辦稅指南小企業(yè)納稅申報流程.pdf

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1、小企業(yè)納稅申報流程納稅申報是指納稅人、扣繳義務(wù)人在發(fā)生法定納稅義務(wù)后，按照稅法或稅務(wù)機關(guān)相關(guān)行政法規(guī)所規(guī)定的內(nèi)容，在申報期限內(nèi)，以書面形式向主管稅務(wù)機關(guān)提交有關(guān)納稅事項及應(yīng)繳稅款的法律行為。小企業(yè)納稅申報流程一、報增值稅流程:一般納稅人每月15號(如果15號是節(jié)假日，可順延一天)之前用稅友申報軟件申報增值稅;小規(guī)模每季度終了15日前去國稅服務(wù)大廳申報納稅，填增值稅申報表;申報表根據(jù)納稅人類型不同也不同：如果是一般納稅人要填一張主表和八張付表;如果是小規(guī)模納稅人只填一張主表和一張副表。一般納稅人增值稅申報原本可選擇手工窗口申

2、報和用稅友軟件申報兩種情況，深圳龍華國稅目前已經(jīng)不接收手工申報表了，必須用稅友軟件進(jìn)行申報。二、企業(yè)所得稅的申報1、企業(yè)所得稅每季度終了15日前申報。具體的說就是4月15號(報1-3月的)、7月15號(報4-6月)、10月15日(報7-9月)下年1月15日(報上年10-12)之前申報繳納企業(yè)所得稅，按季先預(yù)繳企業(yè)所得稅(如果本季度有應(yīng)交所得稅的話)在下年的4月底前對上一年的企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳。2、02年1月1日前成立的企業(yè)，企業(yè)所得稅在地稅申報，02年1月1日以后新成立的企業(yè)，企業(yè)所得稅在國稅申報。個人獨資企業(yè)不是企業(yè)

3、所得稅的納稅人而是交個人所得稅。股份制企業(yè)、有限公司(包括新的一人公司)都需要繳納企業(yè)所得稅。三、稅號是指稅務(wù)登記證號碼。它是由技術(shù)監(jiān)督局的三證合一的統(tǒng)一誠信代碼形成的，新成立公司，執(zhí)照上會有這個號碼，在領(lǐng)執(zhí)照的同時會有一份納稅人納倍須知，上面羅列的納稅人識別號信納稅編碼，這個是登錄國地稅網(wǎng)上辦事的初始密碼，進(jìn)去后可更改密碼。四、有關(guān)地稅申報：1.個人所得稅2.流轉(zhuǎn)稅附加稅3.印花稅4.經(jīng)營過程中發(fā)生的其他稅種個人所得稅申報為每月15前，附加稅是在有增值稅，消費稅發(fā)生的月份依次進(jìn)行申報，印花稅是在有發(fā)生的當(dāng)月進(jìn)行申報。小企

4、業(yè)納稅申報的對象1、各項收入均應(yīng)當(dāng)納稅的納稅人;2、全部或部份產(chǎn)品、項目或者稅種享受減稅、免稅照顧的納稅人;3、當(dāng)期營業(yè)額未達(dá)起征點或沒有營業(yè)收入的納稅人;4、實行定期定額納稅的納稅人;5、應(yīng)當(dāng)向國家稅務(wù)機關(guān)繳納企業(yè)所得稅以及其他稅種的納稅人。(二)按規(guī)定不需向國家稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記，以及應(yīng)當(dāng)辦理而未辦理稅務(wù)登記的納稅人。(三)扣繳義務(wù)人和國家稅務(wù)機關(guān)確定的委托代征人。小企業(yè)納稅申報的材料納稅人辦理納稅申報時，應(yīng)當(dāng)如實填寫納稅申報表，并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報送下列有關(guān)證件、資料:1、財務(wù)會計報表及其說明材料;2、與納稅有關(guān)

5、的合同、協(xié)議書及憑證;3、稅控裝置的電子報稅資料;4、外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;5、境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件;6、納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內(nèi)容包括:稅種、稅目，應(yīng)納稅項目或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項目，計稅依據(jù)，扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)，適用稅率或者單位稅額，應(yīng)退稅項目及稅額、應(yīng)減免稅項目及稅額，應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等;7、扣繳義務(wù)人辦理代扣代繳、代收代繳稅款報告時，應(yīng)當(dāng)如實填寫代扣代繳、代收代繳稅款報告

6、表，并報送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)證件、資料;8、稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)證件、資料。