上市公司環(huán)境信息披露監(jiān)管研究.pdf

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1、致謝論文定稿之際，我要對(duì)許多老師、同窗、同事和朋友表達(dá)由衷的感謝。正是有了他們的激勵(lì)和支持，我才能完成我的博士攻讀學(xué)業(yè)。首先要感謝我的導(dǎo)師卜華教授。在我整個(gè)讀博期間，老師在研修計(jì)劃制定、論文選題、研究框架設(shè)計(jì)、研究方法選擇等各方面給予悉心指導(dǎo)。老師治學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、學(xué)識(shí)淵博、寬厚待人，對(duì)我學(xué)業(yè)和生活關(guān)愛(ài)有加。特別是我在論文寫(xiě)作艱難階段時(shí)，他的指點(diǎn)會(huì)啟發(fā)我調(diào)整研究思路，幫助我度過(guò)論文寫(xiě)作難關(guān)。感謝中國(guó)礦業(yè)大學(xué)管理學(xué)院的培養(yǎng)，感謝各位老師在學(xué)業(yè)上給我的教導(dǎo)。感謝中國(guó)礦業(yè)大學(xué)管理學(xué)院朱學(xué)義教授、李強(qiáng)教授、侯曉紅教授、黃國(guó)良教授在論文開(kāi)題時(shí)提出的寶貴意見(jiàn)。感謝管理學(xué)院聶銳教授、周敏教授、劉傳哲教授、林愛(ài)梅

2、教授、鄭愛(ài)華教授、龍如銀教授、王新宇教授、謝守祥教授、李新春教授、曹慶仁教授等老師在科學(xué)研究領(lǐng)域給予的指導(dǎo)和幫助。感謝我在中國(guó)礦業(yè)大學(xué)管理學(xué)院同門師姐師弟師妹對(duì)我的幫助。謝謝曹瓊博士、解青芳博士、邱強(qiáng)博士、李楠碩士、劉小燕碩士等在論文研究方法、數(shù)據(jù)下載處理方面提供的支持和幫助。與他們?cè)谝黄饘W(xué)術(shù)研討和談心的時(shí)光會(huì)一直留在我的記憶里。感謝淮北師范大學(xué)各位領(lǐng)導(dǎo)和同事給予我的支持和幫助，他們的關(guān)心和幫助使我能投入更多的精力用到學(xué)業(yè)上來(lái)。感謝經(jīng)濟(jì)學(xué)院殷李松副教授、王豐閣博士、汪佩霞老師對(duì)論文提出的寶貴意見(jiàn)。感謝經(jīng)濟(jì)學(xué)院2011級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)鄭飛鴻、劉兵兵等同學(xué)在數(shù)據(jù)收集方面做出的工作。感謝我的父母、岳

3、父母、妻子和女兒。我四十歲開(kāi)始讀博，重要的動(dòng)力來(lái)自父母的鼓勵(lì)，謝謝他們多年對(duì)我的諄諄教導(dǎo)。在讀博期間，岳父母及妻子承擔(dān)了照顧家庭的重?fù)?dān)，使我能全身心投入到學(xué)業(yè)上來(lái)。女兒乖巧懂事，她給我?guī)?lái)的快樂(lè)伴隨我博士學(xué)業(yè)的艱苦進(jìn)程。感謝給予我論文思想和啟迪的各位學(xué)者，他們的卓越研究成果體現(xiàn)在論文及參考文獻(xiàn)中。最后向論文匿名評(píng)審專家表示誠(chéng)摯的謝意，感謝他們?cè)诎倜χ袑忛喺撐摹ＹZ敬全2015年10月10日摘要世界范圍內(nèi)頻發(fā)的環(huán)境污染事件，引發(fā)了各國(guó)政府和公眾對(duì)公司環(huán)境保護(hù)及環(huán)境信息披露監(jiān)管的高度重視。當(dāng)前，我國(guó)上市公司環(huán)境信息披露監(jiān)管制度尚不夠健全，環(huán)境信息監(jiān)管部門監(jiān)管職責(zé)不夠明確，監(jiān)管制度的執(zhí)行力度不夠

