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1、審計(jì)流程精品文檔審計(jì)流程財(cái)務(wù)審計(jì)流程可分為以下步驟：
一、審計(jì)立項(xiàng)與授權(quán)
二、審計(jì)準(zhǔn)備
三、初步調(diào)查
四、分析性程序及符合性測(cè)試
五、實(shí)質(zhì)性測(cè)試及詳細(xì)審查
六、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議
七、審計(jì)報(bào)告
八、后續(xù)審計(jì)
九、審計(jì)評(píng)價(jià)
十、審計(jì)檔案
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一、審計(jì)立項(xiàng)與授權(quán)
二、審計(jì)準(zhǔn)備
三、初步調(diào)查
四、分析性程序及符合性測(cè)試
五、實(shí)質(zhì)性測(cè)試及詳細(xì)審查
六、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議
七、審計(jì)報(bào)告
2、 八、后續(xù)審計(jì)
九、審計(jì)評(píng)價(jià)
十、審計(jì)檔案
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一、審計(jì)立項(xiàng)與授權(quán)
二、審計(jì)準(zhǔn)備
三、初步調(diào)查
四、分析性程序及符合性測(cè)試
五、實(shí)質(zhì)性測(cè)試及詳細(xì)審查
六、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議
七、審計(jì)報(bào)告
八、后續(xù)審計(jì)
九、審計(jì)評(píng)價(jià)
十、審計(jì)檔案
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一、審計(jì)立項(xiàng)與授權(quán)
二、審計(jì)準(zhǔn)備
三、初步調(diào)查
四、分析性程序及符合性
3、測(cè)試
五、實(shí)質(zhì)性測(cè)試及詳細(xì)審查
六、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議
七、審計(jì)報(bào)告
八、后續(xù)審計(jì)
九、審計(jì)評(píng)價(jià)
十、審計(jì)檔案
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一、審計(jì)立項(xiàng)與授權(quán)
二、審計(jì)準(zhǔn)備
三、初步調(diào)查
四、分析性程序及符合性測(cè)試
五、實(shí)質(zhì)性測(cè)試及詳細(xì)審查
六、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議
七、審計(jì)報(bào)告
八、后續(xù)審計(jì)
九、審計(jì)評(píng)價(jià)
十、審計(jì)檔案
收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系管理員刪除精品文檔步驟一、審計(jì)立項(xiàng)和審批
一、審計(jì)立項(xiàng)
4、
審計(jì)立項(xiàng)是指確定具體的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目，即被審計(jì)的對(duì)象。審計(jì)對(duì)象包括集團(tuán)下屬的各子公司，集團(tuán)內(nèi)部的各職能部門、各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)或項(xiàng)目、系統(tǒng)等。
審計(jì)對(duì)象的選擇一般由以下三種方式?jīng)Q定：
1、集團(tuán)審計(jì)部通過對(duì)集團(tuán)的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)地分析風(fēng)險(xiǎn)來制定年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃表，經(jīng)批準(zhǔn)后逐項(xiàng)實(shí)施。
2、由集團(tuán)總裁或董事會(huì)下達(dá)的計(jì)劃外專項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。
3、由被審計(jì)者提出審計(jì)要求，經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。
二、審計(jì)批準(zhǔn)與授權(quán)
對(duì)于已立項(xiàng)的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)部應(yīng)在審計(jì)實(shí)施前以正式報(bào)告的形式報(bào)集團(tuán)總裁審核、批準(zhǔn)與授權(quán)。
步驟二、審計(jì)準(zhǔn)備
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在確定審計(jì)事項(xiàng)后，審計(jì)人員開始審計(jì)準(zhǔn)備工作，制訂審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)準(zhǔn)備工作包括以下內(nèi)容：
一、初步確定具體審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍。
1、內(nèi)部審計(jì)的總目標(biāo)是審查和評(píng)價(jià)集團(tuán)各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)，協(xié)助集團(tuán)組織的成員有效地履行他們的職責(zé)。針對(duì)已確定的具體審計(jì)任務(wù)，審計(jì)人員應(yīng)制定具體的審計(jì)目標(biāo)以有助于擬定審計(jì)方案和審計(jì)工作結(jié)束后的審計(jì)評(píng)價(jià)。
2、內(nèi)部審計(jì)的范圍一般包括以下幾個(gè)方面：
1)組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性、有效性。
2)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、資料的準(zhǔn)確性、完整性、可靠性。
3)
6、經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果。
4)資產(chǎn)的護(hù)衛(wèi)情況
5)對(duì)法律、法規(guī)及政策、計(jì)劃的遵守、執(zhí)行情況。
審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)具體的審計(jì)任務(wù)確定具體的審計(jì)范圍以確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
二、研究背景資料
在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)收集、研究審計(jì)對(duì)象的背景資料。
當(dāng)審計(jì)對(duì)象為集團(tuán)子公司、職能部門時(shí)，背景資料主要包括其組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理情況、管理人員相關(guān)資料、定期的財(cái)務(wù)報(bào)告、有關(guān)的政策法規(guī)和預(yù)算資料等。
當(dāng)審計(jì)對(duì)象為某一項(xiàng)目、系統(tǒng)時(shí)，背景資料主要指其立項(xiàng)、預(yù)算資料、合同及相關(guān)責(zé)任人資料等。
如果在以前年度實(shí)施過內(nèi)部審計(jì)，則應(yīng)調(diào)閱以
7、前的審計(jì)文件，關(guān)注以前的審計(jì)發(fā)現(xiàn)及審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)建議的態(tài)度。
三、成立審計(jì)小組和確定審計(jì)時(shí)間
不同的審計(jì)項(xiàng)目要求審計(jì)人員具備不同的知識(shí)和技能，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)的需要，審計(jì)部門應(yīng)安排適當(dāng)?shù)膶徲?jì)人員，指定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，并對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行具體的安排。
成立審計(jì)小組的同時(shí)，應(yīng)初步確定審計(jì)時(shí)間，包括審計(jì)開始的時(shí)間、外勤工作時(shí)間、審計(jì)結(jié)束及審計(jì)報(bào)告的提出時(shí)間。
四、準(zhǔn)備初步審計(jì)方案
審計(jì)方案是說明審計(jì)目標(biāo)、范圍和具體進(jìn)行的程序。完成審計(jì)工作后，審計(jì)方案是審計(jì)工作的記錄。審計(jì)方案在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)由審計(jì)負(fù)責(zé)人初步制定，并在審計(jì)
8、工作實(shí)際進(jìn)行中根據(jù)需要進(jìn)行修改和調(diào)整。
在被審計(jì)單位背景資料不全或?qū)嵤┩粨粜詸z查等情況下，審計(jì)人員也可以在審計(jì)過程中制訂和完善審計(jì)方案。
五、計(jì)劃審計(jì)報(bào)告的提交方式、時(shí)間和對(duì)象
六、發(fā)出審計(jì)通知書
在審計(jì)前，審計(jì)人員應(yīng)通知被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)的時(shí)間、審計(jì)目標(biāo)和范
