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《跟蹤審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施研究細(xì)則.doc》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫(kù)。
1、市跟蹤審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)操作細(xì)則根據(jù)《市政府投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法（試行）》文件精神，為進(jìn)一步強(qiáng)化項(xiàng)目管理，規(guī)現(xiàn)場(chǎng)操作，提高投資效益，避免推諉扯皮，特制定此跟蹤審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)操作細(xì)則，具體如下：一、現(xiàn)場(chǎng)變更工程量計(jì)量流程（含設(shè)計(jì)變更、索賠等）：1、施工單位按照統(tǒng)一的表單格式申報(bào)工程聯(lián)系單或變更單至監(jiān)理單位（附表單格式，見附表一）。2、監(jiān)理單位2個(gè)工作日完成工程量簽認(rèn)意見后報(bào)送至建設(shè)單位；3、建設(shè)單位于2工作日完成簽認(rèn)意見及工程量審核后，需提供相應(yīng)支撐材料，報(bào)送至跟蹤審計(jì)單位駐場(chǎng)代表；4、跟蹤審計(jì)單位駐場(chǎng)代表自收到建設(shè)單位報(bào)送
2、的聯(lián)系單或變更單后，審核并出具審核意見，返回至建設(shè)單位，時(shí)效2工作日；逾期需及時(shí)書面向建設(shè)單位說明原因，否則視為對(duì)建設(shè)單位的審核結(jié)果無異議；5、建設(shè)單位收到跟蹤審計(jì)單位確認(rèn)后，或2個(gè)工作日未收到跟蹤審計(jì)單位意見后，均應(yīng)將意見明確返還監(jiān)理單位；監(jiān)理單位及時(shí)簽發(fā)給施工單位。注：根據(jù)表單后置，實(shí)際工作量測(cè)量在先的客觀情況，原則上建設(shè)單位必須提前24小時(shí)書面通知現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)組駐場(chǎng)人員、監(jiān)理、施工方共同測(cè)量，特殊情況下即時(shí)通知即時(shí)到達(dá)，以免延誤工序進(jìn)度。逾期視為默認(rèn)建設(shè)單位及監(jiān)理單位的測(cè)量或驗(yàn)收結(jié)果；二、簽證單辦理流程：1、施工單位
3、按照統(tǒng)一的表單格式申報(bào)工程簽證單至監(jiān)理單位（附表單格式，見附表二）。2、監(jiān)理單位于3工作日完成工程量及發(fā)生的費(fèi)用確認(rèn)，并報(bào)送至建設(shè)單位。3、建設(shè)單位于3個(gè)工作完成意見簽認(rèn)和費(fèi)用審核，報(bào)送至跟蹤審計(jì)單位；4、跟蹤審計(jì)單位自收到建設(shè)單位報(bào)送的簽證單后3工作日，完成審核并出具審核意見，逾期需書面向建設(shè)單位說明原因，否則視為對(duì)建設(shè)單位的審核結(jié)果無異議；（在時(shí)效期，審計(jì)單位提出異議，建設(shè)單位2日予以執(zhí)行；若存在不同意見，由建設(shè)單位主持，審計(jì)單位、監(jiān)理單位及施工單位參加，共同協(xié)商處理；）5、建設(shè)單位將會(huì)商一致意見確認(rèn)后，1工作日返
