淺析施工企業(yè)資金管理存在的問題及對策.doc

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1、[內(nèi)容摘要]：筆者通過對施工企業(yè)資金管理存在問題的因素剖析，認為資金管理問題已成為施工企業(yè)當(dāng)前刻不容緩、亟待加強的一項中心工作，在此基礎(chǔ)上提出了相應(yīng)的對策，才能促進企業(yè)資金的良性循環(huán)和企業(yè)的長期發(fā)展?！　關(guān)鍵詞]：資金管理，存在問題，對策　　　　近年來,由于建筑市場競爭日趨激烈,各種因素導(dǎo)致了施工企業(yè)資金緊缺,制約著施工企業(yè)的健康發(fā)展。資金管理問題已成為施工企業(yè)當(dāng)前刻不容緩、亟待加強的一項中心工作，筆者從實踐中感受到，當(dāng)前施工企業(yè)在資金管理中面臨以下棘手問題：　　1、資金緊缺導(dǎo)致貧血現(xiàn)象。由于國家從緊的貨幣政策，緊縮銀根后

2、，直接影響企業(yè)的資金運作，相當(dāng)部分施工企業(yè)患上了資金緊張的嚴(yán)重“貧血癥”。特別是全球性金融危機出現(xiàn)后，國家逐步加大宏觀調(diào)控力度，陸續(xù)出臺了一系列銀根緊縮、控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模、控制土地指標(biāo)等宏觀調(diào)控措施，這些因素對施工企業(yè)資金運作提出了新的挑戰(zhàn)：（1）是施工企業(yè)的融資渠道原本就比較單一、自身資金不足、過分依賴銀行貸款或商業(yè)信用。銀行貸款規(guī)?？刂坪螅褪チ速Y金來源保障；商業(yè)信用不擔(dān)增加了企業(yè)的原材料采購成本，而且給企業(yè)的資信帶來負面影響，有的企業(yè)甚至造成資金鏈斷裂。（2）是國家對固定資產(chǎn)投資規(guī)模的控制與項目進度放緩，導(dǎo)致新建

3、開工項目增幅減少，施工企業(yè)工程量相對減少，企業(yè)現(xiàn)金流也受到影響，企業(yè)“造血”、“補血”功能弱化。（3）是因政策影響而造成的建材價格上漲，特別是鋼材、水泥等材料價格不斷攀升，使施工企業(yè)原材料的資金支付遠遠超出預(yù)算，施工成本加大。（4）是建筑市場的無序競爭導(dǎo)致施工企業(yè)處于“僧多粥少”的尷尬境地，部分施工企業(yè)只能降低報價或采取墊資承諾等方式來爭取項目，良性發(fā)展無法保障。（5）企業(yè)資產(chǎn)陷入惡性循環(huán)，現(xiàn)在不少企業(yè)雖然賬面顯示的是利潤數(shù)，按理說有一些家底了，資金周轉(zhuǎn)應(yīng)不成問題，然而事實并非如此。有些建筑企業(yè)賬面反映有錢，而實際沒錢，所實

4、現(xiàn)的利潤是空的。還有些建筑企業(yè)資產(chǎn)方反映有錢，但錢大額積壓在應(yīng)收工程款、合同履約、資格預(yù)審、投標(biāo)，質(zhì)安、民工保證金上等，賬面上的錢是空的，不能為企業(yè)所用，嚴(yán)重制約了企業(yè)的全面發(fā)展。建設(shè)單位長期拖欠工程款不僅損失企業(yè)效益，而且還讓企業(yè)承擔(dān)著沉重的銀行利息負擔(dān)，有錢用不上給企業(yè)資金周轉(zhuǎn)帶來嚴(yán)重困難?！　?、項目經(jīng)理分散經(jīng)營與資金集中管理的矛盾日益突出。施工企業(yè)工程項目具有分布點多、面廣、線長、投資額度大的特點，項目部及分支機構(gòu)分布全國各地。目前，施工企業(yè)對于遍地開花的建設(shè)項目普遍采用以相對獨立的項目部對中標(biāo)項目實施經(jīng)營管理的方法

