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《會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)教學(xué)課件作者 王鈞會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)答案-王鈞.doc》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。
1、會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)分錄（供參考）1．借：庫存現(xiàn)金3000貸：銀行存款30002．借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利2000貸：庫存現(xiàn)金20003．借：輔助生產(chǎn)成本——運(yùn)輸車隊(duì)6894.72貸：銀行存款6894.724．借：銀行存款1000貸：庫存現(xiàn)金10005．借：其他貨幣資金——存出投資款（銀河證券）300000貸：銀行存款3000006．借：銀行存款500000貸：短期借款5000007．借：應(yīng)收票據(jù)——銀行承兌匯票（長春機(jī)電設(shè)備銷售公司472100貸：主營業(yè)務(wù)收入——A型電機(jī)400000應(yīng)交稅費(fèi)——
2、應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）68000銀行存款41008．借：庫存現(xiàn)金1000貸：銀行存款10009．借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)236制造費(fèi)用——一車間122——二車間122貸：庫存現(xiàn)金48010．借：其他應(yīng)收款——出納短款300貸：庫存現(xiàn)金30011．借：庫存現(xiàn)金300貸：其他應(yīng)收款——出納短款30012．借：管理費(fèi)用——稅金60貸：庫存現(xiàn)金6013．借：銀行存款175500貸：應(yīng)收賬款——沈陽惠農(nóng)機(jī)械廠17550014．借：應(yīng)付職工薪酬——工資121400貸：銀行存款12140015．借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增
3、值稅82500——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅5775——應(yīng)交教育費(fèi)附加2475貸：銀行存款9075016．借：工程物資——專用材料（鋼筋）29000——專用材料（水泥）24000——專用材料（紅磚）50000——專用材料（細(xì)砂）12000——專用材料（涂料）4000貸：銀行存款11900017．借：庫存現(xiàn)金100貸：其他應(yīng)付款——出納長款10018．借：其他應(yīng)付款——出納長款100貸：營業(yè)外收入——盤盈利得10019．借：銀行存款397800貸：主營業(yè)務(wù)收入——B型電機(jī)340000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)
4、稅額）5780020．借：固定資產(chǎn)——運(yùn)輸車隊(duì)汽車152600貸：營業(yè)外收入——捐贈(zèng)利得150000銀行存款260021．借：原材料——合金鋼10436.50應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1726.06貸：預(yù)付賬款——唐山鋼鐵公司12162.5622．借：其他貨幣資金——銀行匯票存款135000貸：銀行存款13500023．借：銀行存款462384財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)支出5616貸：應(yīng)收票據(jù)——商業(yè)承兌匯票（朝陽農(nóng)資公司）46800024．借：輔助生產(chǎn)成本——運(yùn)輸車隊(duì)2400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（
5、進(jìn)項(xiàng)稅額）408貸：銀行存款280825．借：在建工程——自營工程（地下車庫）115000貸：工程物資——專用材料（鋼筋）29000——專用材料（水泥）24000——專用材料（紅磚）50000——專用材料（細(xì)砂）12000（注：本項(xiàng)業(yè)務(wù)原始憑證“工程領(lǐng)料單”中的鋼筋數(shù)量“6000”應(yīng)改為“5000”、紅磚數(shù)量“6000”應(yīng)改為“50000”、細(xì)砂數(shù)量“6000”應(yīng)改為“10000”、水泥數(shù)量“6000”應(yīng)改為“12000”。）26．借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)1112貸：其他應(yīng)收款——張明1000庫存現(xiàn)金1
6、1227．借：周轉(zhuǎn)材料——工作服9600貸：銀行存款960028．借：銷售費(fèi)用——廣告費(fèi)9600貸：銀行存款960029．借：在途物資——不銹鋼112995應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）19077銀行存款2928貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款13500030．借：庫存現(xiàn)金2000貸：銀行存款200031．借：固定資產(chǎn)——公司管理部門用汽車118200貸：銀行存款117000庫存現(xiàn)金120032．借：銀行存款708貸：庫存現(xiàn)金70833．借：銀行存款300000壞賬準(zhǔn)備2022.50營業(yè)外支出——
7、債務(wù)重組損失102477.50貸：應(yīng)收賬款——石家莊農(nóng)機(jī)銷售公司40450034——（1）借：長期股權(quán)投資——撫順煤炭公司117000貸：主營業(yè)務(wù)收入——B型電機(jī)100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700034——（2）借：主營業(yè)務(wù)成本——B型電機(jī)100000貸：庫存商品——B型電機(jī)100000（注：本項(xiàng)業(yè)務(wù)投資協(xié)議書中的增值稅額“34000”應(yīng)改為“17000”。）35．借：制造費(fèi)用——一車間3200——二車間3200輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間800——運(yùn)輸車隊(duì)800貸：周轉(zhuǎn)材料——工作服
8、800036．借：預(yù)收賬款——南京機(jī)電設(shè)備公司236000貸：主營業(yè)務(wù)收入——A型電機(jī)200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000銀行存款200037．借：原材料——軸承48756.60應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8203.40貸：應(yīng)付賬款——唐山軸承公司5696038——（1）．借：應(yīng)付賬款——杭州鋼鐵集團(tuán)公司180000貸：銀行存款160000營業(yè)外收入——債務(wù)重組利得2000038——（2）．借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)支出180貸：銀