4、還監(jiān)理單位；監(jiān)理單位及時(shí)簽發(fā)給施工單位。三、簽證結(jié)算辦理流程：1、簽證容完工后，施工單位按照統(tǒng)一的表單格式申報(bào)完成驗(yàn)收單（附表單格式，見附表三），建設(shè)單位、監(jiān)理單位及跟蹤審計(jì)單位2工作日同步驗(yàn)收，簽署意見；2、施工單位依據(jù)完工驗(yàn)收單，申報(bào)簽證結(jié)算單至監(jiān)理單位（見附表四）；監(jiān)理公司于2工作日完成工程量及發(fā)生的費(fèi)用，明確回復(fù)意見后，報(bào)送至建設(shè)單位。3、建設(shè)單位2工作日完成簽認(rèn)意見及費(fèi)用后，報(bào)送至跟蹤審計(jì)單位；4、跟蹤審計(jì)單位自收到建設(shè)單位報(bào)送的簽證單后，造價(jià)10萬元以下的時(shí)效為2個(gè)工作日，造價(jià)在10萬元-50萬元之間的時(shí)效
5、為5工作日，造價(jià)在50萬元以上的時(shí)效為10工作日，出具審核意見后返回至建設(shè)單位；逾期視為對(duì)建設(shè)單位的審核結(jié)果無異議。5、建設(shè)單位收到跟蹤審計(jì)單位確認(rèn)意見后1個(gè)工作日返還監(jiān)理單位，監(jiān)理單位及時(shí)簽發(fā)給施工單位；6、核減額超過10%部分由施工單位承擔(dān)超額審計(jì)費(fèi)；四、進(jìn)度款辦理流程：1、施工單位申報(bào)工程款支付申請(qǐng)至監(jiān)理單位；2、總監(jiān)理工程師簽署工程款支付證書，并報(bào)送至建設(shè)單位，時(shí)效2工作日；3、建設(shè)單位確認(rèn)支付金額后，報(bào)送至跟蹤審計(jì)單位備案，但不影響建設(shè)單位支付工程款。3日，審計(jì)單位若未發(fā)送審核意見書，視為默認(rèn)建設(shè)單位的審核結(jié)
6、果；4、跟蹤審計(jì)單位書面反饋涉及嚴(yán)重糾偏意見至建設(shè)單位后，建設(shè)單位必須與2工作日與審計(jì)單位、監(jiān)理等相關(guān)單位復(fù)核，確屬嚴(yán)重糾偏，將在下一月付款時(shí)體現(xiàn)，同時(shí)，對(duì)于監(jiān)理和建設(shè)單位經(jīng)辦人員予以經(jīng)濟(jì)處罰。反之，審計(jì)單位有權(quán)不予審核。5、建設(shè)單位付款，施工方開具發(fā)票后2日。五、單項(xiàng)工程決算辦理流程：1、施工單位申報(bào)工程決算申請(qǐng)并附完整的決算資料至監(jiān)理公司；2、監(jiān)理公司審查資料完整性及真實(shí)性、簽署意見后，報(bào)送建設(shè)單位，時(shí)效10工作日；3、建設(shè)單位審核資料完整性及真實(shí)性、簽署意見后，報(bào)送跟蹤審計(jì)單位，造價(jià)500萬元以下的時(shí)效為15工作
7、日，造價(jià)在500萬元-5000萬元之間的時(shí)效為20工作日，造價(jià)在5000萬元以上的時(shí)效為30工作日；4、跟蹤審計(jì)單位收到建設(shè)單位報(bào)送的完整決算資料后，審核、核對(duì)，返還初審結(jié)果給建設(shè)單位；造價(jià)500萬元以下的時(shí)效為20工作日，造價(jià)在500萬元-5000萬元之間的時(shí)效為30工作日，造價(jià)在5000萬元以上的時(shí)效為45工作日；以上時(shí)間為跟蹤審計(jì)單位出具初審結(jié)果時(shí)間。初審結(jié)果出臺(tái)后至市審計(jì)局最終出確認(rèn)函，具體時(shí)間和流程如下：（1）、初審結(jié)果各方無異議時(shí)初審?fù)瓿伞髑髽I(yè)主意見、反饋（暫定最多30天）→出具定案表（5天）→審計(jì)局出具
8、復(fù)核意見（10天）→協(xié)審機(jī)構(gòu)出具審核報(bào)告（2天）→審計(jì)局出具確認(rèn)函（3天）（2）初審結(jié)果有異議，經(jīng)各方核對(duì)后形成一致意見：初審?fù)瓿伞髑髽I(yè)主意見、反饋（暫定最多30天）→組織協(xié)審、施工單位對(duì)賬（暫定4天）→出具定案表（10天）→審計(jì)局出具復(fù)核意見（10天）→協(xié)審機(jī)構(gòu)出具審核報(bào)告（2天）（→審計(jì)局出具確認(rèn)函（3天）（3）初審結(jié)果有異