5、，以提高和調(diào)動項目負責(zé)人的積極性。這種分權(quán)制的管理模式對整個公司的資金管理會產(chǎn)生一系列不利影響，資金的集中管理與內(nèi)部多級法人資金分散占用的矛盾突出，資金使用效率低下。（1）是容易引起資金分散，削弱企業(yè)總部資金的調(diào)控力度。相當(dāng)數(shù)量的建設(shè)項目出于各種需要必須設(shè)立多類賬戶，造成資金閑置和沉淀。（2）是由于不能有效、及時地調(diào)度資金，企業(yè)總部的融資功能受到制約，造成一方面資金沉淀，另一方面總部資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)嚴(yán)重緊缺的怪現(xiàn)象，企業(yè)運作成本人為擴大，約束了企業(yè)的健康發(fā)展。（3）是不利于企業(yè)總部對各項目經(jīng)理部實施監(jiān)督與控制。企業(yè)總部作為承擔(dān)民

6、事責(zé)任的法人機構(gòu)，對其所屬單位的重大事項應(yīng)當(dāng)擁有知情權(quán)，但現(xiàn)實下屬單位自主權(quán)尤其是財權(quán)過于放大，弱化了企業(yè)總部的知情權(quán)和控制權(quán)，一旦出現(xiàn)問題，項目部、分公司不具有獨立法人資格，相應(yīng)的潛在風(fēng)險就會轉(zhuǎn)到企業(yè)總部?！　?、資金監(jiān)督控制不嚴(yán)，造成資金流向與控制脫節(jié)。目前施工企業(yè)的資質(zhì)分為總承包與專業(yè)承包。作為總承包是施工企業(yè)的總部，往往是招投標(biāo)的中標(biāo)者與合同的簽訂方，它在職責(zé)上以管理、監(jiān)督為主，而不再擁有專業(yè)的施工隊伍，企業(yè)的運作通過分包的形式將工程交給子公司或?qū)I(yè)承包方來實施。由于監(jiān)督、控制和考核乏力，對工程項目的資金使用缺乏嚴(yán)謹

7、系統(tǒng)的分析，容易造成施工企業(yè)資金流向與控制脫節(jié)，形成事前控制乏力，事后審計監(jiān)督走過場的局面，導(dǎo)致資金“跑冒滴漏”現(xiàn)象嚴(yán)重，部分項目資金未能做到?？顚Ｓ?。特別是在項目經(jīng)理負責(zé)制的經(jīng)營模式下，容易出現(xiàn)項目資金用于其他項目，甚至被項目經(jīng)理挪用的現(xiàn)象，增加了在建項目的風(fēng)險。　　4、建筑市場的不規(guī)范，造成施工墊資現(xiàn)象日益嚴(yán)重。根據(jù)工程價款結(jié)算辦法，工程合同簽訂后，建設(shè)單位應(yīng)按規(guī)定給施工企業(yè)撥付一定比例的工程備料款。由于目前的建筑市場面臨“僧多粥少”的激烈競爭，建設(shè)單位資金不到位、盲目上項目現(xiàn)象日益嚴(yán)重，加上施工單位為了爭取項目，在不斷

8、降低標(biāo)價的情況下，還會增加一些附加條件，如建筑產(chǎn)品完成合同約定價值才開始計量支付;除合同規(guī)定的履約保證金、預(yù)付款保證金外，還有打入現(xiàn)金保證金或保函的;更有甚者承諾墊資施工，待工程竣工結(jié)算時收回墊付資金，以墊資施工作為優(yōu)惠條件進行無序惡性競爭，加重了資金負擔(dān)。目前的施工企業(yè)墊資呈現(xiàn)以下特點：