近乎完美的企業(yè)賬目.doc

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1、一套近乎完美的公司財務(wù)流程贊(贊(29)贊(一、出納崗工作流程……………………………………………………………………3-5二、銷售費用崗工作流程………………………………………………………………5-8三、管理費用崗工作流程…………………………………………………………….9-12四、固定資產(chǎn)崗工作流程…………………………………………………………….12-15五、材料審核崗工作流程…………………………………………………………….16-20六、成本核算崗工作流程…………………………………………………………….20-24七、銷售核算崗工作流程…………………

2、…………………………………………24-26八、工資福利崗工作流程……………………………………………………………26-31九、稅務(wù)崗工作流程.………………………………………………………………31-33十、內(nèi)部審計崗工作流程.…………………………………………………………34-38十一、主管崗工作流程.……………………………………………………………39-41一、出納崗工作流程(一)現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)根據(jù)會計崗開具的收據(jù)(銷售會計開具的發(fā)票)收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)(發(fā)票)上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第

3、②聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證???????????????????????????工資及固定資產(chǎn)崗(水電費、代收款項)???????????????管理費用崗(其他應(yīng)收款)???????????????銷售核算崗(貨款)???????????????成本核算崗(加工費、材料款)注:(1)原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù),在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的,核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣,后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章,并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計崗位

4、。???(2)隨工資發(fā)放時代收代扣的款項,由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù),可以沒有交款人簽字。2、付現(xiàn)(1)費用報銷審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復(fù)核(2)人工費、福利費發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款(包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項)——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制

5、證3、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票(或憑建行存折)提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金——→及時盤點現(xiàn)金——→下午3:30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行注:(1)下午下班后,現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。???????(2)從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從,注意保密,確保資金安全。4、管理現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),并及時與微機賬核對余額。(二)銀行存款收付????1、銀收(1)收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與

6、回執(zhí)粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計(2)其他項目收款收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位(3)貸款收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗位2、銀付(1)日常性業(yè)務(wù)款項根據(jù)付款審批單(計劃內(nèi)費用經(jīng)相關(guān)崗位審核,計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外費用經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)審核)審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票(匯票、電匯)——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上(無存根的

7、注明支票號及銀行名稱)——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證??????????????????????????——→材料核算崗(材料采購)???????????????????——→成本核算崗(外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用)???????????????????——→管理費用崗(管理部門用款)???????????????????——→銷售費用崗(銷售部門用款)???????????????????——→工資福利崗(工資兌現(xiàn)、福利)???????????????????——→及固定資產(chǎn)崗(GMP部門費用、固定資產(chǎn)購建)注

8、:(1)開出的支票應(yīng)填寫完整,禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。???(2)開出的支票(匯票、電匯)收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。???(3)有

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