其他貨幣資金是什么 其他貨幣資金的會(huì)計(jì)處理.doc

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1、其他貨幣資金是什么其他貨幣資金的會(huì)計(jì)處理　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點(diǎn)和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等?！　∫?、分類　　1．外埠存款是企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶款項(xiàng)；2．銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；3．銀行本票存款是企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；4．信用卡存款是企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的

2、款項(xiàng)；5．信用證保證金存款是企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專戶的款項(xiàng)；6．存出投資款是指企業(yè)已經(jīng)存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的貨幣資金?！　《?、其他貨幣資金是什么其他貨幣資金的會(huì)計(jì)處理　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點(diǎn)和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等?！　∫?、分類　　1．外埠存款是企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶款項(xiàng)；2．銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀

3、行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；3．銀行本票存款是企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；4．信用卡存款是企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；5．信用證保證金存款是企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專戶的款項(xiàng)；6．存出投資款是指企業(yè)已經(jīng)存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的貨幣資金?！　《?、其他貨幣資金是什么其他貨幣資金的會(huì)計(jì)處理　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點(diǎn)和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存

4、款和存出投資款等?！　∫?、分類　　1．外埠存款是企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶款項(xiàng)；2．銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；3．銀行本票存款是企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；4．信用卡存款是企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；5．信用證保證金存款是企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專戶的款項(xiàng)；6．存出投資款是指企業(yè)已經(jīng)存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的貨幣資金?！　《?、銀行存款和其他貨幣資金的區(qū)別　　銀行存款是指企業(yè)存放在銀行的貨幣資金。按照國(guó)家現(xiàn)金

5、管理和結(jié)算制度的規(guī)定，每個(gè)企業(yè)都要在銀行開立賬戶，稱為結(jié)算戶存款，用來(lái)辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算?！　∑渌泿刨Y金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點(diǎn)和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和在途貨幣資金等?！　∪?huì)計(jì)處理　　1．銀行匯票　　企業(yè)填寫“銀行匯票申請(qǐng)書”、將款項(xiàng)交存銀行時(shí)，借：其他貨幣資金——銀行匯票　　貸：銀行存款　　企業(yè)持銀行匯票購(gòu)貨、收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí)，　　借：材料采購(gòu)　　原材料　　庫(kù)存商品　　應(yīng)交稅費(fèi)—

6、—應(yīng)交增值稅　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票　　采購(gòu)?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐?xiàng)時(shí)，　　借：銀行存款　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票　　企業(yè)收到銀行匯票、填制進(jìn)賬單到開戶銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)時(shí)，根據(jù)進(jìn)賬單及銷貨發(fā)票等，借：銀行存款　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅等科目　　2．銀行本票　　企業(yè)企業(yè)填寫“銀行本票申請(qǐng)書”、將款項(xiàng)交存銀行時(shí)，借：其他貨幣資金——銀行本票　　貸：銀行存款　　企業(yè)持銀行本票購(gòu)貨、收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí)，　　借：材料采購(gòu)　　原材料　　庫(kù)存商品　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅　　貸：其

7、他貨幣資金——銀行本票　　企業(yè)收到銀行本票、填制進(jìn)賬單到開戶銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)時(shí)，根據(jù)進(jìn)賬單及銷貨發(fā)票等，借：銀行存款　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅等科目　　3．信用卡存款　　企業(yè)應(yīng)填制“信用卡申請(qǐng)表”，連同支票和有關(guān)資料一并送存發(fā)卡銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借：其他貨幣資金——信用卡　　貸：銀行存款　　企業(yè)用信用卡購(gòu)物或支付有關(guān)費(fèi)用，收到開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的信用卡存款的付款憑證及所附發(fā)票賬單，借：管理費(fèi)用　　貸：其他貨幣資金——信用卡　　企業(yè)信用卡在使用過程中，需要向其賬

8、戶續(xù)存資金的，借：其他貨幣資金——信用卡　　貸：銀行存款　　企業(yè)的持卡人如不需要繼續(xù)使用信用卡時(shí)，應(yīng)持信用卡主動(dòng)到發(fā)卡銀行辦理銷戶，銷卡時(shí)，單位卡科目余額轉(zhuǎn)入企業(yè)基本存款戶，不得提取現(xiàn)金，借：銀行存款　　貸：其他貨幣資金——信用卡　　4．信用證保證金存款　　企業(yè)填寫“信用證申請(qǐng)書”，將信用證保證金交存銀行時(shí)，應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的“信用證申請(qǐng)書”回單，借：其他貨幣資金——信用證保證金　　貸：銀行存款　　企業(yè)接到開證通知，根據(jù)供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單，借：材料采購(gòu)　　原材料