學(xué)習(xí)情境二 銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù).ppt

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1、學(xué)習(xí)情境二銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)辦理子情境1銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)辦理子情境2其他貨幣資金結(jié)算業(yè)務(wù)子情境3銀行對(duì)賬業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)情境二銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)辦理一、銀行存款的管理銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中所發(fā)生的各種經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除現(xiàn)金收支范圍內(nèi)的各種現(xiàn)金收付行為以外，所有的結(jié)算款項(xiàng)都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)限額的部分，也必須送存銀行。企業(yè)應(yīng)遵守銀行結(jié)算的各項(xiàng)有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)企業(yè)銀行存款的管理。返回下一頁(yè)學(xué)習(xí)情境二銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)辦理(一)銀行存款戶的種類按照中國(guó)人民銀行《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在當(dāng)?shù)劂y行開立賬

2、戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。銀行結(jié)算賬戶分為:基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用賬戶。(1)基本存款賬戶是企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的結(jié)算賬戶。一個(gè)企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶。企業(yè)的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取只能通過(guò)該賬戶辦理。返回下一頁(yè)上一頁(yè)學(xué)習(xí)情境二銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)辦理(2)一般存款賬戶是企業(yè)因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。本賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能支取現(xiàn)金。企業(yè)不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)同時(shí)開立一般存款賬戶。(3)臨時(shí)存款賬戶是企業(yè)因臨時(shí)需要并在規(guī)定期

3、限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。返回下一頁(yè)上一頁(yè)學(xué)習(xí)情境二銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)辦理(4)專用存款賬戶是對(duì)有特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。企業(yè)存款賬戶只能辦理本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需要的款項(xiàng)存取和收付結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租和轉(zhuǎn)讓賬戶，不得公款私存，也不得因開戶銀行執(zhí)行制度、紀(jì)律嚴(yán)格而轉(zhuǎn)移基本存款賬戶。有外幣收付的企業(yè)，還應(yīng)開立外幣存款賬戶，與人民幣存款分別管理、核算。返回下一頁(yè)上一頁(yè)學(xué)習(xí)情境二銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)辦理(二)開立銀行結(jié)算賬戶的程序1.企業(yè)申請(qǐng)開設(shè)基本存款賬戶，首先要選擇法定的金融機(jī)構(gòu)，向其提出申請(qǐng)，填制開戶申請(qǐng)書;開戶申請(qǐng)書按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定記

4、載有關(guān)事項(xiàng)，并向銀行出具下列規(guī)定的證明文件。返回下一頁(yè)上一頁(yè)學(xué)習(xí)情境二銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)辦理①企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本;②稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證;③由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理的，應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的身份證。授權(quán)他人辦理的，還應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)書及身份證件，同時(shí)提供被授權(quán)人的身份證件。返回下一頁(yè)上一頁(yè)學(xué)習(xí)情境二銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)辦理2.銀行審查銀行應(yīng)對(duì)企業(yè)的開戶申請(qǐng)書填寫的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、完整性、合理性進(jìn)行認(rèn)真審查。3.中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)開戶申請(qǐng)書填寫事項(xiàng)齊全、符合開立基本存款賬戶條件的，銀行應(yīng)將企業(yè)的開戶申請(qǐng)書、相關(guān)的證明文件和銀行審核

5、意見等開戶資料報(bào)送中國(guó)人民當(dāng)?shù)胤种校?jīng)其核準(zhǔn)后，辦理開戶手續(xù)。返回下一頁(yè)上一頁(yè)學(xué)習(xí)情境二銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)辦理4.銀行與企業(yè)簽訂銀行賬戶管理協(xié)議銀行為企業(yè)開立銀行結(jié)算賬戶，要與企業(yè)簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。除中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的外，應(yīng)建立企業(yè)預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。5.辦理開戶登記證銀行為企業(yè)辦理開戶后，簽發(fā)開戶登記證。開戶登記證記載單位銀行結(jié)算賬戶信息的有效證明，企業(yè)應(yīng)按《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定使用，并妥善保管。返回下一頁(yè)上一頁(yè)學(xué)習(xí)情境二銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)辦理(三)銀行結(jié)算紀(jì)律(1)不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票

6、據(jù)(2)不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用(3)不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)、套取銀行和他人資金(4)不準(zhǔn)無(wú)理由拒絕付款，任意占用他人資金(5)不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶返回下一頁(yè)上一頁(yè)學(xué)習(xí)情境二銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)辦理二、銀行存款收付的核算企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和明細(xì)分類核算。返回下一頁(yè)上一頁(yè)學(xué)習(xí)情境二銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)辦理企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核

7、對(duì)，至少每月核對(duì)一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符，如沒有記賬錯(cuò)誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對(duì)賬目，并不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)。返回下一頁(yè)上一頁(yè)學(xué)習(xí)情境二銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)辦理(一)設(shè)置“銀行存款”賬戶該賬戶是資產(chǎn)類賬戶，借方登記銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映銀行存款的結(jié)余數(shù)額。(二)銀行存款核算的賬務(wù)處理企業(yè)向開戶銀行存入款項(xiàng)時(shí)，根據(jù)銀行存款收入結(jié)算憑證及相關(guān)單據(jù)，借記“銀行存款”，貸記有關(guān)科目，當(dāng)企業(yè)從開戶銀行支付款項(xiàng)時(shí)，根