征收機(jī)關(guān)等相關(guān)部門發(fā)展對國庫業(yè)務(wù)提出新要求、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展對國庫業(yè)務(wù)提出新的要求、人民銀行職能調(diào)整對國庫業(yè)務(wù)提出新要求、國庫本身職能和作川的發(fā)揮也對業(yè)務(wù)發(fā)展提出了更高要求、國庫管理觀念的制約、傳統(tǒng)理念束縛著國庫業(yè)務(wù)發(fā)展、國庫應(yīng)用系統(tǒng)眾多,存在眾多缺陷、國庫機(jī)構(gòu)設(shè)置存在缺陷、代理國庫的大量存在，朿縛了國庫職能的發(fā)揮、人民銀行國庫管理體

2、制與人民銀行經(jīng)理國庫職能不相符合、理念創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)國庫數(shù)據(jù)集屮化管理、方式創(chuàng)新，處理國庫數(shù)據(jù)無紙化職能創(chuàng)新,完善國庫電了網(wǎng)絡(luò)、業(yè)務(wù)創(chuàng)新，優(yōu)化報(bào)合國庫業(yè)務(wù)系統(tǒng)、體制創(chuàng)新,建立完善的國庫管理體制、完整履行經(jīng)理國庫職能、盡快完善縣級人民銀行機(jī)構(gòu)改革方案，全面推進(jìn)機(jī)構(gòu)改革、改革國庫管理體制，充分發(fā)揮基層央行經(jīng)理國庫職能、強(qiáng)化國庫管理和監(jiān)督，等。具體材料請?jiān)斠姡赫?木文在對人民銀行國庫業(yè)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)狀進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，總結(jié)了制約國庫業(yè)務(wù)發(fā)展的因素，試著從轉(zhuǎn)變工作理念、改進(jìn)方式方法、完善系統(tǒng)功能、加強(qiáng)監(jiān)督管理等兒個方面提出加快國庫業(yè)務(wù)發(fā)

3、展的建議。關(guān)鍵詞:國庫;業(yè)務(wù)發(fā)展;對策一、新形勢對國庫核算提出了新要求（一）財(cái)政改革對國庫業(yè)務(wù)提出新要求財(cái)政國庫管理制度改革，要求財(cái)政收入直達(dá)入庫,財(cái)政支出育接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)商。國庫現(xiàn)有的核算手段,還不能完全滿足這些需要。政府收支分類改革一方血細(xì)化了收支科將會極大地增加國庫會計(jì)核算業(yè)務(wù)量,另一方ifij也將帶動財(cái)政資金管理體制的改革，推動預(yù)算外資金納入預(yù)算內(nèi)管理的進(jìn)稈，進(jìn)而引發(fā)理順預(yù)算外財(cái)政專戶與國庫單一賬戶關(guān)系的問題。這樣大大地增加了國庫業(yè)務(wù)量，需要更快捷的國庫核算體系。（二）征收機(jī)關(guān)等相關(guān)部門發(fā)展對國庫業(yè)務(wù)提出新

4、要求隨著技術(shù)的發(fā)展,社會信息化程度的不斷提高，海關(guān)、稅務(wù)、商業(yè)銀行等部門的數(shù)據(jù)不斷呈現(xiàn)全國集屮的態(tài)勢，迫切要求國庫部門進(jìn)行必要的信息集屮和資源整合，配合稅務(wù)部門的大征管格局，解決實(shí)時繳稅、異地繳稅等問題。（三）商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展對國庫業(yè)務(wù)提出新的要求商業(yè)銀行集約化經(jīng)營和柜員制的實(shí)行與業(yè)務(wù)電子化和白動化、理財(cái)?shù)刃聵I(yè)務(wù)的推廣，使得業(yè)務(wù)量大增，要求國庫部門的核算技術(shù)與之相配套，更好地發(fā)展新業(yè)務(wù)，切實(shí)提高效率，改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量。如減少納稅白動化、撥款和T資白動到賬等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)處理的占用時間。（川）人民銀行職能調(diào)整對國庫業(yè)務(wù)提出新要求人民銀

