計(jì)算機(jī)輔助審計(jì).doc

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1、華南師范大學(xué)增城學(xué)院實(shí)驗(yàn)報(bào)告說明：實(shí)驗(yàn)報(bào)告應(yīng)包含實(shí)驗(yàn)?zāi)康暮鸵螅饕獌x器設(shè)備、實(shí)驗(yàn)教具，實(shí)驗(yàn)方法與步驟，實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)記錄及結(jié)果分析，心得體會(huì)。一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康模海?）通過本實(shí)驗(yàn)，使學(xué)生掌握利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行輔助審計(jì)的基本思路和操作流程（2）掌握《審易A5》軟件的基本功能并能熟練應(yīng)用其進(jìn)行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)二、實(shí)驗(yàn)要求：（1）按照要求，對(duì)各科目進(jìn)行分析性復(fù)核（2）根據(jù)案例的背景資料和實(shí)驗(yàn)要求，模擬審計(jì)過程（3）根據(jù)案例的實(shí)驗(yàn)結(jié)果，編制各科目審定表底稿，運(yùn)用職業(yè)判斷形成審計(jì)結(jié)論三、主要儀器設(shè)備、實(shí)驗(yàn)教具：計(jì)算機(jī)、用友審計(jì)軟件四

2、、實(shí)驗(yàn)方法與步驟：計(jì)算機(jī)審計(jì)是以計(jì)算機(jī)為主要手段的輔助審計(jì)，因此，它同傳統(tǒng)審計(jì)操作程序在本質(zhì)上是相同的，都是分為接受業(yè)務(wù)、編制審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)和報(bào)告審計(jì)結(jié)果等四個(gè)大的階段。我們?cè)谡n堂上演練的主要是計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)施階段，包括計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)所產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行測試評(píng)價(jià)。首次操作令我感到審計(jì)軟件的方便、快捷。以往我們查詢憑證，還要手工逐個(gè)的查找，而在計(jì)算機(jī)的幫助下，只要輸入查詢條件，瞬間便可一覽查詢結(jié)果。我對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)課程的濃厚興趣便頓時(shí)產(chǎn)生，讓我不禁想往下探索，看看審易軟件的強(qiáng)大功能

3、。第一次課，田老師引領(lǐng)我們?nèi)腴T，開始了審計(jì)過程的準(zhǔn)備階段。大家一起新建自己的用戶名、新建項(xiàng)目、進(jìn)行相關(guān)的初始化設(shè)置，然后進(jìn)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換并數(shù)據(jù)平衡檢測，都沒有問題的話，至此，實(shí)驗(yàn)的審計(jì)準(zhǔn)備階段就完成了。緊接著，步入下一個(gè)環(huán)節(jié)——控制測評(píng)。鑒于限實(shí)驗(yàn)環(huán)境的限制，我們僅對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。審易軟件對(duì)這部分的審計(jì)采用的是內(nèi)控調(diào)查表的方法。這一部分需要我們根據(jù)已知資料進(jìn)行對(duì)照分析，完成后，系統(tǒng)會(huì)很便捷的生成內(nèi)部控制調(diào)查表并自動(dòng)生成相關(guān)意見。這種效率上的優(yōu)勢是傳統(tǒng)手工審計(jì)不能比擬的，其準(zhǔn)確性更是毫不遜色。接下來，承接著內(nèi)

4、控評(píng)價(jià)的內(nèi)容，實(shí)驗(yàn)開始進(jìn)入實(shí)質(zhì)性程序階段，這是我們實(shí)驗(yàn)的核心部分，這期間，會(huì)形成大量的審計(jì)工作底稿，包括疑點(diǎn)底稿等等。由于第一次課我的系統(tǒng)數(shù)據(jù)輸出有一點(diǎn)問題，導(dǎo)致我沒有成功恢復(fù)數(shù)據(jù)，在田老師的耐心幫助下，我重新進(jìn)行了初始化設(shè)置。這點(diǎn)教訓(xùn)讓我更體會(huì)做事的細(xì)心、到位的重要性，否則會(huì)直接導(dǎo)致工作的失誤。在第二、三次課上，我依次進(jìn)行了銷售與收款、購貨與付款、生產(chǎn)與費(fèi)用、籌資與投資四個(gè)循環(huán)的審計(jì)。在銷售收款循環(huán)，舉例來說，應(yīng)收賬款的審計(jì)，我們要先進(jìn)行查詢，查看年度余額、明細(xì)，查找貸方余額大于10000的、賬齡大于18

