t公司原材料管理流程設(shè)計(jì)

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1、簟實(shí)務(wù)．案例Practice&Case~psJ＼企業(yè)在建立健全內(nèi)部控制方面有其自身的特殊性和復(fù)雜性，本文以?xún)?nèi)部控制理論為基礎(chǔ)，對(duì)T公司原材料管理流程進(jìn)行再設(shè)計(jì)，以期提高原材料管理水平，進(jìn)而強(qiáng)化管理者和員工的內(nèi)控意識(shí)。T文／郭慧林衛(wèi)貞中小企業(yè)其興也勃，其衰也忽，一分析。管理過(guò)程中，雖然企業(yè)建立了存貨采多是由于公司在高速發(fā)展之際缺乏健1．內(nèi)部控制環(huán)境欠佳購(gòu)的審批制度，但對(duì)于采購(gòu)的批量、全的內(nèi)部控制制度。只有完善的、行管理層對(duì)原材料管理存在誤區(qū)。購(gòu)貨時(shí)間點(diǎn)、庫(kù)存臨界值等因素卻未之有效的內(nèi)部控制才是中小企業(yè)穩(wěn)步多年來(lái)，在粗放式管理模式下，T公加考慮，長(zhǎng)期以來(lái)，為了保證生產(chǎn)經(jīng)

2、發(fā)展的基石，內(nèi)部控制是培育和提升司上至主管領(lǐng)導(dǎo)，下到普通員工，在營(yíng)的順利進(jìn)行，一般遵循“預(yù)算從寬，企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力的“搖籃”。原材料庫(kù)存管理上一直認(rèn)為，為了保支出從嚴(yán)”的原則。存貨預(yù)算管理制T公司成立于1999年3月，是證原材料的及時(shí)供應(yīng)，避免因材料缺度的缺失，導(dǎo)致采購(gòu)存在一定的盲目一家集果品種植、收購(gòu)、貯藏加工、貨而延誤生產(chǎn)，必須實(shí)行“實(shí)物供應(yīng)，性、隨意性，使得庫(kù)存占用資金多，銷(xiāo)售于一體的農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)。作為無(wú)限供給”的供應(yīng)模式，過(guò)多強(qiáng)調(diào)材庫(kù)存管理成本高，庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)大，從而、食品加工企業(yè)，存貨在T公司資產(chǎn)料的高保障率，忽視對(duì)庫(kù)存資金指標(biāo)影響到企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本和銷(xiāo)

3、售利中所占比例較大，尤其是近年來(lái)，作的考核，導(dǎo)致倉(cāng)庫(kù)大量?jī)?chǔ)備材料，造潤(rùn)?！癁楣局饕系霓r(nóng)產(chǎn)品價(jià)格持續(xù)上成材料庫(kù)存嚴(yán)重積壓，庫(kù)存成本大幅2．內(nèi)部控制活動(dòng)存在風(fēng)險(xiǎn)漲，原材料占用了大量的流動(dòng)資金。上漲。原材料采購(gòu)環(huán)節(jié)。原材料采購(gòu)是對(duì)于原材料的合理控制，成為T(mén)公司缺少預(yù)算管理制度?！胺彩骂A(yù)則原材料管理控制活動(dòng)的開(kāi)始，T公司良I生發(fā)展的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。立，不預(yù)則廢”，在T公司的原材料的原材料采購(gòu)策略是“多而全”，要求材料數(shù)量要多，但根據(jù)企業(yè)原材內(nèi)部控制視角下的T公司原材料料的特點(diǎn)，果品的保鮮期有限，不按管理現(xiàn)狀及問(wèn)題分析需訂購(gòu)必然造成損耗增加。例如，公內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)

4、、經(jīng)理司在2008年未建立貯藏保鮮庫(kù)之前，層和其他員工實(shí)施的，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的就存在由于水果大量采購(gòu)，無(wú)法保鮮效果和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和法貯藏導(dǎo)致霉?fàn)€變質(zhì)的事件，給公司造律法規(guī)的遵循性而提供合理保證的過(guò)成了嚴(yán)重?fù)p失。程，由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活原材料驗(yàn)收環(huán)節(jié)。食品行業(yè)原料動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)測(cè)活動(dòng)五個(gè)要素的質(zhì)量直接影響著食品的安全、口感構(gòu)成。它對(duì)企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范管理及色澤等，所以對(duì)所購(gòu)的原材料質(zhì)量及其可持續(xù)發(fā)展有著深遠(yuǎn)影響和積極要求極高，需要借助精密的儀器設(shè)備推動(dòng)作用。下面，從內(nèi)部控制各個(gè)要和專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行檢測(cè)。目前T公司雖素的視角對(duì)T公司原材料管理進(jìn)行逐然制定了

