學(xué)院財務(wù)報賬規(guī)定

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1、學(xué)院財務(wù)報賬規(guī)定學(xué)院財務(wù)報賬規(guī)定為了進(jìn)一步加強財務(wù)管理，規(guī)范學(xué)院經(jīng)濟(jì)行為，提高工作效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，結(jié)合學(xué)院實際情況，特制定本規(guī)定。第一條報賬原則(一)各部門經(jīng)費預(yù)算下達(dá)后，即實行“總額包干，結(jié)余留用，超支不補”的原則。(二)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制原則。各部門的日常經(jīng)費、專項經(jīng)費、創(chuàng)收經(jīng)費、科研項目經(jīng)費等一律實行經(jīng)費負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，即審批人在報賬原始票據(jù)上簽字，便對其合理性、真實性、合法性承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，在以后的審計、財務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)不合理、不合法行為，將追究審批人的直接責(zé)任。(三)各部門應(yīng)確定一名報賬員負(fù)責(zé)報賬以及與財務(wù)處核

2、對賬目等日常財務(wù)管理工作。財務(wù)處有權(quán)拒絕非報賬員辦理業(yè)務(wù)。第二條報賬時間安排(一)每月8號－25號的星期一、二、五，其余時間一律不報賬。(二)每學(xué)期截止報賬時間由財務(wù)處統(tǒng)籌安排決定。第三條報賬審批程序(一)預(yù)算內(nèi)日常經(jīng)費、日常專項、創(chuàng)收項目：1．教學(xué)線開支由各分院副院長、分院院長及分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；學(xué)生線開支由各分院學(xué)工部長、分院院長及分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；2．各行政、教輔、后勤處室由部門負(fù)責(zé)人和分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。(二)臨時性專項經(jīng)費使用提出書面申請報告，在校長基金額度內(nèi)的，由分管校領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)處審核，報校長審批；金額超出校長基金額度的，由

3、校長辦公會審核批準(zhǔn)。第四條報賬流程(一)報賬員持真實的原始憑證（其中：教學(xué)耗材、辦公用品、低值易耗品還需附有采購詳細(xì)清單、使用部門和使用人員名單），由經(jīng)辦人、證明人或驗收人在原始憑證上簽字后，將原始憑證匯總，按學(xué)校相關(guān)規(guī)定經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，登錄網(wǎng)上報賬系統(tǒng)，將原始憑證信息輸入報賬系統(tǒng)，憑打印的匯總表經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，到財務(wù)處審核后，再經(jīng)總會計師審批。(二)財務(wù)處審核原始憑證，經(jīng)財務(wù)處長簽字，再經(jīng)總會計師審批后方可報賬。第五條報賬的相關(guān)要求1．所有報賬的原始票據(jù)，必須有經(jīng)辦人、證明人或驗收人(購入財產(chǎn)、物資、辦公用品)、部

4、門領(lǐng)導(dǎo)、分管校領(lǐng)導(dǎo)簽字。原始票據(jù)必須要素完整，包括單位、時間、內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額(大小寫一致)、票據(jù)出具單位的財務(wù)專用章或票據(jù)專用章等。如出現(xiàn)金額大小寫不一致時，以大寫金額為準(zhǔn)。如出現(xiàn)金額涂改、挖補的一律視為廢票，不予辦理。原始憑證未列明具體商品品名、數(shù)量、單價、金額等相關(guān)要素的，應(yīng)附上加蓋開具單位印章的購物清單；在商場及超市采購辦公用品的需附上電腦小票。2．購買各類固定資產(chǎn)，均應(yīng)由經(jīng)辦人、驗收小組、部門負(fù)責(zé)人、分管校領(lǐng)導(dǎo)簽證后，經(jīng)資產(chǎn)管理處登賬員簽字，并到資產(chǎn)處辦理固定資產(chǎn)卡片，憑發(fā)票、固定資產(chǎn)卡片和購買合同到財務(wù)處報賬，

5、缺一不可。3．差旅費報銷：各經(jīng)辦人要在財務(wù)領(lǐng)用專門的報銷單據(jù)。市內(nèi)填寫“市內(nèi)交費通報銷單”，市外填寫“差旅費報銷單”有關(guān)費用項，先不填寫總金額，按報賬程序辦理簽批手續(xù)后，報賬員填寫補助及總金額后，交財務(wù)處和總會計師審核后方能報銷。第六條現(xiàn)金支付規(guī)定一般、零星購物或采購農(nóng)產(chǎn)品可開支現(xiàn)金，其余1000元以上采購需開轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬時要將對方賬號、開戶銀行、單位名稱輸入網(wǎng)上報賬系統(tǒng)，由出納開票，報賬員簽字確認(rèn)。第七條往來款規(guī)定往來款的范圍：(1)采購物資、設(shè)備和支付費用，需要領(lǐng)取款項。(2)因公需要領(lǐng)取差旅費、實習(xí)經(jīng)費，備用金和用現(xiàn)金購

6、零星物品的。(3)經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)同意的其他應(yīng)收款。辦理程序：預(yù)算內(nèi)資金的借支首先由借支人到財務(wù)處領(lǐng)取借支單，財務(wù)處在借支單上簽明該經(jīng)辦人是否有往來款項，然后經(jīng)辦人到所屬部門負(fù)責(zé)人簽字、分管校領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)處審批后，方可借支款項。預(yù)算外資金的借支首先由借支人到財務(wù)處領(lǐng)取借支單，財務(wù)處在借支單上簽明該經(jīng)辦人是否有往來款項，然后經(jīng)辦人到所屬部門負(fù)責(zé)人簽字、分管校領(lǐng)導(dǎo)審核再經(jīng)校長批準(zhǔn)，最后到財務(wù)處借支款項。為保證學(xué)校資金盡快回收，教職工借支必須堅持“前賬不清，后賬不借”的原則。（具體要求見《長沙民政職業(yè)技術(shù)學(xué)院往來款項管理辦法》）第八條對各項支出

7、的審核財務(wù)處對各項支出著重審核以下方面：報銷的各項支出是否有相應(yīng)的經(jīng)費來源，支出內(nèi)容符合預(yù)算或制度規(guī)定的用途；支出內(nèi)容真實、合法、合理；原始憑證真實、合法、有效；報賬手續(xù)完善。對不符合規(guī)定的，財務(wù)處有權(quán)拒絕辦理。第九條其他規(guī)定1．學(xué)校各部門報賬員變動時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)處培訓(xùn)合格并辦理交接手續(xù)后才能上崗。2．每學(xué)年結(jié)束，報賬員應(yīng)將本部門收支情況匯總，及時與財務(wù)處核對后，對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、總結(jié)，總結(jié)成績和優(yōu)勢，找出問題和差距，提出改進(jìn)措施，為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策提供依據(jù)。第十條本規(guī)定由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。第十一條本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。