普及財(cái)務(wù)知識(shí)ppt課件.ppt

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1、西安曲江圣唐物資供應(yīng)有限公司財(cái)務(wù)知識(shí)分享財(cái)務(wù)部鐘亞莉我們的業(yè)務(wù)人員：依據(jù)客戶需求，采購(gòu)物資→銷(xiāo)售物資買(mǎi)、賣(mài)差價(jià)形成了我們公司利潤(rùn)我們的財(cái)務(wù)人員用專業(yè)的方法來(lái)計(jì)量我們的經(jīng)營(yíng)成果：。收入-成本-費(fèi)用-稅金=凈利潤(rùn)收入（5億）-成本-費(fèi)用-稅金=凈利潤(rùn)（900萬(wàn)元）我們的業(yè)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)困惑:做這個(gè)項(xiàng)目到底能掙多少錢(qián)？怎么跟財(cái)務(wù)算的不一樣？特別是那些稅，算的讓人頭暈！思路一、業(yè)務(wù)人員理解的收入、凈利與財(cái)務(wù)核算中的收入、凈利一樣嗎？二、財(cái)務(wù)核算中收入、成本、稅金、費(fèi)用都包括什么呢？具體是怎么算的？三、結(jié)合上述理論，做為一名業(yè)務(wù)人員，我想知道

2、我做的這個(gè)項(xiàng)目定價(jià)是否合理，這個(gè)項(xiàng)目利潤(rùn)是多少？通過(guò)舉例我們來(lái)練習(xí)測(cè)算項(xiàng)目利潤(rùn)。（非財(cái)務(wù)口徑）四、結(jié)合日常工作，集中明確一些實(shí)際操作中的問(wèn)題，如增值稅專用發(fā)票、合同會(huì)簽等，另外拓展部分業(yè)務(wù)中常用的法律知識(shí)。五、互動(dòng)提問(wèn)、討論相關(guān)業(yè)務(wù)一、我是一名業(yè)務(wù)人員我對(duì)收入、利潤(rùn)的理解是…….我做的這個(gè)項(xiàng)目可以給公司帶來(lái)的收入是……我做的這個(gè)項(xiàng)目可以給公司貢獻(xiàn)的利潤(rùn)是……二、我是一名會(huì)計(jì)一、收入、成本、費(fèi)用、稅金的組成、如何計(jì)算？1、財(cái)務(wù)的收入構(gòu)成？要怎么算？1.1、收入的構(gòu)成：日常的物資供應(yīng)收入、廢舊物資變價(jià)收入、采購(gòu)時(shí)投標(biāo)單位購(gòu)買(mǎi)我單位的標(biāo)書(shū)

3、款。1.2、收入=銷(xiāo)售合同價(jià)/1.172、財(cái)務(wù)的成本、稅金、費(fèi)用都包括哪些？2.1、成本（1）、成本的構(gòu)成：采購(gòu)物資的價(jià)款+運(yùn)費(fèi)+其他直接與采購(gòu)物資相關(guān)的直接費(fèi)用（保險(xiǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等）。（2）、采購(gòu)價(jià)款：A：有增值稅專用發(fā)票=合同價(jià)/1.17B：無(wú)增值稅專用發(fā)票=合同價(jià)（3）、運(yùn)費(fèi)成本：運(yùn)費(fèi)*0.93（由我公司承擔(dān)運(yùn)費(fèi)）補(bǔ)充常用信息毛利=收入-成本2.2、稅金序號(hào)稅種征收單位征收時(shí)限計(jì)稅依據(jù)稅率備注1增值稅國(guó)稅月增值額17%2工會(huì)經(jīng)費(fèi)地稅月工資總額*0.02*0.4剩余60%轉(zhuǎn)入工會(huì)專戶3企業(yè)所得稅國(guó)稅按季預(yù)繳年終匯算應(yīng)納稅所得額25%

