注稅稅法(Ⅱ)模擬試題一.doc

《注稅稅法(Ⅱ)模擬試題一.doc》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。

1、《稅法（Ⅱ）》模擬試題一一、單項選擇題（共40題，每題l分。每題的備選項中，只有l(wèi)個最符合題意）1．根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是（）。A．企業(yè)因雇用臨時工的工資薪金支出準(zhǔn)予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)B．企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出不可以稅前扣除C．企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除D．企業(yè)通過發(fā)行債券而發(fā)生的合理的費用支出，不符合資本化條件的準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除2．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述中正確的是

2、（）。A．商品銷售時涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定收入金額B．商品銷售時涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定收入金額C．企業(yè)因出售商品的質(zhì)量不合格等原因而給予購貨方的銷售折讓，在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售收入D．企業(yè)因出售商品質(zhì)量不符合要求而發(fā)生的銷售退回，應(yīng)調(diào)整銷售實現(xiàn)時的損益3．2012年某電信企業(yè)在委托銷售電話入網(wǎng)卡的業(yè)務(wù)中，向經(jīng)紀人和代辦商支付手續(xù)費及傭金100萬元，企業(yè)當(dāng)年取得營業(yè)收入1000萬元，該企業(yè)在計算2012年企業(yè)所得稅時，可以稅前扣除的傭金和手續(xù)費是（）萬元。A．0B．50

3、C．80D．1004．下列關(guān)于保險公司繳納的保險保障基金企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，不正確的是（）。A．非投資型財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)，不得超過保費收入的0.8%B．有保證收益的人壽保險業(yè)務(wù)，不得超過業(yè)務(wù)收入的0.15%C．短期健康保險業(yè)務(wù)，不得超過保費收入的0.8%D．非投資型意外傷害保險業(yè)務(wù)，不得超過保費收入的0.5%5．某居民企業(yè)，2012年實際發(fā)生合理的工資支出100萬元，其中臨時工、實習(xí)生工資支出10萬元，職工福利費支出18萬元，2012年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。A．4B．2.5C．6

4、D．3.56．北京某企業(yè)在北京設(shè)立總機構(gòu)，在上海和深圳分別設(shè)立了二級分支機構(gòu)，2011年上海分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額分別是500萬元、100萬元、1000萬元，深圳分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額分別是400萬元、60萬元、800萬元。2012年第一季度該企業(yè)統(tǒng)一計算的應(yīng)預(yù)繳的所得稅為200萬元。深圳分支機構(gòu)2012年第一季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅為（）萬元。A．42.01B．45.01C．50D．1007．2012年12月，某超市（一般納稅人）推出“買一贈一”的促銷方式，買一套某品牌化妝品贈送同

5、一品牌的洗面奶一瓶，每套化妝品進價為200元，售價300元，每瓶洗面奶進價20元，售價30元，當(dāng)月銷售化妝品1000套，已知上述價格均為含稅價，計算企業(yè)所得稅時該超市當(dāng)月應(yīng)確認的洗面奶的銷售收入為（）元。A．0B．23310.02C．25641.03D．300008．某非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所，2012年在中國境內(nèi)取得的特許權(quán)使用費收入為500萬元，發(fā)生于該項特許權(quán)使用費相關(guān)的成本和稅費為100萬元；轉(zhuǎn)讓一項財產(chǎn)給我國境內(nèi)企業(yè)，取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入100萬元，該項財產(chǎn)凈值為80萬元。2012年該非居民企業(yè)向

6、我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬元。A．42B．104C．52D．1309．某制藥公司2012年銷售藥品取得收入1200萬元，出租設(shè)備收入600萬元，讓渡專利使用權(quán)取得收入20萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)取得收入30萬元，接受捐贈收入15萬元。當(dāng)年實際發(fā)生廣告費600萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的廣告費金額為（）萬元。A．600B．546C．360D．27310．我國某上市公司，2012年8月1日實施股權(quán)激勵計劃，授予公司5位管理人員股票期權(quán)，每位管理人員均獲得數(shù)量1000股的股票期權(quán)，授予日該公司股票市價為40元每股，

7、約定在2013年2月1日起方可行權(quán)，行權(quán)價為每股20元，其中3位管理人員在2013年2月1日行權(quán)，行權(quán)日的股票市價為48元每股，另兩位管理人員在2013年3月1日行權(quán)，行權(quán)日的股票市價為50元每股。計算該企業(yè)在2013年由于股權(quán)激勵發(fā)生的工資薪金支出，可稅前扣除的金額為（）元。A．100000B．144000C．200000D．24400011．2012年某企業(yè)全年會計利潤總額為1200萬元，并據(jù)此計算預(yù)繳了企業(yè)所得稅300萬元。聘請的注冊稅務(wù)師在匯算清繳時進行了審查，發(fā)現(xiàn)如下問題：在營業(yè)外支出賬戶中列支非廣告性

8、贊助支出20萬元和公益性捐贈支出150萬元；企業(yè)為經(jīng)理支付的商業(yè)保險費10萬元在管理費用列支，則該企業(yè)2012年應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅為（）萬元。（假設(shè)沒有其他調(diào)整事項）A．9B．10C．5D．712．2011年1月1日，甲企業(yè)對某工業(yè)企業(yè)投資1800萬元，取得其40%的股權(quán)，2012年12月，甲企業(yè)全部撤回對某工業(yè)企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計2600萬元，投資撤回時乙企業(yè)累計未