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《關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的幾點(diǎn)思考.doc》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的幾點(diǎn)思考［摘要］財(cái)務(wù)控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，它在財(cái)務(wù)管理體系中居于核心地位。一個(gè)健全的企業(yè)財(cái)務(wù)控制體系實(shí)際上是完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)。［關(guān)鍵詞］現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制完善中圖分類號(hào)：D412.6文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1009-914X（2014）10-0116-01一、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的必要性加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)管理的重中之重就是財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制。就我國(guó)目前現(xiàn)代企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀來看，存在著很多隱性問題。由于監(jiān)控不力，資金管理存在漏洞，現(xiàn)金坐支現(xiàn)象嚴(yán)重。為了規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整，必須加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度；這是保證會(huì)計(jì)有序運(yùn)行的必要手段，也是
2、確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整的根本保證。二、建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的原則（―）合法性原則建立內(nèi)部控制制度時(shí)，必須符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)范要求，以有利于加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，這是應(yīng)當(dāng)遵循的首要原則。（二）成本效益原則這是企業(yè)從事任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所必須遵循的一項(xiàng)基本原則。企業(yè)在建立和設(shè)計(jì)口身的內(nèi)控制度時(shí)。應(yīng)根據(jù)口身規(guī)模大小及具體經(jīng)營(yíng)管理情況。合理地控制設(shè)計(jì)成本與執(zhí)行成本。以達(dá)到最佳的控制效果。（三）有效適用性原則設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度時(shí)，要考慮到國(guó)家的要求。更要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)與內(nèi)外環(huán)境的實(shí)際情況因地制宜地進(jìn)行設(shè)計(jì)，決不能生搬硬套、盲目采用。既要注意制度的健全、手續(xù)的完備，又要抓住控制的重點(diǎn)，注意程序的簡(jiǎn)化。（四
3、）相互制約的原則財(cái)務(wù)內(nèi)部控制首先應(yīng)保證崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的劃分。實(shí)行不相容職務(wù)分離。起到相互制約的作用，有效防止不法行為的發(fā)生。同時(shí),還應(yīng)進(jìn)行職務(wù)輪換，防止串通作弊。還可采取業(yè)務(wù)分割方式，把企業(yè)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的全過程。特別是一些關(guān)鍵環(huán)節(jié)，分別交由不同的部門和人員去處理。相互制約，使經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在合理、合法中完成。職務(wù)分離和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分割處理。是現(xiàn)代企業(yè)管理和內(nèi)部控制必須遵循的一項(xiàng)重要原則。三、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析1.內(nèi)部控制環(huán)境有待完善就冃前情況而言，部分企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境不盡理想，管理者對(duì)于內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足，沒有對(duì)內(nèi)控執(zhí)行給予充分重視，思想觀念較為淡薄，造成
4、內(nèi)部控制的效率低下、差錯(cuò)率高、信息阻塞，嚴(yán)重影響著企業(yè)冃標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。部分企業(yè)沒有指定完善的內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部無章可循、無法可依，有的企業(yè)即使制定出了制度，其實(shí)際實(shí)施的效果也不理想，企業(yè)管理人員不關(guān)心內(nèi)部控制制度的實(shí)際執(zhí)行狀況，使得內(nèi)部控制制度多流于形式，形同虛設(shè)，成為了企業(yè)的一紙空文，失去了其應(yīng)有的剛性。1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作有待加強(qiáng)伴隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，企業(yè)所處的生存環(huán)境日益惡劣，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展給企業(yè)帶來諸多機(jī)遇的同時(shí)，還有很多挑戰(zhàn)，對(duì)企業(yè)的日常管理與經(jīng)營(yíng)運(yùn)作提出了更高層次的要求，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)與口俱增，風(fēng)險(xiǎn)管理工作也成為企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容之一?，F(xiàn)如今，部分企業(yè)的風(fēng)
5、險(xiǎn)管理意識(shí)還較為陳III,沒有結(jié)合自身的實(shí)際情況展開風(fēng)險(xiǎn)管控，如何在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中應(yīng)對(duì)各式各樣的風(fēng)險(xiǎn)也成為企業(yè)目前亟待解決的問題。2.內(nèi)部審計(jì)的作用未能充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)也是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成內(nèi)容，對(duì)于內(nèi)部控制的順利開展有著十分重要的意義。就冃前情況而言，我國(guó)諸多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)都未能充分履行其應(yīng)有職能，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性有待提升，部分企業(yè)的審計(jì)人員只是把內(nèi)部審計(jì)理解為簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)監(jiān)督，而忽略了內(nèi)部審計(jì)的事前防范職能，內(nèi)部審計(jì)的作用未能得到充分發(fā)揮。四、健全與完善企業(yè)內(nèi)部控制水平的對(duì)策與措施1?健全內(nèi)部體系，完善內(nèi)控環(huán)境內(nèi)部控制的環(huán)境建設(shè)是企業(yè)展開內(nèi)控工作的基礎(chǔ)與前提，它對(duì)于內(nèi)部控制
6、作用的有效發(fā)揮起到了至關(guān)重要的作用，在內(nèi)部控制工作中占據(jù)重要地位，完善的內(nèi)控環(huán)境對(duì)于企業(yè)文化的塑造、員工工作意識(shí)以及自覺性的提升有著積極的促進(jìn)作用。內(nèi)控環(huán)境的影響因索存在諸多方面，良好的內(nèi)部控制環(huán)境將促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控工作的順利開展。2.進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平現(xiàn)如今，全球金融危機(jī)對(duì)企業(yè)甚至國(guó)家而言都產(chǎn)生著直接影響，企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，這對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與運(yùn)作提出了更高的要求，企業(yè)必須站在戰(zhàn)略性的高度看待自身面臨的市場(chǎng)大環(huán)境以及風(fēng)險(xiǎn)管控問題，找出應(yīng)對(duì)策略。第一，提升風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，要讓高管層以及全體員工都認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性，以及會(huì)造成怎樣嚴(yán)重的后果，從意識(shí)方面做好風(fēng)險(xiǎn)防范。
7、第二，合理運(yùn)用資金，由于項(xiàng)冃投資存在不確定性，具有一定風(fēng)險(xiǎn)，所以不可將資金集中投放到一個(gè)項(xiàng)目當(dāng)中，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分散，項(xiàng)目投資前耍進(jìn)行科學(xué)性的分析與研究，做好可行性論證，探討風(fēng)險(xiǎn)分散策略，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。第二，健全企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行秩序，完善資金運(yùn)行，將有限的資金運(yùn)用到企業(yè)的“刀刃”上，盡可能地降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。3.企業(yè)必須發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)基本措施，內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)不僅包括審核會(huì)計(jì)賬冃，還包括稽查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)
