銷售費(fèi)用明細(xì)科目大全.doc

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1、銷售費(fèi)用明細(xì)科目大全1、工資—基本工資/加班費(fèi)/臨時(shí)工工資等銷售部門受雇人員全部工資。在二級科目下可以設(shè)置基本工資、加班費(fèi)、獎(jiǎng)金、津貼等三級明細(xì)。2、職工福利費(fèi)支付銷售部門員工的保健、生活、住房、交通等各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括外地就醫(yī)、冬季取暖費(fèi)、防暑降溫費(fèi)、困難職工補(bǔ)助救濟(jì)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼以及喪葬補(bǔ)助、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親路費(fèi)。（工資總額的14%部分可以所得稅前扣除）3、職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際支付的銷售部門員工各項(xiàng)職業(yè)技能培訓(xùn)和繼續(xù)教育培訓(xùn)費(fèi)用，包括培訓(xùn)外出期間的差旅、餐費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。（工資總額的2.5%部分可以所得稅前扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除）4、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

2、工資總額的2%部分可以所得稅前扣除第2、3、4點(diǎn)的職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下不需要計(jì)提了，但還是要根據(jù)實(shí)發(fā)數(shù)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。分錄如下：實(shí)際發(fā)放時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬—職工教育經(jīng)費(fèi)????應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi)????應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)??貸：銀行存款等銷售人員相關(guān)的則計(jì)入銷售費(fèi)用（該分配到其他成本費(fèi)用科目的可參考此分錄）借：銷售費(fèi)用—職工教育經(jīng)費(fèi)????銷售費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)????銷售費(fèi)用—職工福利費(fèi)?貸：應(yīng)付職工薪酬—職工教育經(jīng)費(fèi)?????應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi)?????應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)5、社會(huì)保險(xiǎn)（可以稅前扣除）（1）失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi):指銷售部門職工個(gè)人按一定工資

3、比例交納的一種統(tǒng)籌失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用。（2）養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)：指銷售部門個(gè)人按一定工資比例交納的統(tǒng)籌養(yǎng)老基金。（3）醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)：指銷售部門個(gè)人按一定工資比例交納的統(tǒng)籌疾病住院賠付保險(xiǎn)金，生育險(xiǎn)。（4）工傷保險(xiǎn)費(fèi)：指銷售部門個(gè)人依據(jù)一定工資比例交納的統(tǒng)籌意外傷害賠付保險(xiǎn)金。6、住房公積金銷售部門個(gè)人按一定工資比例交納的統(tǒng)籌住房基金。7.廣告費(fèi)通過廣告公司、專業(yè)媒體在電視、網(wǎng)站、電臺、報(bào)紙、戶外廣告牌等刊登，并取得廣告業(yè)專用發(fā)票。8.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)未通過媒體傳播的廣告性支出，包括企業(yè)發(fā)放的印有企業(yè)標(biāo)志的禮品、紀(jì)念品等。在這里插一個(gè)小辨析?廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)該如何區(qū)分（1）通過宣傳媒體（平面、網(wǎng)絡(luò)、

4、電視廣播等）來發(fā)布的，歸廣告費(fèi)，否則歸業(yè)務(wù)宣傳；（2）看是否取得相應(yīng)廣告費(fèi)發(fā)票，如可以取得則歸廣告費(fèi)，否則歸業(yè)務(wù)宣傳。9、業(yè)務(wù)招待費(fèi)（交際應(yīng)酬費(fèi)）銷售部門發(fā)生的，與銷售活動(dòng)有關(guān)的招待應(yīng)酬支出，具體包括：餐飲費(fèi)、禮品費(fèi)、其他相關(guān)的費(fèi)用。按業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%且不超過主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入的5‰部分可以在企業(yè)所得稅前扣除。（通俗來說，就是發(fā)生額的60%和收入的5‰哪個(gè)小就能扣哪個(gè)?。?0、折舊費(fèi)銷售部門使用的固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)使用年限內(nèi)，按照確定的會(huì)計(jì)方法對資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值分?jǐn)偂?1、修理費(fèi)本部門發(fā)生的除車輛之外的“固定資產(chǎn)”修理維護(hù)費(fèi)。還有商品的售后維修費(fèi)用（不另外收取

5、客戶費(fèi)用的情況）等。12—15是銷售貨物（商品）是常用的4個(gè)明細(xì)12、運(yùn)輸費(fèi)為銷售貨物而發(fā)生的產(chǎn)品運(yùn)輸費(fèi)用。13、保險(xiǎn)費(fèi)直接銷售貨物而發(fā)生的產(chǎn)品保險(xiǎn)費(fèi)用。14.裝卸費(fèi)為銷售貨物而發(fā)生的產(chǎn)品支付的裝卸費(fèi)15.包裝費(fèi)該二級科目核算隨同商品出售又不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本16、低值易耗品攤銷銷售部門機(jī)構(gòu)不作為“固定資產(chǎn)”核算的各種用具物品，如工具、工裝、管理用具、包裝容器以及流通企業(yè)餐具用具、玻璃器皿、紡織用品等在使用中的耗費(fèi)（“低值易耗品”應(yīng)按管理要求，分類設(shè)置數(shù)量金額式明細(xì)賬）。17、辦公費(fèi)銷售部門發(fā)生的“文具用品費(fèi)”、“書報(bào)資料費(fèi)”等。18、差旅費(fèi)銷售部門機(jī)構(gòu)的職工因工作外出期間發(fā)

6、生的住宿費(fèi)，交通費(fèi)等，包括：交通車費(fèi)、交通機(jī)票、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼及其他相關(guān)的費(fèi)用。19、通信費(fèi)核算銷售部門的辦公“電話費(fèi)”和按規(guī)定可報(bào)銷的銷售人員“手機(jī)費(fèi)”。20、能源費(fèi)包括本部門應(yīng)分?jǐn)偦蛑Ц兜乃M(fèi)、電費(fèi)、蒸汽費(fèi)、天然氣費(fèi)等。