《財(cái)務(wù)仿真模擬綜合實(shí)訓(xùn)》實(shí)訓(xùn)報(bào)告.doc

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1、實(shí)訓(xùn)報(bào)告實(shí)訓(xùn)課程題目：（宋體，三號(hào)）實(shí)訓(xùn)單位：（宋體，三號(hào)）實(shí)訓(xùn)時(shí)間：年月日至年月日指導(dǎo)教師：（宋體，三號(hào)）班級(jí)：（宋體，三號(hào)）姓名：（宋體，三號(hào)）學(xué)號(hào)：（宋體，三號(hào)）成績(jī)?cè)u(píng)定：指導(dǎo)教師簽字：年月日一、實(shí)訓(xùn)目的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)，是以一個(gè)虛擬會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證作為操作基礎(chǔ)，模擬會(huì)計(jì)人員審核和填制原始憑證、填制記賬憑證、等級(jí)會(huì)計(jì)賬簿和編制財(cái)務(wù)報(bào)表，全面了解和認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表，掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作技能，理解作為一個(gè)系統(tǒng)的會(huì)計(jì)的運(yùn)行機(jī)制。（一）了解和熟悉會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的的基礎(chǔ)——原始憑證（二）了解和掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的實(shí)務(wù)操

2、作方法和技術(shù)（三）熟悉會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)慣例對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)物操作的要求（四）系統(tǒng)掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的一般操作程序二、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容銀行結(jié)算業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn)、存貨收發(fā)業(yè)務(wù)核算實(shí)驗(yàn)、金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn)、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn)、負(fù)債業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn)、成本計(jì)算實(shí)驗(yàn)、期間費(fèi)用核算實(shí)驗(yàn)、租賃業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn)、債務(wù)重組成果及利潤(rùn)分配核算實(shí)驗(yàn)和財(cái)務(wù)報(bào)表編制實(shí)驗(yàn)等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算實(shí)驗(yàn)，以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)物系統(tǒng)操作方法、技術(shù)和程序。三、實(shí)訓(xùn)設(shè)備要求本次實(shí)訓(xùn)的設(shè)備要求有：總賬賬簿、現(xiàn)金日記賬簿、銀行存款日記賬簿、多欄式明細(xì)賬、三欄式明細(xì)賬、數(shù)量金額式明細(xì)賬、特種賬、收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證

3、、科目匯總表、總賬科目試算平衡表、利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表。四、實(shí)訓(xùn)操作步驟（一）閱讀“第二部分模擬企業(yè)概況”，了解實(shí)驗(yàn)會(huì)計(jì)主體概況、生產(chǎn)工藝過程、會(huì)計(jì)核算組織和會(huì)計(jì)政策選擇。（二）依據(jù)“第三部分建賬資料”，建立本實(shí)驗(yàn)所用的賬簿，包括總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)賬。（三）將“第四部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)說明及操作提示”所列示各筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)說明和操作提示對(duì)應(yīng)“第五部分原始憑證”中給出的各筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始憑證，熟悉實(shí)際工作中的原始憑證格式和內(nèi)容，學(xué)會(huì)、看懂會(huì)計(jì)系統(tǒng)中最基礎(chǔ)的證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的“形式化語言”——原始憑證。（四）根據(jù)審核無誤的原始憑證貨填制的原始憑

4、證，填制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。（五）根據(jù)審核無誤的原始憑證、收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和相關(guān)明細(xì)賬。（六）定期根據(jù)收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，匯總編制科目匯總表，并據(jù)以登記總賬。（七）月末，在進(jìn)入成本計(jì)算前，編制3號(hào)科目匯總表，并據(jù)以登記總賬；結(jié)出總賬余額，與所屬明細(xì)賬戶、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬余額核對(duì)相符，確保進(jìn)入成本計(jì)算的前提記錄數(shù)據(jù)的正確性，避免前期記錄的錯(cuò)誤數(shù)據(jù)進(jìn)入成本計(jì)算。（八）計(jì)算自制半成品、產(chǎn)成品成本。（九）計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)成本、費(fèi)用、稅金；結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)本年利潤(rùn)和利潤(rùn)分配。（十）編制總賬余

