出納培訓(xùn)課件.ppt

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1、出納業(yè)務(wù)培訓(xùn)2017年11月出納的業(yè)務(wù)技能一、出納和出納工作的定義二、出納工作的特點(diǎn)三、出納工作的職能四、出納人員的素質(zhì)要求五、出納與會(huì)計(jì)之間的關(guān)系六、出納工作的流程七、出納工作實(shí)務(wù)八、出納工作應(yīng)注意的幾個(gè)事項(xiàng)一、出納和出納工作的定義出納,作為會(huì)計(jì)名詞,運(yùn)用在不同場合有不同涵義。主要包括:出納工作和出納人員。1、出納工作。顧名思義,出即支出,納即收入出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。具體地講,只要是票據(jù)、貨幣資金和有價(jià)證券的收付、保管、核算、就都屬于出納工作。一、出納和出納工作的定義2、出納人員

2、,主要是辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收入,保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整;填制和審核原始憑證;直接參與貨幣打交道,除了要有過硬的出納業(yè)務(wù)以外,還必須具備良好的財(cái)經(jīng)法紀(jì)素養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng)。二、出納工作的特點(diǎn)1、社會(huì)性。出納工作擔(dān)負(fù)著一個(gè)單位貨幣資金的收付、存取任務(wù),而這些任務(wù)的完成是置身于整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的大環(huán)境之中的,是和整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)相聯(lián)系的。只要這個(gè)單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng),就必然要求出納員與之發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。例如出納人員要掌握相關(guān)財(cái)會(huì)政策法規(guī),要經(jīng)常跑銀行等。因此,出納工作具有廣泛的社會(huì)性。二、出納工作的特點(diǎn)2、

3、專業(yè)性。出納工作作為會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要崗位,有著專門的操作技術(shù)和工作規(guī)則。憑證如何填,日記賬怎樣記都很有學(xué)問,就連保險(xiǎn)柜的使用與管理也是很講究的。因此要做好出納工作,不僅要掌握其工作要領(lǐng),而且要熟練使用現(xiàn)代化辦公工具。二、出納工作的特點(diǎn)3、政策性?!稌?huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)都把出納工作并入會(huì)計(jì)工作中,并對出納工作提出具體規(guī)定和要求。4、時(shí)間性。出納工作具有很強(qiáng)的時(shí)間性,何時(shí)發(fā)放職工工資,何時(shí)核對銀行對帳單等,都有嚴(yán)格的時(shí)間要求,一天都不能延誤。三、出納工作的職能收付職能。反映職能。監(jiān)督職能。管理職能。四、出

4、納人員的素質(zhì)要求1、良好的職業(yè)道德。2、較高的政策水平。3、熟練的業(yè)務(wù)技能。4、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)。五、出納與會(huì)計(jì)之間的關(guān)系1、總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)和出納,各有各的分工??傎~會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括核算;明細(xì)分類賬會(huì)計(jì)分管企業(yè)的明細(xì)賬;出納分管企業(yè)票據(jù)、貨幣資金,以及有價(jià)證券等收付、保管、核算工作,總體上講,必須實(shí)行錢賬分管,出納人員不得監(jiān)管稽核和會(huì)計(jì)檔案保管,不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作??傎~會(huì)計(jì)和明細(xì)賬會(huì)計(jì)不得管錢管物。五、出納與會(huì)計(jì)之間的關(guān)系2、它們之間又有著密切的聯(lián)系,既互相依賴又相互牽制。出

5、納、明細(xì)分類賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)它們核算的依據(jù)是相同的,都是會(huì)計(jì)原始憑證和會(huì)計(jì)記賬憑證。這些作為記賬憑證的會(huì)計(jì)憑證必須在出納、明細(xì)分類賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)之間按照一定的順序傳遞;它們相互利用對方的核算資料;共同完成會(huì)計(jì)任務(wù),不可或缺。五、出納與會(huì)計(jì)之間的關(guān)系3、出納與明細(xì)賬會(huì)計(jì)的區(qū)別是只相對的,出納核算也是一種特殊的明細(xì)核算。它要求出納分別按照現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記賬,“現(xiàn)金日記賬”要每天結(jié)出余額,并于庫存數(shù)進(jìn)行核對;“銀行存款日記賬”按照不同的戶頭分別設(shè)置日記賬,逐筆序時(shí)地進(jìn)行明細(xì)核算,并在月內(nèi)多次結(jié)出余額,與開戶銀行進(jìn)行核

6、對。月末并與現(xiàn)金和銀行存款總分類賬進(jìn)行核對。五、出納與會(huì)計(jì)之間的關(guān)系4、出納工作一種賬實(shí)兼管的工作。出納工作,主要是現(xiàn)金、銀行存款和各種有價(jià)證券的收支與結(jié)存核算,以及現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管和銀行存款賬戶的管理工作。除了出納,其他財(cái)會(huì)人員是管賬不管錢,管賬不管物的。五、出納與會(huì)計(jì)之間的關(guān)系5、出納工作直接參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程。各種往來款項(xiàng)的收付、各種有價(jià)證券的經(jīng)營以及其他金融業(yè)務(wù)的辦理,都必須通過出納工作來完成。這也是出納工作的一個(gè)顯著特點(diǎn),其他財(cái)務(wù)工作,一般不直接參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程,而只對其進(jìn)行反映和監(jiān)督。六、出納工作的流程一

7、、出納工作處理規(guī)則:1、公司的一切支付,出納根據(jù)經(jīng)董事長(總經(jīng)理)批準(zhǔn)后的審批單辦理支付手續(xù)。2、出納見到經(jīng)會(huì)計(jì)審核后的付款憑證方可辦理付款手續(xù)。3、出納應(yīng)對支付的付款憑證手續(xù)是否符合規(guī)定、報(bào)銷金額是否正確進(jìn)行核對,負(fù)有審核責(zé)任。六、出納工作的流程4、出納在辦理每一筆收支業(yè)務(wù)后,應(yīng)即時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬及資金日報(bào)表。5、出納應(yīng)于次日10:00前報(bào)送資金日報(bào)表。6、出納應(yīng)做到日清月結(jié),每日終了應(yīng)結(jié)算現(xiàn)金收支,編制現(xiàn)金盤點(diǎn)日報(bào)表,與現(xiàn)金、銀行存款日記賬核對,并于次日早與會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對。7、為確保安全,出納向銀行提取

8、或存入大額現(xiàn)金時(shí),應(yīng)當(dāng)配備其他財(cái)務(wù)人員同行。六、出納工作的流程8、對保險(xiǎn)箱的密碼要絕對保密,鑰匙要妥善保管不得丟失、不得隨意交給他人。9、不得將現(xiàn)金出納工作隨意交付他人代替,如確因需要離開崗位時(shí),需由主管領(lǐng)導(dǎo)指派他人代管,但應(yīng)辦理交接手續(xù)。10、出納人員所使用的各種印章,應(yīng)妥善保管,銀行預(yù)留印鑒章應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管。六、出納工作的流

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