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1、銀行轉賬結算銀行轉賬結算：指企業(yè)不動用現(xiàn)金，而是通過銀行將款項從付款單位賬戶劃轉到收款單位賬戶的行為。主要結算方式：1、支票2、銀行本票3、銀行匯票4、商業(yè)匯票5、委托收款6、托收承付7、信用卡8、匯兌9、國內信用證※(一)支票1.定義指出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.適用范圍適用于同城單位和個人各種款項的結算。3.種類現(xiàn)金支票：只能用于支取現(xiàn)金，不能轉賬。轉賬支票：只能用于轉賬，不能支取現(xiàn)金。普通支票：不劃線：可支取現(xiàn)金，也可用于轉賬。劃線：只能
2、用于轉賬，不得支取現(xiàn)金。4.主要規(guī)定(1)一律記名，轉賬的支票可以背書轉讓；(2)付款期為10天；(3)禁止簽發(fā)空頭支票。5.賬務處理付款單位：直接貸記“銀行存款”賬戶。收款單位：直接借記“銀行存款”賬戶。支票流轉程序圖付款單位(出票人)付款單位開戶行(付款人)收款單位(持票人)收款單位開戶行②送存支票④收妥入賬③銀行間清算①出票(二)銀行本票1.定義銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。2.適用范圍適用于同城單位和個人所有款項的結算。3.種類不定額本票：金額起點為100元；定額
3、本票：1000、5000、10000和50000元四種。4.主要規(guī)定(1)一律記名，允許背書轉讓；(2)付款期最長不得超過2個月；(3)銀行本票喪失，失票人可以向出票銀行請求付款或退款。5.賬務處理付款單位：通過“其他貨幣資金”賬戶。收款單位：直接記入“銀行存款”賬戶。銀行本票流轉程序圖付款單位(申請人)付款單位開戶行(出票銀行)收款單位(持票人、背書人)收款單位開戶行(持票人開戶行)被背書人(持票人)①申請簽發(fā)本票②出票④送存本票⑤通知收賬⑥銀行間清算③持票結算背書轉讓④送存本票⑤通知收賬付款單位①申請開票，根
4、據(jù)“銀行本票申請書”回單聯(lián)：借：其他貨幣資金——銀行本票存款貸：銀行存款②持票結算，根據(jù)有關發(fā)票賬單：借：(有關賬戶)貸：其他貨幣資金——銀行本票存款③采購完畢收回剩余款項時：借：銀行存款貸：其他貨幣資金——銀行本票存款收款單位收到銀行本票，應填寫“進賬單”送存銀行，根據(jù)“進賬單”回單聯(lián)及有關單證等：借：銀行存款貸：(有關賬戶)(三)銀行匯票1.定義由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。2.適用范圍適用于同城或異地單位和個人各種款項的結算。3.主要規(guī)定(1)一律記名，允
5、許背書轉讓；(2)提示付款期限為1個月；(3)金額起點為500元；(4)銀行匯票喪失，可以向出票銀行請求付款或退款。4.賬務處理付款單位：通過“其他貨幣資金”賬戶。收款單位：直接記入“銀行存款”賬戶。銀行匯票的流轉程序圖匯款單位(申請人)匯款單位開戶行(出票人、付款人)收款單位(持票人、背書人)收款單位開戶行(持票人開戶行)被背書人(持票人)①申請簽發(fā)匯票②銀行出票⑦退回多余款④辦理進賬⑤通知收賬④辦理進賬⑤通知收賬⑥銀行間清算③持票結算背書轉讓付款單位①申請開票，根據(jù)“銀行匯票申請書”回單聯(lián)：借：其他貨幣資金—
6、—銀行匯票存款貸：銀行存款②持票結算，根據(jù)有關發(fā)票賬單：借：(有關賬戶)貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款③采購完畢收回剩余款項時：借：銀行存款貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款收款單位收到銀行匯票，應填寫“進賬單”送存銀行，根據(jù)“進賬單”回單聯(lián)及有關單證等：借：銀行存款貸：(有關賬戶)(四)商業(yè)匯票1.定義是出票人簽發(fā)的，委托銀行在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者票據(jù)持有人的票據(jù)。2.適用范圍適用于同城或異地在銀行開立賬戶的法人之間以及其他組織之間，具有真實的交易關系或債權債務關系的款項結算。3.種類商業(yè)承
7、兌匯票：由付款單位承兌的匯票。銀行承兌匯票：由付款單位的開戶銀行承兌的匯票。4.主要規(guī)定(1)一律記名，允許背書轉讓；(2)承兌期限，由交易雙方協(xié)商確定，但最長不得超過6個月；(3)禁止簽發(fā)、承兌無真實交易或債權債務關系的商業(yè)匯票；(4)持票人可以持未到期的商業(yè)匯票向銀行申請貼現(xiàn)。5.賬務處理付款單位：通過“應付票據(jù)”賬戶。收款單位：通過“應收票據(jù)”賬戶。②委托收款⑦收妥入賬商業(yè)承兌匯票流轉程序圖付款單位(出票人、承兌人)付款單位開戶行(承兌人開戶銀行)收款單位(持票人、背書人)付款單位開戶行(持票人開戶行)被背
8、書人(持票人)④發(fā)出付款通知⑤承諾付款②委托收款⑦收妥入賬③發(fā)出委托收款①出票背書轉讓⑥劃回票款銀行承兌匯票流轉程序圖付款單位(出票人)付款單位開戶行(承兌人)收款單位(持票人、背書人)收款單位開戶行(持票人開戶行)被背書人(持票人)①出票申請承兌②簽定承兌協(xié)議承兌⑥交存票款④委托收款⑧收妥入賬④委托收款⑧收妥入賬⑤發(fā)出委托收款③交付匯票背書轉讓⑦劃回票款(五)委托收款(
