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《企業(yè)貸款財務需注意的14個財務指標》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在應用文檔-天天文庫。
1、企業(yè)貸款財務需注意的14個財務指標 這14各指標分為5大類：財務結構、償債能力、現(xiàn)金流量、經(jīng)營能力、經(jīng)營效益?！ 。?）財務結構： 1、凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率必須大于100%（房地產(chǎn)企業(yè)可大于80%）；凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率=年末貸款余額/凈資產(chǎn)*100%，凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率也稱凈資產(chǎn)負債率?！ ?、資產(chǎn)負債率必須小于70%，最好低于55%；資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額X100%. （2）償債能力： 3、流動比率在150%~200%較好；流動比率=流動資產(chǎn)額/流動負債*100%. 4
2、、速動比率在100%左右較好，對中小企業(yè)適當放寬，也應大于80%；速動比率=速動資產(chǎn)額/流動負債*100%；速動資產(chǎn)=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應收賬款+應收票據(jù)=流動資產(chǎn)—存貨—預付賬款—一年內到期的非流動資產(chǎn)—其它流動資產(chǎn)。 5、擔保比例小于0.5為好?！ ?、現(xiàn)金比率大于30%.現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物）/流動負債。 ?。?）現(xiàn)金流量： 7、企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流應為正值，其銷售收入現(xiàn)金回籠應在85~95%以上?！ ?、企業(yè)在經(jīng)營活動中支付采購商品，勞務的現(xiàn)金支付率應在85~95%以上。
3、 （4）經(jīng)營能力： 9、主營業(yè)務收入增長率不小于8%，說明該企業(yè)的主業(yè)正處于成長期，如果該比率低于5%，說明該產(chǎn)品將進入生命末期了。主營業(yè)務收入增長率=（本期主營業(yè)務收入-上期主營業(yè)務收入）/上期主營業(yè)務收入*100%. 10、應收賬款周轉速度應大于六次。一般講企業(yè)應收賬款周轉速度越高，企業(yè)應收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。應收賬款周轉速度（應收賬款周轉次數(shù)）=營業(yè)收入/平均應收賬款余額=營業(yè)收入/（應收賬款年初余額+應收賬款年末初余額）/2=營業(yè)收入*2/（應收賬款年初余額+應收賬款
4、年末初余額）?！ ?1、存貨周轉速度中小企業(yè)應大于五次。存貨周轉速度越快，存貨占用水平越低，流動性越強。存貨周轉速度（次數(shù)）=營業(yè)成本/平均存貨余額，其中存貨平均余額=（期初存貨+期末存貨）÷2. ?。?）經(jīng)營效益： 12、營業(yè)利潤率應大于8%，當然指標值越大，表明企業(yè)綜合獲利能力越強。營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入（商品銷售額）×100%=（銷售收入-銷貨成本-管理費-銷售費）/銷售收入×100%. 13、凈資產(chǎn)收益率中小企業(yè)應大于5%.一般情況下，該指標值越高說明投資帶來的回報越高，股東們收益水平
5、也就越高。凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率×權益乘數(shù)=營業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉率×權益乘數(shù)；其中營業(yè)凈利率=凈利潤÷營業(yè)收入；總資產(chǎn)周轉率（次）=營業(yè)收入÷平均資產(chǎn)總額；權益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權益總額=1÷（1-資產(chǎn)負債率）?！ ?4、利息保障倍數(shù)應大于400%利息保障倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用=（利潤總額+財務費用）/（財務費用中的利息支出+資本化利息）【考試攻略專區(qū)】：2014年會計職稱備考之懶人高效學習法2014年會計職稱備考：掌握適合自己的學習方法2014年中級會計職稱備考之重點章節(jié)預習總結【必看】2
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