5、存貨驗(yàn)收的相關(guān)政策，有專(zhuān)42《業(yè)管理》雜志2011年第八期簟實(shí)務(wù)．案例Practjce&case門(mén)的化驗(yàn)室，但儀器設(shè)備陳舊，化驗(yàn)檢查，對(duì)于原材料業(yè)務(wù)的各個(gè)控制點(diǎn)建立有效的預(yù)算管理制度。首先，人員素質(zhì)不高，很難保障原材料質(zhì)量。如采購(gòu)價(jià)格、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、領(lǐng)用限額應(yīng)設(shè)置預(yù)算機(jī)構(gòu)或安排預(yù)算人員，專(zhuān)原材料保管環(huán)節(jié)。原材料保管面等方面也未制定相關(guān)制度進(jìn)行權(quán)責(zé)明門(mén)進(jìn)行預(yù)算的制定、執(zhí)行、調(diào)整、完臨的主要問(wèn)題是原料的過(guò)期變質(zhì)，由確，造成公司資源的無(wú)效占用和生產(chǎn)善等工作；其次，按照原材料流程和于原材料種類(lèi)繁多，數(shù)量大，而且倉(cāng)成本的提高。管理特點(diǎn)，進(jìn)行原材料價(jià)格和品種預(yù)庫(kù)人員對(duì)于材料的采購(gòu)日

6、期和保質(zhì)期算、采購(gòu)批量預(yù)算、生產(chǎn)批量預(yù)算和限未進(jìn)行詳細(xì)記錄，對(duì)于材料的使用T公司原材料內(nèi)部控制的完善期末庫(kù)存預(yù)算，由倉(cāng)儲(chǔ)、供應(yīng)、生產(chǎn)、情況缺乏日常的跟蹤記錄，導(dǎo)致一些1．明確內(nèi)部控制目標(biāo)銷(xiāo)售等部門(mén)負(fù)責(zé)編制，預(yù)算人員進(jìn)行原料未被及時(shí)領(lǐng)用而超過(guò)保質(zhì)期，形原材料是企業(yè)從事正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)一協(xié)調(diào)，并經(jīng)各部門(mén)簽字認(rèn)可，嚴(yán)成庫(kù)存損失。活動(dòng)不可缺少的物資條件，通過(guò)建立格按照預(yù)算方案進(jìn)行執(zhí)行；再次，確原材料發(fā)出環(huán)節(jié)。公司未制定明健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)原材料的定預(yù)算編制方式和方法，一般先編制確的領(lǐng)料管理制度，各部門(mén)填制的領(lǐng)采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的控年度總預(yù)算，再分解到各個(gè)季度和

7、月料單沒(méi)有專(zhuān)人審批，領(lǐng)用數(shù)量隨意性份，并隨時(shí)根據(jù)市場(chǎng)行情和企業(yè)生產(chǎn)較大，倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨也未遵循嚴(yán)格的簽字情況的變化及時(shí)對(duì)原材料預(yù)算進(jìn)行修確認(rèn)制度，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，很難將責(zé)正；最后，企業(yè)監(jiān)督或考核部門(mén)應(yīng)對(duì)任落實(shí)到人，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。原材料預(yù)算執(zhí)行情況定期進(jìn)行分析和3．信息溝通不暢考評(píng)。企業(yè)內(nèi)部的信息溝通不僅是企業(yè)3．完善內(nèi)部控制活動(dòng)控制環(huán)境建設(shè)的一個(gè)重要方面，同時(shí)材料采購(gòu)。原材料采購(gòu)環(huán)節(jié)涉及也是企業(yè)的內(nèi)部控制的一項(xiàng)要素，是的主要控制點(diǎn)是：采購(gòu)任務(wù)的下達(dá)、企業(yè)內(nèi)部控制過(guò)程的組成部分。一個(gè)采購(gòu)合同的簽訂。因此，這一環(huán)節(jié)應(yīng)良好的信息系統(tǒng)有助于提高企業(yè)內(nèi)部制，有助于提高原材料的利