5、0天的、性質(zhì)重大的款項(xiàng)，形成一個(gè)查詢結(jié)果保存在底稿平臺(tái)；對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析性復(fù)核，運(yùn)用趨勢分析功能，生成應(yīng)收賬款的柱狀圖，以明了哪些月份值得重點(diǎn)關(guān)注并備查；對(duì)應(yīng)收賬款對(duì)方科目進(jìn)行分析，以檢查其會(huì)計(jì)處理是否正確；在詢證函工具下，對(duì)抽取的應(yīng)收賬款生成詢證函并予以保存。對(duì)分析出的需要調(diào)整的款項(xiàng)編制調(diào)整分錄，最終通過“取數(shù)”編制應(yīng)收賬款審定表形成工作底稿。在采購付款循環(huán)，審計(jì)操作的主線是相同的。如固定資產(chǎn)及折舊的審計(jì)，同樣要先對(duì)該科目進(jìn)行分析性復(fù)核，形成查詢結(jié)果；根據(jù)實(shí)驗(yàn)要求對(duì)可疑點(diǎn)和不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理編制底稿和調(diào)整

6、分錄，編制固定資產(chǎn)審定表，這部分的問題是盤虧資產(chǎn)處理不當(dāng)，都要在工作底稿中予以體現(xiàn)。審計(jì)的思路已經(jīng)非常清晰了，生產(chǎn)費(fèi)用、籌資投資的審計(jì)都是按照這個(gè)思路進(jìn)行。具體到每一個(gè)科目來說當(dāng)然會(huì)有所不同，并要注意一些細(xì)節(jié)。比如存貨的部分，不要只查看末級(jí)科目，不然金額是不全面的；設(shè)置查詢條件時(shí)，借、貸方要分清，是發(fā)生額還是余額要分清，不然結(jié)果都是不合適的。以下是關(guān)于會(huì)計(jì)科目的篩選：在完成了審計(jì)實(shí)施階段后，進(jìn)入審計(jì)終結(jié)實(shí)驗(yàn)階段，就是產(chǎn)生審計(jì)報(bào)告，這個(gè)審計(jì)過程的結(jié)晶。在報(bào)表功能下，便可看到基于之前審計(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)報(bào)表，但

7、是數(shù)據(jù)是不正確的，需要我們把它調(diào)平。通過檢查審前的報(bào)表，把公式不恰當(dāng)?shù)捻?xiàng)目調(diào)整了過來，使之平衡；但截至實(shí)驗(yàn)結(jié)束時(shí)，我們都沒能把報(bào)表調(diào)平，一系列的增減變動(dòng)調(diào)試，卻始終沒成功，不知道是系統(tǒng)本身的狀況還是我們大家的理解有誤，希望老師能在審后報(bào)表上給我們“開恩”。最后是附加的一個(gè)應(yīng)收賬款催款通知書：計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的實(shí)驗(yàn)時(shí)間真可謂轉(zhuǎn)瞬即逝，掄文老師老師將我由對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)僅有課本上的了解一步步引領(lǐng)到對(duì)實(shí)際操作的掌握，這是一個(gè)有著深刻實(shí)踐意義的進(jìn)步。在這個(gè)電算化的時(shí)代，審計(jì)業(yè)務(wù)也是基于計(jì)算機(jī)的輔助開展。將來走上工作崗位，

8、會(huì)熟練進(jìn)行計(jì)算機(jī)審計(jì)無疑是一個(gè)競爭優(yōu)勢。因此，我想特別感謝田老師，帶我進(jìn)行了體驗(yàn)了一把電算化審計(jì)的魅力。每一堂實(shí)驗(yàn)課上下來，都感覺非常緊湊，氣氛中舒展又帶著緊張，有時(shí)候幾節(jié)課都顧不上看表，感覺時(shí)間過的很快。我們的實(shí)驗(yàn)?zāi)Ｊ绞谴蠹腋髯赃M(jìn)行演練，李老師對(duì)有問題的同學(xué)進(jìn)行指導(dǎo)。我覺得這樣的形式很好，既不耽誤全體的進(jìn)程，又考慮到了個(gè)別需求，與我們的實(shí)驗(yàn)課性質(zhì)很匹配?，F(xiàn)在回想起來，從審計(jì)初始階段到終結(jié)階段，一切都是與鼠標(biāo)、鍵