5、行職能調(diào)整麻工作重心轉(zhuǎn)移和信息資源全面整合的發(fā)展態(tài)勢，促使國庫會計(jì)業(yè)務(wù)需要明確集約化、信息化、高效率的發(fā)展方向;具級機(jī)構(gòu)布局調(diào)整和會計(jì)、國庫、發(fā)行等業(yè)務(wù)系統(tǒng)、人員的整合,要求國庫會計(jì)工作制定相應(yīng)的應(yīng)對措施。（五）國庫木身職能和作用的發(fā)揮也對業(yè)務(wù)發(fā)展提出了更高要求國庫當(dāng)前會計(jì)工作屮的橫向聯(lián)網(wǎng)、信息集屮、風(fēng)險防范、TBS優(yōu)化、備業(yè)務(wù)系統(tǒng)報(bào)合、制度建設(shè)以及基層國庫核算人員嚴(yán)重短缺等，需要統(tǒng)籌當(dāng)前與未來進(jìn)行合理安排;統(tǒng)計(jì)分析、預(yù)測的深化和現(xiàn)金管理等業(yè)務(wù)的開展迫切需要全面、及時、準(zhǔn)確的會計(jì)信息給予支持。［1］二、當(dāng)前制約國庫業(yè)務(wù)發(fā)展

6、的瓶頸（一）國庫管理觀念的制約1.傳統(tǒng)理念朿縛看國庫業(yè)務(wù)發(fā)展。目前國庫核算電子化程度還處于初級階段，對計(jì)算機(jī)技術(shù)下的核算方式和理念認(rèn)識不夠，就會計(jì)作業(yè)而言，目前的國庫會計(jì)核算系統(tǒng)主要還是通過電腦模擬原有的手T核算來控制作業(yè)，均采用以總分賬戶的“雙線”核算方式，體現(xiàn)“仿真性”的特征，會計(jì)作業(yè)效率的提高并不徹底，還未充分發(fā)揮電算化的優(yōu)勢。國庫會計(jì)核算信息沒有實(shí)現(xiàn)共享，數(shù)據(jù)層層傳遞、重復(fù)錄入。會計(jì)觀念未能適時更新，如共享收入退付的業(yè)務(wù)處理設(shè)計(jì),仍然建立在上級國庫隨時有足額資金備付這一會計(jì)假定Z上。國庫會計(jì)仍停留在按日批量處理、逐

7、級上劃的方式上,大量的稅款仍采用手工方式錄入,造成了各級預(yù)算收入到賬速度緩慢，在途資金占?用較大，影響了各級政府對庫款的冇效運(yùn)作;支付系統(tǒng)的利用效率不高，內(nèi)部處理壞節(jié)多，橫向聯(lián)網(wǎng)甌不大。特別是按現(xiàn)行核算方式,縣支庫的資金匯劃必須通過屮心支庫，這樣環(huán)節(jié)多，業(yè)務(wù)量大，根木無法實(shí)現(xiàn)國庫職能的拓展,如國庫直接辦理育接支付和社會保障基金收付等等。2.國庫戒川系統(tǒng)眾多，存在眾多缺陷。目前國庫業(yè)務(wù)系統(tǒng)主要有:國庫會計(jì)核算系統(tǒng)、國庫收支統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)、綜合業(yè)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)、國債收款單管理系統(tǒng)、財(cái)稅庫橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)等,一些地方還存在同城票據(jù)交換系統(tǒng)

8、，這些業(yè)務(wù)系統(tǒng)普遍存在業(yè)務(wù)功能單一、系統(tǒng)相對獨(dú)立、數(shù)據(jù)信息分散、數(shù)據(jù)使用效率低、數(shù)據(jù)質(zhì)量不高等現(xiàn)象,其數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)差距較大，系統(tǒng)的整合比較困難,同時這些系統(tǒng)Z間未實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資料的自動轉(zhuǎn)換和傳送。如國庫收支統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)，其主要功能只是針對國庫會計(jì)核算系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)講行再分析,忽略對財(cái)政體制的研究以及國庫資金運(yùn)行