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1、中文圖書分類號：F931.2企業(yè)集團內(nèi)部控制機制建設(shè)研究——以H集團為例學(xué)生姓名：龐宇所在院系：會計學(xué)院專業(yè)名稱：會計碩士研究方向：財務(wù)管理與公司治理屆別：2013屆導(dǎo)師姓名：張傳明教授論文完成時間：2013年4月獨創(chuàng)性聲明本人鄭重聲明：所呈交的論文是我個人在導(dǎo)師指導(dǎo)下進行的研究工作及取得的研究成果。盡我所知，除了文中特別加以標(biāo)注和致謝的地方外，論文不包含其他人已經(jīng)發(fā)表或撰寫的研究成果，也不包含為獲得安徽財經(jīng)大學(xué)或其他教育機構(gòu)的學(xué)位或證書所使用過的材料。與我一同工作的同志對本研究所做的任何貢獻均已在論文中做了明確的說明并表示了謝意。簽名：日期：1關(guān)于論文使用授權(quán)的說明本人完
2、全了解安徽財經(jīng)大學(xué)有關(guān)保留、使用學(xué)位論文的規(guī)定，即：學(xué)校有權(quán)保留送交論文的復(fù)印件，允許論文被查閱和借閱；學(xué)?？梢怨颊撐牡娜炕虿糠謨?nèi)容，可以采用影印、縮印或其他復(fù)制手段保存論文。（保密的論文在解密后應(yīng)遵守此規(guī)定）簽名：導(dǎo)師簽名：日期：1安徽財經(jīng)大學(xué)碩士學(xué)位論文企業(yè)集團內(nèi)部控制機制建設(shè)研究——以H集團為例內(nèi)容摘要隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)集團的經(jīng)營管理模式發(fā)生了很大的轉(zhuǎn)變。面對快速變化的市場環(huán)境，企業(yè)集團的經(jīng)營管理風(fēng)險，尤其是財務(wù)管理的風(fēng)險日益加大。次貸危機以來，企業(yè)集團由于內(nèi)部控制失效所導(dǎo)致的重大損失事件頻繁出現(xiàn)，這引發(fā)了各界對企業(yè)集團內(nèi)部控制問題的持續(xù)關(guān)注。H集團是由
3、A省國資委批準(zhǔn)成立的一家新的企業(yè)集團，在目前的快速發(fā)展中，同樣遇到了很多的現(xiàn)實問題。突出表現(xiàn)在企業(yè)集團的管控能力不強，資產(chǎn)和盈利水平不高，管理粗放，管理基礎(chǔ)差等方面。這些問題的存在，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)集團的進一步發(fā)展。本文試圖從內(nèi)部控制的角度來分析H集團在經(jīng)營管理尤其是財務(wù)管理方面存在的問題。在分析H集團的經(jīng)營管理現(xiàn)狀和管理控制缺失的基礎(chǔ)上，闡述內(nèi)部控制與經(jīng)營管理的內(nèi)在關(guān)系，探討如何進一步完善H集團內(nèi)部控制制度，特別是在內(nèi)部環(huán)境、管理控制能力以及風(fēng)險管理等方面。通過對存在問題及其形成原因的分析，依據(jù)相關(guān)理論和制度規(guī)定，提出相應(yīng)的完善措施并制定一個合理有效的企業(yè)集團內(nèi)部控制機制。
4、通過本文的研究，力求為完善H集團的內(nèi)部控制機制，促進集團實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，提高集團經(jīng)濟效率，增強集團的競爭實力提供有益的幫助。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制，企業(yè)集團，機制建設(shè)1企業(yè)集團內(nèi)部控制機制建設(shè)研究-以H集團為例ABSTRACTSTUDYOFINTERNALCONTROLMECHANISMCONSTRUCTIONFORCORPORATIONGROUP——TAKINGEXAMPLEFORHGROUPABSTRACTWiththesocialandeconomicdevelopment,themanagementmodeofthemodernenterprisegrouphaveunde
5、rgonegreatchanges.Facingofrapidlychangingmarketenvironment,theoperationandmanagementrisksoftheenterprisegroup,particularlytheriskoffinancialmanagementaregrowingwider.Sincethesubprimecrisis,themajorlossesofenterprisegroupoccurfrequentlybecauseofinternalcontrolfailures,whichledtothesustained
6、attentionofallsectorsoftheenterprisegroup'sinternalcontrolproblems.HGroupisanewenterprisegroupwhichisapprovedofestablishmentbyAprovincialSASAC,andwiththecurrentrapiddevelopment,Agroupalsoencounteredalotofpracticalproblems.Outstandingperformanceismanagementandcontrolcapabilityisnotstrong,th
7、eassetsandearningslevelisnothigh,managementisextensive,managementinfrastructureispoorandsoon.TheexistenceoftheseproblemsseriouslyimpedimentthefurtherdevelopmentoftheGroup.Thisarticleattemptstoanalysistheoperationandmanagementproblems,especiallyfinancialmanagem