4、；諸多上市公司沒(méi)有嚴(yán)格遵循環(huán)境信息披露法規(guī)，環(huán)境信息披露質(zhì)量不高。上市公司環(huán)境信息的利益相關(guān)者出于各方考量，要求政府監(jiān)管部門履行社會(huì)公眾代言人角色，適度干預(yù)信息不對(duì)稱等市場(chǎng)失靈行為，構(gòu)建有效的環(huán)境信息披露監(jiān)管模式，提升上市公司環(huán)境信息披露質(zhì)量。因此，環(huán)境信息監(jiān)管的市場(chǎng)效應(yīng)、空間效應(yīng)及動(dòng)態(tài)博弈關(guān)系，以及上市公司環(huán)境信息披露監(jiān)管制度是學(xué)術(shù)界重要的研究課題。論文在回顧我國(guó)和國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家環(huán)境信息披露監(jiān)管現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)環(huán)境信息披露監(jiān)管文獻(xiàn)的梳理及辨析，總結(jié)提煉環(huán)境信息披露監(jiān)管歸因相關(guān)理論、監(jiān)管路徑相關(guān)理論及監(jiān)管目標(biāo)理論。在實(shí)證研究階段，論文分別從宏觀、中觀和微觀層面探析上市公司環(huán)境信息披露監(jiān)管

5、效應(yīng)及監(jiān)管行為策略。宏觀層面上，運(yùn)用事件研究法研究上市公司環(huán)境信息披露監(jiān)管法律法規(guī)發(fā)布實(shí)施對(duì)資本市場(chǎng)的總體影響。研究結(jié)果表明：環(huán)境信息披露監(jiān)管法規(guī)的發(fā)布將會(huì)對(duì)資本市場(chǎng)帶來(lái)一定影響；在相關(guān)法律法規(guī)頒布的較短時(shí)間內(nèi)，環(huán)境信息披露給資本市場(chǎng)帶來(lái)的影響較為顯著，投資者對(duì)于環(huán)境信息的重視程度會(huì)隨著政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)態(tài)度的變化而變化。中觀層面上，運(yùn)用空間經(jīng)濟(jì)學(xué)方法研究上市公司環(huán)境信息披露監(jiān)管對(duì)公司價(jià)值的空間效應(yīng)。在系統(tǒng)論指導(dǎo)下，采用開(kāi)放式空間建模技術(shù)架構(gòu)政府環(huán)境信息披露監(jiān)管-公司價(jià)值模型，挖掘公司價(jià)值系統(tǒng)的政府環(huán)境信息披露監(jiān)管的空間節(jié)點(diǎn)效應(yīng)，尋找節(jié)點(diǎn)背后的區(qū)域交互路徑。研究結(jié)果表明：我國(guó)應(yīng)實(shí)行中央直管式環(huán)境

6、信息披露監(jiān)管模式，實(shí)施全國(guó)同步嚴(yán)格環(huán)境信息披露監(jiān)管策略，管控上市公司規(guī)避環(huán)境信息披露空間。微觀層面上，鑒于環(huán)境信息披露監(jiān)管價(jià)涉及到利益相關(guān)方各方的利益沖突，論文構(gòu)建演化動(dòng)態(tài)博弈模型，分析上市公司及政府監(jiān)管部門的動(dòng)態(tài)策略變化及趨勢(shì)。研究結(jié)果表明：環(huán)境信息披露監(jiān)管部門的監(jiān)管策略實(shí)施與公司不履行信息披露行為出現(xiàn)的概率及給公司帶來(lái)的損失有關(guān)，亦與監(jiān)管部門環(huán)境信息披露監(jiān)管力度和發(fā)生的監(jiān)管成本有關(guān)。最后根據(jù)研究結(jié)論，論文提出建立健全上市公司環(huán)境信息披露監(jiān)管法律法規(guī)、完善上市公司環(huán)境信息披露準(zhǔn)則和披露制度、重視上市公司環(huán)境信息披露監(jiān)管體系建設(shè)、實(shí)施上市公司環(huán)境信息披露的協(xié)同監(jiān)管機(jī)制、提高上市公司環(huán)境信息

7、披露的監(jiān)管效率等建議。論文的創(chuàng)新點(diǎn)主要有：（1）豐富了環(huán)境信息披露監(jiān)管理論。研究將系統(tǒng)性、區(qū)位性與交互性引入了環(huán)境信息披露監(jiān)管模型，豐富了上市公司環(huán)境信息披露監(jiān)管理論，確保了政府環(huán)境信息披露監(jiān)管的協(xié)同性與可操作性，為監(jiān)管部門有效開(kāi)I展環(huán)境信息披露監(jiān)管工作提供有益的決策思路。（2）研究視角上的創(chuàng)新。通過(guò)實(shí)證檢驗(yàn)環(huán)境信息披露監(jiān)管方式的市場(chǎng)反應(yīng)，為環(huán)境信息披露監(jiān)管方式的運(yùn)行效果評(píng)價(jià)提供了經(jīng)驗(yàn)證據(jù)，對(duì)于拓展上市公司環(huán)境信息披露監(jiān)