4、4城建稅地稅月增值稅7%5教育費(fèi)附加地稅月增值稅3%6地方教育費(fèi)地稅月增值稅2%7水利基金地稅月收入0.08%8印花稅地稅月購(gòu)銷(xiāo)合同/借款合同/賬薄/財(cái)產(chǎn)租賃合同等適用稅率列舉稅9個(gè)人所得稅地稅月個(gè)人工資薪金3—45%代收代付10殘疾人保障金地稅每年一次每年7-9月本地區(qū)上年度在崗職工平均工資*（上年單位職工人數(shù)*1.5%）-已安軒殘疾人數(shù)2019年3.78萬(wàn)基數(shù)預(yù)計(jì)2019年在4萬(wàn)以上2.3、費(fèi)用費(fèi)用包括：工資、社保、員工福利、房租、物業(yè)費(fèi)、招待費(fèi)、交通費(fèi)、貸款利息等公司運(yùn)營(yíng)日常支出。由于貸款，產(chǎn)生利息費(fèi)用問(wèn)題：貸款好？還是不貸款

5、好？答案：如果企業(yè)銷(xiāo)售毛利（通常用投資報(bào)酬率）高于銀行貸款利率，則利用財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，適當(dāng)貸款是有利的。反之則否？目前：參照2019年我公司銷(xiāo)售毛利率3.76%目前人民銀行基本貸款利率為6.56%（1年期）商業(yè)銀行貸款利率上浮30%左右，即8.53%銷(xiāo)售毛利率3.76%＜貸款利率8.53%所以應(yīng)減少貸款，或不貸款。但是，目前公司現(xiàn)狀：自有資金為=3000萬(wàn)元+1460萬(wàn)元=4460萬(wàn)元，若不貸款，完成5億收入，則需要我們27天周轉(zhuǎn)一次，即從采購(gòu)第一次付款到銷(xiāo)售回款最后一筆款只能用27天？？？？？？？?。。。。。。?！結(jié)合現(xiàn)狀，我們現(xiàn)在貸

6、款3500萬(wàn)元?jiǎng)t公司現(xiàn)有營(yíng)運(yùn)資金7960萬(wàn)元，通過(guò)融資，雖然增加了資金成本（300萬(wàn)元），可以通過(guò)貸款3500萬(wàn)元，我們把27天延長(zhǎng)到了約兩個(gè)月。結(jié)論：目前，自有資金已無(wú)法滿足年銷(xiāo)售任務(wù)，唯有加速資金周轉(zhuǎn)速度方能緩解資壓力，有效提高企業(yè)利潤(rùn)。二、在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中，我們的項(xiàng)目利潤(rùn)到底怎么算？項(xiàng)目利潤(rùn)=收入-采購(gòu)成本-稅款-資金成本（非財(cái)務(wù)口徑）1、物資采購(gòu)成本(增值稅專用發(fā)票或普票計(jì)算比較適當(dāng))2、稅款（可以直接計(jì)入該項(xiàng)目的稅款）（1）、增值稅=（收入—成本）*0.17（不抵減利潤(rùn)）（2）、城建、教育及地方教育費(fèi)=增值稅*12%（3）

7、、水利基金=收入*8/10000（4）、印花稅=（采購(gòu)合同額+銷(xiāo)售合同額）*3/10000（適用稅率）3、資金成本（利息費(fèi)用）月資金成本=墊資*9%/124、公共費(fèi)用不計(jì)（不能直接計(jì)入某個(gè)項(xiàng)目的費(fèi)用）聽(tīng)懂了，還要會(huì)動(dòng)手算，試試看！舉例：已知條件：某物資銷(xiāo)售價(jià)117萬(wàn)元，2個(gè)月完成供應(yīng)、開(kāi)票、回款。采購(gòu)價(jià)格100萬(wàn)元（到貨價(jià)），采購(gòu)物資時(shí)需一次性付款提貨。雙方均開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。計(jì)算該項(xiàng)目利潤(rùn)？算完了，我們對(duì)對(duì)答案！收入=117/1.17=100萬(wàn)元成本=100/1.17=85.47萬(wàn)元稅款=0.3+0.08+0.07=0.45萬(wàn)元

8、增值稅=（100-85.47）*0.17=2.47（價(jià)外稅不抵減成本）城建、教育及地方教育費(fèi)=2.47*12%=0.30萬(wàn)元水利基金=100*8/10000=0.08萬(wàn)元印花稅=（117+100）*3/10000=0.07萬(wàn)元資金成本