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1、金融企業(yè)金融企業(yè)定義金融企業(yè)是指執(zhí)行業(yè)務(wù)需要取得金融監(jiān)管部門授予的金融業(yè)務(wù)許可證的企業(yè)，包括執(zhí)業(yè)需取得銀行業(yè)務(wù)許可證的政策性銀行、郵政儲蓄銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、金融租賃公司和部分財務(wù)公司等；執(zhí)業(yè)需取得證券業(yè)務(wù)許可證的證券公司、期貨公司和基金管理公司等；執(zhí)業(yè)需取得保險業(yè)務(wù)許可證的各類保險公司等。在中國凡是有金融許可證的企業(yè)都是金融企業(yè)一、銀行存款分類：單位存款和儲蓄存款，時間：活期存款、定期存款一、單位活期存款的種類與管理（一）單位活期存款賬戶的種類1、
2、基本存款戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。?適用范圍下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶:企業(yè)法人、非法人企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、團(tuán)級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)組織、異地常設(shè)機(jī)構(gòu)、外國駐華機(jī)構(gòu)、個體工商戶、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)、其他組織。2、一般存款戶?定義是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶?適用范圍①因借款或其他結(jié)算需要；②在基本存
3、款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立；③銀行結(jié)算賬戶3、專用存款戶?定義是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。?適用范圍(1)基本建設(shè)資金。(2)更新改造資金。(3)財政預(yù)算外資金。(4)糧、棉、油收購資金。(5)證券交易結(jié)算資金。(6)期貨交易保證金。(7)信托基金。(8)金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金。(9)政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金。(10)單位銀行卡備用金。(11)住房基金。(12)社會保障基金。(13)收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金。(14)黨、團(tuán)、工會設(shè)
4、在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)。(15)其他需要專項管理和使用的資金。4、臨時存款戶?定義臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。?適用范圍有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：（1）設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)。（2）異地臨時經(jīng)營活動。（3）注冊驗資。5、異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：（1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的。（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。（3）存款人因附
5、屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。（4）異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的。（5）自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。單位存款，支票戶、存折戶核算1、單位活期存款支票戶、存折戶存取存入現(xiàn)金提取現(xiàn)金做相反分錄借：庫存現(xiàn)金貸：吸收存款______活期存款______XX單位2、單位定期存款支票戶、存折戶存取存入款項時借：吸收存款______活期存款______XX單位貸：吸收存款______定期存款______XX單位支取款項借：吸收存款_____
6、_定期存款______XX單位應(yīng)付利息利息支出貸：吸收存款______活期存______XX單位儲蓄存款城鄉(xiāng)居民將暫時不用或結(jié)余的貨幣收入存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的一種存款活動。又稱儲蓄。儲蓄存款是信用機(jī)構(gòu)的一項重要資金來源。儲蓄存款指為居民個人積蓄貨幣資產(chǎn)和獲取利息而設(shè)定的一種存款.儲蓄存款基本上可分為活期和定期兩種.活期儲蓄存款雖然可以隨時支取,但取款憑證-存折不能流通轉(zhuǎn)讓,也不能透支.傳統(tǒng)的定期儲蓄存款的對象一般僅限于個人和非營利性組織,且若要提取,必須提前七天事先通知銀行,同時存折不能流通和
7、貼現(xiàn).目前,美國也允許營利公司開立儲蓄存款帳戶,但存款金額不得超過15萬美元.除此之外,西方國家一般只允許商業(yè)銀行的儲蓄部門和專門的儲蓄機(jī)構(gòu)經(jīng)營儲蓄存款業(yè)務(wù),且管理比較嚴(yán)格.儲蓄存款核算單位活期存入款項時、續(xù)存款項借：庫存現(xiàn)金貸：吸收存款______活期儲蓄存款______XX單位支取款項借：吸收存款______活期儲蓄存款______XX單位貸：庫存現(xiàn)金銷戶借：吸收存款______活期儲蓄存款______XX單位利息支出貸：庫存現(xiàn)金儲戶定期款項存入款項時借：庫存現(xiàn)金貸：吸收存款______活期儲
8、蓄存款______XX單位支取款項借：吸收存款______活期儲蓄存款______XX單位利息支出應(yīng)付利息貸：庫存現(xiàn)金存款利息計算年利率（%）÷12=月利率月利率（‰）÷30=日利率年利率（%。。。）÷360=日利率利率計算，逐筆計息、月積數(shù)計息、日積數(shù)計息、固定基數(shù)1、逐筆計息，定期存款利息=本金*年數(shù)*年利率利息=本金*月數(shù)*月利率利息=本金*日數(shù)*日利率2、月積數(shù)計息，零存整取月積數(shù)=月平均存款余額應(yīng)付利息=月積數(shù)*月利率3、日積數(shù)計息，單位存款、儲蓄存款日積數(shù)=日存款余額應(yīng)
