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《天茂實(shí)業(yè)集團(tuán)股份有限公司專項(xiàng)說明.pdf》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、天茂實(shí)業(yè)集團(tuán)股份有限公司專項(xiàng)說明大信專字［2009］第2-0149號大信會計(jì)師事務(wù)有限公司DAXINCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTS大信會計(jì)師事務(wù)有限公司關(guān)于天茂實(shí)業(yè)集團(tuán)股份有限公司會計(jì)政策變更情況的專項(xiàng)說明大信專字（2009）第2-0149號天茂實(shí)業(yè)集團(tuán)股份有限公司全體股東：我們接受天茂實(shí)業(yè)集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱“貴公司”）委托，根據(jù)中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)了貴公司2008年12月31日、2007年12月31日、2006年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和合并資產(chǎn)負(fù)債表、2008年度、2007年
2、度、2006年度的利潤表和合并利潤表、股東權(quán)益變動(dòng)表和合并股東權(quán)益變動(dòng)表、現(xiàn)金流量表和合并現(xiàn)金流量表，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注（以下簡稱財(cái)務(wù)報(bào)表），分別簽發(fā)了大信審字（2009）第2-0375號、大信審字（2008）第0550號、大信審字（2007）第0122號無保留意見的審計(jì)報(bào)告。貴公司對以下會計(jì)政策變更事項(xiàng)進(jìn)行了重要的調(diào)整：公司按照財(cái)政部財(cái)會函[2009]8號《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則解釋第3號》的規(guī)定，高危行業(yè)企業(yè)按照國家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品的成本或當(dāng)期損益，同時(shí)記入“4301專項(xiàng)儲備”科目。此項(xiàng)會計(jì)政策變更采
3、用追溯調(diào)整法，2009年期初運(yùn)用新會計(jì)政策追溯計(jì)算的會計(jì)政策變更對合并報(bào)表的累積影響情況為：調(diào)整期初專項(xiàng)儲備18,539,680.44元，期初盈余公積-14,076,374.26元，期初未分配利潤-4,463,306.18元。對2008年12月31日及2008年度合并報(bào)表各科目的具體影響如下表所示：科目變更前金額調(diào)整金額變更后金額專項(xiàng)儲備18,539,680.4418,539,680.44盈余公積83,289,198.80-14,076,374.2669,212,824.54未分配利潤96,070,295.31-4
4、,463,306.1891,606,989.13營業(yè)成本825,349,429.759,754,159.15835,103,588.90少數(shù)股東損益-371,327.67-384,099.12-755,426.79對2007年12月31日及2007年度合并報(bào)表各科目的具體影響如下表所示：科目變更前金額調(diào)整金額變更后金額專項(xiàng)儲備9,169,620.419,169,620.41盈余公積72,420,798.04-6,542,229.9965,878,568.05未分配利潤109,730,424.22-2,627,390
5、.42107,103,033.80營業(yè)成本716,405,338.429,652,090.70726,057,429.12少數(shù)股東損益1,555,647.28-482,470.291,073,176.99上述會計(jì)政策變更對母公司的累積影響為：2009年調(diào)整期初專項(xiàng)儲備12,796,703.87元，期初盈余公積-14,076,374.26元，期初未分配利潤1,279,670.39元。對2008年12月31日及2008年度報(bào)表各科目的具體影響如下表所示：科目變更前金額調(diào)整金額變更后金額專項(xiàng)儲備12,796,703.87
6、12,796,703.87盈余公積83,289,198.80-14,076,374.2669,212,824.54未分配利潤41,691,949.501,279,670.3942,971,619.89營業(yè)成本675,201,404.286,849,222.06682,050,626.34對2007年12月31日及2007年度報(bào)表各科目的具體影響如下表所示：科目變更前金額調(diào)整金額變更后金額專項(xiàng)儲備5,947,481.815,947,481.81盈余公積72,420,798.04-6,542,229.9965,878,
7、568.05未分配利潤32,672,411.28594,748.1833,267,159.46營業(yè)成本473,329,979.465,947,481.81479,277,461.27鑒于上述重要的調(diào)整事項(xiàng)，我們未發(fā)現(xiàn)貴公司的相關(guān)會計(jì)處理存在不符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的情況。為了更好地理解2006年度-2008年度貴公司重要的調(diào)整情況，本專項(xiàng)說明應(yīng)當(dāng)與已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表一并閱讀。附送：會計(jì)政策變更調(diào)整后的2006年度-2008年度會計(jì)報(bào)表大信會計(jì)師事務(wù)有限公司中國注冊會計(jì)師：伍志超中國·武漢中國注冊會計(jì)師：彭全明2009年
8、8月27日合并資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：天茂實(shí)業(yè)集團(tuán)股份有限公司單位:人民幣元資產(chǎn)2008年12月31日2007年12月31日2006年12月31日流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金290,633,956.54108,045,893.5272,209,773.94交易性金融資產(chǎn)16,081,944.113,217,948.771,340,000.00應(yīng)收票據(jù)6,063,876.9
