審計(jì)復(fù)習(xí)試題答案解析.doc

《審計(jì)復(fù)習(xí)試題答案解析.doc》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫(kù)。

1、WORD格式可編輯四、分析簡(jiǎn)答題1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常依據(jù)各類交易、賬戶余額和列報(bào)的相關(guān)認(rèn)定確定審計(jì)目標(biāo)，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)設(shè)計(jì)審計(jì)程序。以下給出了采購(gòu)交易的審計(jì)目標(biāo)，并列舉了部分實(shí)質(zhì)性程序。（1）認(rèn)定A．完整性?B．分類?C．截止?D．準(zhǔn)確性?E．發(fā)生（2）實(shí)質(zhì)性程序?F．從驗(yàn)收單追查至采購(gòu)明細(xì)賬。?G．追查存貨的采購(gòu)至存貨永續(xù)盤(pán)存記錄。?H．根據(jù)購(gòu)貨發(fā)票反映的內(nèi)容，比較會(huì)計(jì)科目表上的分類?I．從購(gòu)貨發(fā)票追查至采購(gòu)明細(xì)賬。?J．。檢查購(gòu)貨發(fā)票、驗(yàn)收單、訂貨單和請(qǐng)購(gòu)單的合理性和真實(shí)性。?K．將驗(yàn)收單和購(gòu)貨發(fā)票上日期與

2、采購(gòu)明細(xì)賬中的日期進(jìn)行比較。?L．將采購(gòu)明細(xì)賬中記錄的交易同購(gòu)貨發(fā)票、驗(yàn)收單和其他證明文件比較要求：請(qǐng)根據(jù)題中給出的審計(jì)目標(biāo)，指出對(duì)應(yīng)的相關(guān)認(rèn)定；針對(duì)每一審計(jì)目標(biāo)，選擇相應(yīng)的實(shí)質(zhì)性程序（一項(xiàng)實(shí)質(zhì)性程序可能對(duì)應(yīng)一項(xiàng)或多項(xiàng)審計(jì)目標(biāo)，每一審計(jì)目標(biāo)可能選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)實(shí)質(zhì)性程序）。請(qǐng)將財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)認(rèn)定及選擇的實(shí)質(zhì)性程序字母序號(hào)填入答題紙給定的表格中。相關(guān)認(rèn)定審計(jì)目標(biāo)實(shí)質(zhì)性程序發(fā)生所記錄的采購(gòu)交易已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)。LJG完整所有應(yīng)當(dāng)記錄的采購(gòu)交易均已記錄。IF準(zhǔn)確與采購(gòu)交易有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄L分類

3、采購(gòu)交易已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。H截止采購(gòu)交易已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。K2、ABC公司是一家專營(yíng)商品零售的股份公司。XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受其審計(jì)委托后，委派L注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)保外勤負(fù)責(zé)人，并將簽署審計(jì)報(bào)告。經(jīng)過(guò)審計(jì)預(yù)備調(diào)查,L注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定存貨項(xiàng)目為重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，同時(shí)決定根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定確定存貨項(xiàng)目的具體審計(jì)目標(biāo)，并選擇相應(yīng)的具體審計(jì)程序以保證審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。要求：假定下列表格中的具體審計(jì)目標(biāo)已經(jīng)被L注冊(cè)會(huì)計(jì)師選定，L注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定的與各具體審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定和最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序分別是什么?會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)

