網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)培訓(xùn).ppt

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1、網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)二〇〇八年三月主要內(nèi)容網(wǎng)上報(bào)稅總體概括介紹網(wǎng)上報(bào)稅財(cái)務(wù)報(bào)表、各申報(bào)表填報(bào)網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)流程圖網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)操作注意事項(xiàng)一、網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)總體概括（一）、網(wǎng)上申報(bào)定義網(wǎng)上申報(bào)是指納稅人使用數(shù)字證書(shū)登錄陜西省地方稅務(wù)局網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)客戶(hù)端，將當(dāng)期應(yīng)繳稅（費(fèi)）款的申報(bào)信息通過(guò)Internet傳送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的一種申報(bào)方式。網(wǎng)上報(bào)稅的內(nèi)容包括網(wǎng)上申報(bào)、實(shí)時(shí)扣款、稅款入庫(kù)、會(huì)統(tǒng)核算等，網(wǎng)上申報(bào)只是其中的一個(gè)環(huán)節(jié)。（二）網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)的適用范圍從稅務(wù)登記類(lèi)型來(lái)分適用于企業(yè)類(lèi)納稅人和代扣代繳戶(hù)。從申報(bào)時(shí)限

2、分適用于申報(bào)期內(nèi)的正常申報(bào)，逾期申報(bào)、延期申報(bào)等非申報(bào)期內(nèi)的申報(bào)需到稅務(wù)局辦理，申報(bào)期過(guò)后網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)關(guān)閉。（三）哪些稅費(fèi)可以進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)？使用網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)可以申報(bào)所有稅種和四類(lèi)基金（水資源費(fèi)、水利基金、殘疾人就業(yè)保障金、城市公共事業(yè)附加（電力））。為什么其他基金社保費(fèi)不能通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)方式辦理網(wǎng)上申報(bào)依托的是財(cái)稅庫(kù)行橫向聯(lián)網(wǎng)，申報(bào)稅費(fèi)款直接入國(guó)家金庫(kù)，所以大部分入專(zhuān)戶(hù)的基金社保費(fèi)，不能采用網(wǎng)上申報(bào)方式進(jìn)行申報(bào)。（四）納稅人采用網(wǎng)上申報(bào)方式需要辦理哪些手續(xù)納稅人首先需要和稅務(wù)機(jī)關(guān)簽訂三方協(xié)議，采用財(cái)稅庫(kù)橫

3、向聯(lián)網(wǎng)。其次需通過(guò)陜西省數(shù)字安全認(rèn)證中心ＣＡ安全認(rèn)證。最后和稅務(wù)機(jī)關(guān)簽署網(wǎng)上申報(bào)協(xié)議。（五）如何取得ＣＡ數(shù)字證書(shū)納稅人在辦理網(wǎng)上申報(bào)申請(qǐng)之前，需到陜西省數(shù)字安全中心指定的地點(diǎn)辦理ＣＡ安全認(rèn)證。網(wǎng)上申報(bào)后，納稅人采用的繳款方式網(wǎng)上申報(bào)后納稅人可以采用兩種繳納稅款方式：銀行端查詢(xún)繳款和財(cái)稅庫(kù)銀實(shí)時(shí)扣款。目前受財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)所限，只能實(shí)現(xiàn)財(cái)稅庫(kù)銀實(shí)時(shí)扣款。網(wǎng)上申報(bào)采用分稅種方式填報(bào)資料，除了填寫(xiě)申報(bào)表外還必須填報(bào)什么資料？納稅人通過(guò)網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)逐個(gè)稅種填寫(xiě)申報(bào)表的同時(shí)，必須填報(bào)利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表

4、等財(cái)務(wù)報(bào)表。網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)申報(bào)表如何填報(bào)？答：網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)申報(bào)表是按分稅種進(jìn)行設(shè)計(jì)的，所以應(yīng)按照分稅種進(jìn)行填寫(xiě)申報(bào)的。網(wǎng)上申報(bào)的申報(bào)期限答：網(wǎng)上申報(bào)各稅種的申報(bào)期限是按照稅收法律、法規(guī)的具體規(guī)定設(shè)置的。如果遇國(guó)家法定的節(jié)假日系統(tǒng)申報(bào)期限會(huì)做調(diào)整，具體時(shí)間詳見(jiàn)登錄網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)時(shí)給納稅人的公告。網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)簡(jiǎn)要流程二、網(wǎng)上報(bào)稅財(cái)務(wù)報(bào)表各申報(bào)表填報(bào)網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)表納稅申報(bào)時(shí)必須先填報(bào)上傳財(cái)務(wù)報(bào)表，系統(tǒng)嚴(yán)格控制。一個(gè)月多次申報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表必須已全月財(cái)務(wù)報(bào)表的全部數(shù)據(jù)重新上傳。資產(chǎn)表和利潤(rùn)表按月上報(bào)，資金流量表是

