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1、首先為您簡要介紹一下基金的基本概況,我國目前的基本金融工具類型主要有股票,債券,基金,外匯,期貨等,其余的均為基本金融工具的衍生產(chǎn)品例如認(rèn)購權(quán)證,股指期貨.認(rèn)股權(quán)證等.而其中的基金具體是指證券投資基金.所謂的證券投資基金是指一種利益共享風(fēng)險共擔(dān)的集合投資方式,通過向社會公開發(fā)行一種憑證籌集資金集中投資者的資金,由基金托管人托管,由基金管理人來進行管理和運用資金,從事股票,債券,外匯,貨幣等金融工具的投資,以獲得投資收益和資本增值.?其次目前我國的證券投資基金市場上的最常見的一種類型是股票型基金和偏股型基金.而且也最受投資者
2、的青睞.也是目前投資的重點.另外證券型投資基金目前多以開放型基金為主.其購買的渠道是到銀行網(wǎng)點或具有代銷資格的證券營業(yè)部或直接到基金公司直銷柜臺去購買.?根據(jù)對上述證券投資基金概況的簡述.一般企業(yè)(不包括投資公司)購買了這種證券型投資基金那么對投資的企業(yè)來說是取得了一項金融性資產(chǎn).這種金融性資按企業(yè)投資目的的不同可以分為交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)(這里我需要說明一點的是我不清楚貴公司目前的會計核算采用的是會計制度還是會計準(zhǔn)則.所以我以企業(yè)會計準(zhǔn)則為例來加以說明).如果企業(yè)購進的基金是以短期獲利為目的的.那么則按交易性
3、金融資產(chǎn)來進行核算.如果購進后不能準(zhǔn)確確定其出售的時間的,那么一般按可供出售金融資產(chǎn)來進行核算.另外無論企業(yè)投資股票也好還是基金也好.企業(yè)都要先設(shè)立一個都專有的投資賬戶來對投資進行單獨的核算.???具體的核算步驟如下:??1.設(shè)立投資賬戶時:借:其他貨幣資金--存出投資款40萬?????????????????????貸:銀行存款40萬??2.進行基金申購時:借:交易性金融資產(chǎn)--成本40萬?????????????????????貸:其他貨幣資產(chǎn)--存出投資款40
