中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)習(xí)題答案.doc

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1、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課后練習(xí)題及專(zhuān)項(xiàng)訓(xùn)練題第一章所得稅一、單項(xiàng)選擇題1．大海公司2008年12月31日取得的某項(xiàng)機(jī)器設(shè)備，原價(jià)為2000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照年限平均法計(jì)提折舊；稅法處理允許加速折舊，大海公司在計(jì)稅時(shí)對(duì)該資產(chǎn)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值均為零。計(jì)提了兩年的折舊后，2010年12月31日，大海公司對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了160萬(wàn)元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2010年12月31日，該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（A）萬(wàn)元。P250A．1280B．1440C．160D．02．大海公司當(dāng)期發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出共計(jì)1000萬(wàn)元，其中

2、研究階段支出200萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的支出240萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件的支出560萬(wàn)元，本期期末達(dá)到預(yù)定用途轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)，假定大海公司當(dāng)期攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)20萬(wàn)元。大海公司當(dāng)期期末無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（D）萬(wàn)元。P250A．0B．540C．270D．8103．A公司于2010年12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用”科目貸方余額為200萬(wàn)元，2011年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用210萬(wàn)元，2011年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用120萬(wàn)元，假定稅法規(guī)定，產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除，2011年12月31日該項(xiàng)負(fù)

3、債的計(jì)稅基礎(chǔ)為（A）萬(wàn)元。P251A．0B．120C．200D．2104．A公司2008年12月31日購(gòu)入價(jià)值200萬(wàn)元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用期為5年，無(wú)殘值。采用年限平均法計(jì)提折舊，用的所得稅稅率為25%。2010年12月31日應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為（B）萬(wàn)元。P252A．120B．48C．72D．12二、多選題1．下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（AD）P261A．交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值大于取得時(shí)的成本B．期末因擔(dān)保事項(xiàng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債C．預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債D．交易性金融負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)2．以下業(yè)務(wù)影響到“遞

4、延所得稅資產(chǎn)”的有（ABD）P261A．轉(zhuǎn)回計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B．計(jì)提壞賬準(zhǔn)備C．國(guó)債利息收入D．對(duì)產(chǎn)品計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金三、判斷題1．遞延所得稅資產(chǎn)一定會(huì)影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用。（×）P2622．所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表中單獨(dú)列示。（√）P262專(zhuān)項(xiàng)訓(xùn)練一：外幣業(yè)務(wù)的核算一、單項(xiàng)選擇題1．甲公司外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的即期匯率進(jìn)行折算，按月計(jì)算匯兌損益。5月20日對(duì)外銷(xiāo)售產(chǎn)品發(fā)生應(yīng)收賬款500萬(wàn)歐元，當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1歐元=9.3元人民幣。5月31日的市場(chǎng)匯率為1歐元=9.28元人民幣；6月1日的市場(chǎng)匯率為1歐元=9.32元人民幣；6月30

5、日的市場(chǎng)匯率為1歐元=9.35元人民幣；7月10日收到該應(yīng)收賬款，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1歐元=9.34元人民幣；該應(yīng)收賬款6月份應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的匯兌收益為（D）萬(wàn)元。P268A．-10B．15C．25D．352．企業(yè)發(fā)生的下列外幣業(yè)務(wù)中，即使匯率變動(dòng)不大，也不得使用即期匯率的近似匯率進(jìn)行折算的是（B）P270A．取得的外幣借款B．投資者以外幣投入的資本C．以外幣購(gòu)入的固定資產(chǎn)D．銷(xiāo)售商品取得的外幣營(yíng)業(yè)收入3．甲公司對(duì)外幣交易采用交易發(fā)生時(shí)的即期匯率折算，按季計(jì)算匯兌損益。2007年4月12日，甲公司收到一張期限為2個(gè)月的不帶息外幣應(yīng)收票據(jù)，票面金額

6、為200萬(wàn)美元，當(dāng)日即期匯率為1美元=7.8元人民幣。2007年6月12日該公司收到票據(jù)款200萬(wàn)美元，當(dāng)日即期匯率為1美元=7.78元人民幣。2007年6月30日，即期匯率為1美元=7.77元人民幣。甲公司因該外幣應(yīng)收票據(jù)在2007年第二季度產(chǎn)生的匯兌損失為（B）萬(wàn)元人民幣。P270A．2B．4C．6D．84．某外商投資企業(yè)收到以外商作為實(shí)收資本投入的固定資產(chǎn)一臺(tái)，協(xié)議作價(jià)100萬(wàn)美元，當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1美元=6.5元人民幣。投資合同約定匯率為1美元=7元人民幣。另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口關(guān)稅5萬(wàn)元人民幣，安裝調(diào)試費(fèi)3萬(wàn)元人民幣。

7、該設(shè)備的入賬價(jià)值為（A）萬(wàn)元人民幣。P271A．660B．650C．710D．7005．某外商投資企業(yè)銀行存款（美元）賬戶(hù)上期期末余額50000美元，市場(chǎng)匯率為1美元=6.3元人民幣，該企業(yè)采用當(dāng)日市場(chǎng)匯率作為記賬匯率，該企業(yè)本月10日將其中10000美元在銀行兌換為人民幣，銀行當(dāng)日美元買(mǎi)入價(jià)為1美元=6.25元人民幣，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元=6.32元人民幣。該企業(yè)本期沒(méi)有其他涉及美元賬戶(hù)的業(yè)務(wù)，期末市場(chǎng)匯率為1美元=6.28元人民幣。則該企業(yè)本期登記的財(cái)務(wù)費(fèi)用（匯兌損失）共計(jì)（C）元。P272A．600B．700C．1300D．-10

8、06．收到以外幣投入的資本時(shí)，其對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)賬戶(hù)采用的折算匯率是（C）P272A．簽訂投資時(shí)的市場(chǎng)匯率B．投資合同約定匯率C．收到外幣資本時(shí)的市場(chǎng)匯率D．第一次收到外幣資本時(shí)的折算匯率二、多選題1．下列交易中