辦稅指南稅收優(yōu)惠辦稅指南.pdf

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1、稅收優(yōu)惠辦稅指南當(dāng)您需要申請辦理各項減免稅時，請向您企業(yè)經(jīng)營所在地的國家稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳提出書面申請，并提交相應(yīng)資料，辦稅服務(wù)廳將會按規(guī)定程序逐級上報有權(quán)機(jī)關(guān)審批。下面是部分減免稅辦稅指南，希望能給您申請減免稅帶來幫助。如果您還有什么不清楚，可以到當(dāng)?shù)剞k稅服務(wù)廳咨詢和索要資料。一、增值稅稅收優(yōu)惠(一)資源綜合利用生產(chǎn)企業(yè)增值稅優(yōu)惠1.在生產(chǎn)原料中摻有不少于30%的廢舊瀝青混凝土生產(chǎn)的再生瀝青混凝土;在生產(chǎn)原料中摻有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣及其他廢渣生產(chǎn)的水泥;利用城市生活垃圾生產(chǎn)電力等實(shí)行增值稅即征即退的政策;2.對企業(yè)

2、以木材“三剩物”和“次小薪材”為原料生產(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品由稅務(wù)部門實(shí)行增值稅即征即退辦法;3.利用煤矸石、煤泥、油母頁巖、石煤和風(fēng)力生產(chǎn)的電力以及部分新型墻體材料產(chǎn)品實(shí)行按增值稅應(yīng)納稅額減半征收的政策。申請減免增值稅時需提供如下資料：1.企業(yè)書面申請;2.資源綜合利用產(chǎn)品(項目)認(rèn)定證書;3.資源綜合利用摻灰(渣)比例計算表;(二)民政福利企業(yè)增值稅先征稅后返還安置“四殘”人員占企業(yè)生產(chǎn)人員50%以上的民政福利工業(yè)企業(yè)，其生產(chǎn)的增值稅應(yīng)稅貨物經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，給予返還全部已納增值稅的照顧;安置的“四殘”人員占企業(yè)生產(chǎn)人員35%以上，未達(dá)到50%的

3、民政福利工業(yè)企業(yè)，其生產(chǎn)銷售的增值稅應(yīng)稅貨物，如發(fā)生虧損，可給予部分或全部返還已征增值稅照顧。申請增值稅先征稅后返還時需提供如下資料：1.企業(yè)書面申請;2.《民政福利企業(yè)增值稅退稅審批表》;3.《云南省社會福利企業(yè)證書》;4.入庫稅款繳款書復(fù)印件;(三)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)增值稅即征即退對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。所退稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品、集成電路產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不予征收企業(yè)所得稅。企業(yè)將進(jìn)口的軟件進(jìn)行轉(zhuǎn)換等本地化改造后對外銷售，其銷

4、售的軟件可按照自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品的有關(guān)規(guī)定享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策。申請增值稅即征即退時需提供如下資料：1.企業(yè)書面申請;2.《增值稅優(yōu)惠政策資格申請核定表》;3.軟件產(chǎn)品認(rèn)定書;(四)生產(chǎn)經(jīng)營農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料企業(yè)的增值稅稅收優(yōu)惠根據(jù)相關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，下列貨物免征增值稅：1.生產(chǎn)銷售的農(nóng)膜、氮肥、磷肥、鉀肥以及以免稅化肥為主要原料的復(fù)混肥等化肥;2.生產(chǎn)銷售的阿維素菌、胺菊酯、百菌清等農(nóng)藥;3.批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)。申請增值稅減免需提供如下資料：1.企業(yè)書面申請;2.《增值稅優(yōu)惠政策申請審批表》;3.營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證副本

5、復(fù)印件;二、內(nèi)資企業(yè)所得稅優(yōu)惠(一)新辦企業(yè)申請減免企業(yè)所得稅對新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，從開業(yè)之日起，免征所得稅兩年;對新辦的獨(dú)立核算的從事交通運(yùn)輸業(yè)、郵電通訊業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，第一年免征所得稅，第二年減半征收所得稅;對新辦的獨(dú)立核算的從事公用事業(yè)、商業(yè)、物資業(yè)、對外貿(mào)易業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、居民服務(wù)業(yè)、飲食業(yè)、教育文化事業(yè)、衛(wèi)生事業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，從開業(yè)之日起，可減征或免征所得稅一年;新辦的勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)，當(dāng)年安置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)60%的，可免征所得稅三年;勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)

6、免稅期滿后，當(dāng)年新安置待業(yè)人員占企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù)30%以上的，可減半征收所得稅二年。申請減免企業(yè)所得稅時需提供如下資料：1.企業(yè)減免稅申請。2.納稅人的財務(wù)會計報表;3.營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證副本復(fù)印件;(二)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠對設(shè)在西部地區(qū)，以國家規(guī)定的鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)，其當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入超過企業(yè)總收入70%的企業(yè)，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。對在西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)(經(jīng)營期在十年以上)，且上述項目業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70%以上的，自開始生產(chǎn)經(jīng)營之日

7、起(外商投資企業(yè)自獲利年度起)，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅申請減免企業(yè)所得稅時需提供如下資料：1.企業(yè)減免稅申請;2.納稅人的財務(wù)會計報表;3.對投資項目是否屬于鼓勵類項目難以界定的，需省級以上(含省級)有關(guān)行業(yè)主管部門出具的證明文件;(三)社會福利企業(yè)申請減免企業(yè)所得稅對民政部門舉辦的福利工廠和街道辦的非中途轉(zhuǎn)辦的社會福利生產(chǎn)單位，凡安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)35%以上的，生產(chǎn)和經(jīng)營項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策，有健全的管理制度，并建立了“四表一冊”的，免征所得稅;安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)的比例超過10%未達(dá)

8、35%的，減半征收所得稅。申請減免企業(yè)所得稅時需提供如下資料：1.企業(yè)減免稅申請;2.納稅人的財務(wù)會計報表;3.當(dāng)年福利企