5、按年填報(bào)？網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)填報(bào)應(yīng)納稅額-已納稅額-減免稅額=實(shí)納稅額所得稅類(lèi)申報(bào)表企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（查賬征收）企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（核定征收）企業(yè)所得稅扣繳報(bào)告表？企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)表個(gè)人所得稅扣繳稅款明細(xì)報(bào)告表個(gè)人所得稅申報(bào)表（匯總）填報(bào)注意事項(xiàng)：企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（查賬征收），有三種預(yù)繳方式，但只能選擇一種方式。第一種方式：本月實(shí)納金額=本年以前應(yīng)納所得稅額累計(jì)值-本年已繳納所得稅額。第二、三種方式：本月實(shí)納金額不取累計(jì)值，為本期實(shí)際預(yù)繳。企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（核定征收），此申報(bào)表每次填報(bào)

6、的是本年以前各月的累計(jì)數(shù)。企業(yè)所得稅扣繳報(bào)告表？本申報(bào)表適應(yīng)企業(yè)所得稅稅率為20%的納稅人。企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)表待國(guó)家稅務(wù)總局新的申報(bào)表表樣確定后，依照開(kāi)發(fā)。財(cái)產(chǎn)行為稅類(lèi)申報(bào)表包括：車(chē)船稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、資源稅、印花稅、煙葉稅車(chē)船稅納稅申報(bào)表注意事項(xiàng)：按照新的車(chē)船稅管理辦法，適用于除保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代扣的納稅人，申報(bào)期限可以修改，每年申報(bào)一次。房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表房產(chǎn)稅分為從價(jià)征收和從租征收兩種方式。從價(jià)按半年征收，每年的4月，10月為申報(bào)期，分別申報(bào)上半年和下半年的稅款。從租是按月進(jìn)

7、行納稅申報(bào)。城鎮(zhèn)土地使用稅城鎮(zhèn)土地使用稅按照每年的4月，10月為申報(bào)期，分別申報(bào)上半年和下半年的稅款。土地增值稅納稅申報(bào)表包括三類(lèi)申報(bào)表，分別為從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、非從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)繳申報(bào)表。資源稅、印花稅、煙葉稅納稅申報(bào)表依照納稅申報(bào)表申報(bào)納稅基金（費(fèi)）申報(bào)表此張申報(bào)表適用于申報(bào)入國(guó)家金庫(kù)的水資源費(fèi)、水利基金、殘疾人就業(yè)保障金、城市公共事業(yè)附加（電力）、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。殘保金申報(bào)時(shí)注意費(fèi)目的選擇，省直屬征收分局、西安市局、其他市局的管戶(hù)一定要分別選取。三、網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)操作注意事項(xiàng)采

8、用網(wǎng)上申報(bào)后，是否仍可采用其他申報(bào)方式？答：采用網(wǎng)上申報(bào)方式后，同時(shí)可以采用其他申報(bào)方式。問(wèn)：代征單位如何申報(bào)？答：代征單位應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分代征稅款和本單位的應(yīng)納稅款，必須分別填報(bào)申報(bào)表申報(bào)納稅。問(wèn)：征期內(nèi)未辦理納稅申報(bào)的納稅人，如何申報(bào)繳納稅款？答：正常申報(bào)期結(jié)束后網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)關(guān)閉，納稅人應(yīng)持申報(bào)表到稅務(wù)機(jī)關(guān)上門(mén)申報(bào)。問(wèn)：網(wǎng)上申報(bào)的申報(bào)期限是多少？答：網(wǎng)上申報(bào)各稅種的申報(bào)期限是按照稅收法律、法規(guī)的具體規(guī)定設(shè)置的。如果遇國(guó)家法定的節(jié)假日系統(tǒng)申報(bào)期