5、額試算平衡表；將總賬余額與所屬明細(xì)賬戶、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬月核對(duì)相符；結(jié)賬。（十一）編制財(cái)務(wù)報(bào)表。五、總結(jié)及心得體會(huì)時(shí)光荏苒如白駒過隙，在這短短2個(gè)月的時(shí)間里，我學(xué)到了很多了解了很多。這次的實(shí)訓(xùn)是一項(xiàng)綜合性能力訓(xùn)練，讓我們對(duì)“基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)”、“中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)”、“成本會(huì)計(jì)學(xué)”等課程的系統(tǒng)學(xué)習(xí)，將課堂教學(xué)很好的轉(zhuǎn)化成為一次職場(chǎng)體驗(yàn)學(xué)習(xí)過程，系統(tǒng)的角度理解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。同時(shí)通過此次培訓(xùn)掌握了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作方法、技術(shù)和程序。對(duì)這次實(shí)訓(xùn)，我深有感觸，它不僅培養(yǎng)了我的實(shí)際動(dòng)手能力，增加了實(shí)際的操作經(jīng)驗(yàn)，豐富了我的會(huì)計(jì)知識(shí)，縮短了抽象的課本知識(shí)與實(shí)際工

6、作的距離，對(duì)實(shí)際的財(cái)務(wù)工作也有了一個(gè)新的開始?？偟脕碚f在實(shí)訓(xùn)期間雖然很辛苦，但是在這艱苦的工作中，我卻學(xué)到了不少東西，也受到了很大的啟發(fā)。分析原始單據(jù)，這是做賬的第一步。首先，應(yīng)分析每一張?jiān)紗螕?jù)的相關(guān)性，確定其實(shí)歸屬于哪一業(yè)務(wù)。其次，得看日期。另外，得看是否有特殊情況。最后，再利用相關(guān)專業(yè)知識(shí)適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)科目，編制會(huì)計(jì)分錄，填制記賬憑證。填制時(shí)摘要應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，會(huì)計(jì)科目與相關(guān)金額應(yīng)準(zhǔn)確無誤，這充分需要我們擁有認(rèn)真、仔細(xì)的態(tài)度。完成了第一步的填制記賬憑證工作，接下來根據(jù)記賬憑證的每一筆業(yè)務(wù)填制銀行存款、現(xiàn)金日記賬，和相應(yīng)的原材料、庫(kù)存商品、往來賬戶

7、等明細(xì)賬。填制之前，首先得根據(jù)期初余額先開設(shè)各明細(xì)賬的賬戶，銀行存款和現(xiàn)金日記賬通常使用訂本式賬本，并且每一筆業(yè)務(wù)都得結(jié)出余額。而原材料、庫(kù)存商品、往來賬戶等明細(xì)賬通常采用活頁(yè)式賬本，方便隨時(shí)的添加業(yè)務(wù)，也無需當(dāng)每筆發(fā)生時(shí)都結(jié)出余額。填制時(shí)，如果當(dāng)頁(yè)已寫完，需在最后一行摘要寫‘轉(zhuǎn)次頁(yè)’并結(jié)出‘借’、‘貸’方及余額，而在下一頁(yè)以‘承上頁(yè)’并寫下前門的‘借’、‘貸’方，及余額的金額。另外，當(dāng)填制時(shí)發(fā)現(xiàn)金額錯(cuò)誤須用紅字劃掉，并用藍(lán)字作以改正。接下來，根據(jù)每一張記賬憑證編制相應(yīng)的科目匯總表。手工帳可以先將各會(huì)計(jì)科目用‘ｔ’字型賬戶在草稿上結(jié)出其‘借’、

8、‘貸’方發(fā)生額，然后再填科目匯總表。保證科目匯總表的借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額相等后，可以填制總賬，當(dāng)然總賬也可以根據(jù)明細(xì)賬填制，只是這種方法相對(duì)簡(jiǎn)單容易