4、定（1）存在或發(fā)生（2）權(quán)利和義務(wù)（3）完整性（4）計(jì)價(jià)與分?jǐn)偅?）列報(bào)審計(jì)程序（6）測(cè)試直接人工費(fèi)用的合理性（7）在監(jiān)盤(pán)存貨時(shí)，選擇盤(pán)點(diǎn)表內(nèi)一定樣本量的存貨記錄，確定存貨是否在庫(kù)存（8）選擇一定樣本量的存貨會(huì)計(jì)記錄，檢查支持記錄的購(gòu)貨合同和發(fā)票（9）在監(jiān)盤(pán)存貨時(shí)，選擇一定樣本，確定其是否包括在盤(pán)點(diǎn)表內(nèi)（10）審閱會(huì)計(jì)報(bào)表（11）檢查現(xiàn)行銷售價(jià)目表會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定具體審計(jì)目標(biāo)審計(jì)程序4存貨成本計(jì)算準(zhǔn)確85存貨的主要類別和計(jì)價(jià)基礎(chǔ)已在會(huì)計(jì)報(bào)表恰當(dāng)披露104已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法調(diào)整期末存貨的價(jià)值112公司對(duì)存

5、貨均擁有所有權(quán)83記錄的存貨數(shù)量包括了公司所有的在庫(kù)存貨93、ABC專業(yè)知識(shí)分享WORD格式可編輯會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的要求，組建了甲公司審計(jì)項(xiàng)目組。假定存在下列情形：(1)項(xiàng)目組成員C的堂姐在甲公司擔(dān)任后勤部副主任。(2)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人B不屬于項(xiàng)目組成員，其妻子繼承父親遺產(chǎn)，其中包括甲公司內(nèi)部職工股20000股。(3)由于甲公司降低2013年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)費(fèi)用近1/3,導(dǎo)致ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)收入不能彌補(bǔ)審計(jì)成本，ABC

6、會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定不再對(duì)甲公司下屬的2個(gè)重要的銷售分公司進(jìn)行審計(jì)，并以審計(jì)范圍受限為由出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。(4)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的岳父于2012年購(gòu)買甲公司發(fā)行的企業(yè)債券，面值2000元，即將到期。（5）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師以市場(chǎng)價(jià)格購(gòu)買甲公司開(kāi)發(fā)的房產(chǎn)一套，并一次性支付房款150萬(wàn)元。要求：針對(duì)上述情形，分別判斷是否對(duì)審計(jì)獨(dú)立性構(gòu)成威脅，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。答案：1）不產(chǎn)生。審計(jì)項(xiàng)目組成員的近親屬并非甲公司的董事或高級(jí)管理人員，也不是對(duì)甲公司會(huì)計(jì)記錄或財(cái)務(wù)報(bào)表的編制施加重大影響的員工，不會(huì)對(duì)審計(jì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響2)

7、對(duì)審計(jì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。理由：如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人的配偶通過(guò)繼承等方式從甲公司獲得直接經(jīng)濟(jì)利益，會(huì)對(duì)審計(jì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響3損害獨(dú)立性。由于ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所受到降低收費(fèi)的壓力而人為地、不恰當(dāng)?shù)乜s小了工作范圍，難以形成正確的審計(jì)結(jié)論（從類型上講，這種情況屬于外界壓力對(duì)獨(dú)立性的損害）。（4）對(duì)審計(jì)獨(dú)立性不產(chǎn)生不利影響。理由：岳夫不屬于主要近親屬，而且2000元債券屬于不重大的間接經(jīng)濟(jì)利益　　(5)不產(chǎn)生。項(xiàng)目組成員A注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照市場(chǎng)價(jià)格從甲公司購(gòu)采商品，交易公平，不會(huì)對(duì)審計(jì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。4、ABC

8、會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的要求，組建了甲公司審計(jì)項(xiàng)目組。假定存在下列情形：（1）審計(jì)項(xiàng)目組成員A與甲公司財(cái)務(wù)經(jīng)理J畢業(yè)于同一所大學(xué)。（2）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，向甲公司提出了會(huì)計(jì)政策選用和會(huì)計(jì)處理調(diào)整的建議，并協(xié)助其解決相關(guān)賬戶調(diào)整問(wèn)題。（3）B注冊(cè)會(huì)計(jì)師持有甲公司的股票100股，市值約600元。由于數(shù)額較小,A注冊(cè)