各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算公式.pdf

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1、.各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算公式1．資產(chǎn)負(fù)債率＝期末負(fù)債總額/期末資產(chǎn)總額×100%.2．股東權(quán)益比率＝期末負(fù)債總額/(期末少數(shù)股東權(quán)益+股東權(quán)益)×100%3．長期負(fù)債比率＝期末長期負(fù)債/期末負(fù)債總額×100%4．資本化比率=期末長期負(fù)債總額/(期末長期負(fù)債+期末少數(shù)股東權(quán)益+期末股東權(quán)益)×100%5．流動(dòng)比率＝期末流動(dòng)資產(chǎn)總額/期末流動(dòng)負(fù)債總額×100%6．速動(dòng)比率＝(期末流動(dòng)資產(chǎn)總額－存貨凈額)/期末流動(dòng)負(fù)債總額×100%7．現(xiàn)金比率＝[期末貨幣資金+短期投資]/期末流動(dòng)負(fù)債總額×100%8．利息保障倍數(shù)＝)EBIT/報(bào)告期利息支出×10

2、0%9．有形凈值債務(wù)率＝期末負(fù)債總額/(期末股東權(quán)益+期末少數(shù)股東權(quán)益-期末無形資產(chǎn)凈值-長期待攤費(fèi)用)×100%10．營運(yùn)資金與長期負(fù)債比率＝(期末流動(dòng)資產(chǎn)總額－期末流動(dòng)負(fù)債總額)/期末長期負(fù)債總額×100%11．擔(dān)保比率＝期末未清擔(dān)保余額/(期末股東權(quán)益+期末少數(shù)股東權(quán)益)×100%12．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝報(bào)告期主營業(yè)務(wù)收入/[(期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額)/2]13．存貨周轉(zhuǎn)率＝報(bào)告期主營業(yè)務(wù)成本/[(期初存貨余額+期末存貨余額)/2]14．應(yīng)付款項(xiàng)周轉(zhuǎn)率＝報(bào)告期主營業(yè)務(wù)成本/[(期初應(yīng)付款項(xiàng)余額+期末應(yīng)付款項(xiàng)余額)/2]（應(yīng)

3、付款項(xiàng)包括應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付帳款）15．資金周轉(zhuǎn)周期＝應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)＋存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)－應(yīng)付款項(xiàng)周轉(zhuǎn)天..數(shù)16．固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度＝報(bào)告期主營業(yè)務(wù)收入/[(期初固定資產(chǎn)凈額+期末固定資產(chǎn)凈額)/2]17．總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度＝報(bào)告期主營業(yè)務(wù)收入/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2]18．毛利率＝（報(bào)告期主營業(yè)務(wù)收入－報(bào)告期主營業(yè)務(wù)成本）/報(bào)告期主營業(yè)務(wù)收入×100%19．營業(yè)利潤率＝報(bào)告期營業(yè)利潤/報(bào)告期主營業(yè)務(wù)收入×100%20．凈資產(chǎn)收益率＝報(bào)告期稅后利潤/[(期初股東權(quán)益+期末股東權(quán)益)/2]100%×21．總資產(chǎn)利潤率＝(報(bào)告期利潤總額+報(bào)

4、告期列入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出)/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2]100%×22．主營收入現(xiàn)金率＝報(bào)告期主營業(yè)務(wù)活動(dòng)現(xiàn)金流入/報(bào)告期主營業(yè)務(wù)收入×100%23．經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入與流動(dòng)負(fù)債比率＝報(bào)告期經(jīng)營性現(xiàn)金流量?jī)纛~/[(期初流動(dòng)負(fù)債+期末流動(dòng)負(fù)債)/2]100%×24．經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入與負(fù)債總額比率＝報(bào)告期經(jīng)營性現(xiàn)金流量?jī)纛~/[(期初負(fù)債總額+期末負(fù)債總額)/2]100%×注：(1)上述指標(biāo)計(jì)算以合并報(bào)表數(shù)據(jù)為準(zhǔn)(2)EBIT=利潤總額-以前年度損益調(diào)整+列入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出-營業(yè)外收入+營業(yè)外支出-補(bǔ)貼收入（此處未考慮資本化利息支

5、出）(3)報(bào)告期利息支出＝列入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出..(4)非籌資性現(xiàn)金流量?jī)纛~＝經(jīng)營性現(xiàn)金流量?jī)纛~+投資性現(xiàn)金流量?jī)纛~..