稅法期末試卷及參考答案.pdf

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1、稅法課程期末考試試卷一、單選題（每題2分）1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該法定期限為（D）。A.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)C.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)2、根據(jù)規(guī)定，下列行為不屬于車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的是（C）。A.購(gòu)買(mǎi)并使用電車(chē)的行為B.進(jìn)口自用農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)行為C.銷(xiāo)售豪華小轎車(chē)的行為D.以獲獎(jiǎng)方式取得并自用摩托車(chē)的行為3、我國(guó)個(gè)人所得稅中的

2、工資薪金所得采取的稅率形式屬于（B）A、比例稅率B、超額累進(jìn)稅率C、超率累進(jìn)稅率D、全額累進(jìn)稅率4、某企業(yè)的一幢房產(chǎn)原值1000000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2％，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為25％，則該房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（B）元A、6000B、9000C、1500D、12505、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，其申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的地點(diǎn)是（C）A、納稅人經(jīng)營(yíng)所在地B、納稅人居住地C、不動(dòng)產(chǎn)所住地D、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)行為發(fā)生地6、某煙草公司11月銷(xiāo)售自產(chǎn)卷煙3000箱，取得不含增值稅的價(jià)款2000萬(wàn)元（適用稅率4

3、5％，適用稅額為每箱150元），銷(xiāo)售自產(chǎn)雪茄煙200箱，取得不含增值稅的價(jià)款300萬(wàn)元（適用稅率25％）。該公司當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為（C）。A、945萬(wàn)元B、975萬(wàn)元C、1020萬(wàn)元D、1023萬(wàn)元7、商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人運(yùn)用增值稅征收率為（D）A、17%B、13%C、6%D、4%8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中扣除的是（B）A、消費(fèi)稅B、增值稅C、資源稅D、關(guān)稅9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（A）。A、一人有限責(zé)任公司B、個(gè)體

4、工商戶(hù)C、合伙企業(yè)D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)10、某煤礦8月份生產(chǎn)銷(xiāo)售煤炭20萬(wàn)噸，自用煤炭2萬(wàn)噸，生產(chǎn)天然氣5000立方米。已知該煤礦適用稅額為2元/噸，煤礦鄰近的某石油管理局天然氣適用的稅額為4元/立方米，該煤礦8月份應(yīng)納資源稅為（B）A、42萬(wàn)元B、44萬(wàn)元C、40萬(wàn)元D、46萬(wàn)元二、多選題（每題2分，共20分）1、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人表述正確的是（）A、建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，其應(yīng)納稅款以轉(zhuǎn)讓者為扣繳義務(wù)人C、委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放的金融

5、機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人D、單位演出他人售票的，應(yīng)以單位為扣繳義務(wù)人2、增值稅一般納稅人在下列（）情況下不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。A、向消費(fèi)者銷(xiāo)售產(chǎn)品B、向大型商場(chǎng)銷(xiāo)售產(chǎn)品C、自產(chǎn)商品用于對(duì)外投資D、生產(chǎn)的產(chǎn)品直接報(bào)關(guān)出口3、納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（）。A、采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D、采用托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)

6、天4、下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)允計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）A、購(gòu)買(mǎi)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B、銷(xiāo)售貨物支付的運(yùn)費(fèi)（有發(fā)票）C、外購(gòu)貨物支付的運(yùn)費(fèi)（有發(fā)票）D、直接收購(gòu)廢舊物資5、下列屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷(xiāo)售的行為有（）。A、娛樂(lè)城提供娛樂(lè)同時(shí)銷(xiāo)售酒水B、企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售首日封C、電梯廠銷(xiāo)售電梯并負(fù)責(zé)安裝D、建筑公司包工包料承建某項(xiàng)工程1、2、3、4、5、6、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不準(zhǔn)予扣除的是（）A、銀行加收的罰息B、工商機(jī)關(guān)所處罰款C、公益性捐贈(zèng)在年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)12％以?xún)?nèi)的部分D、

7、非廣告性的贊助支出7、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅暫行條例中的免征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目有（）A、托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供人育養(yǎng)服務(wù)、婚姻介紹、殯葬服務(wù)B、醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)C、對(duì)保險(xiǎn)公司開(kāi)展的1年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入D、紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、圖書(shū)館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動(dòng)的門(mén)票收入8、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。A、勞動(dòng)報(bào)酬所得B、稿酬所得C、保險(xiǎn)賠款D、彩票中獎(jiǎng)所得9、下列貨物中，征收消費(fèi)稅的有（）A、啤酒B、

8、汽車(chē)輪胎C、食品D、金銀首飾10、下列銷(xiāo)售行為屬視同銷(xiāo)售的是（）A、將貨物交付他人代銷(xiāo)B、銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物C、將外購(gòu)貨物用于集體福利D、將外購(gòu)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人6、7、8、9、10、三、判斷題（每題2分，共20分）1、超率累進(jìn)稅率是按課稅對(duì)象的某種比例來(lái)劃分不同的部分，并規(guī)定相應(yīng)的稅率，我國(guó)的土地增值稅就是采用這種稅率。（）2、納稅人自