辦稅指南外貿(mào)企業(yè)出口貨物退免稅申報.pdf

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1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報外貿(mào)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報辦理條件:已辦理出口貨物退(免)稅認定手續(xù)的外貿(mào)企業(yè)。按規(guī)定應當攜帶和提交的材料目錄:(一)申報表:1、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》(一式兩聯(lián),加蓋公章);2、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》(一式兩聯(lián),加蓋公章);3、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》(一式兩聯(lián),加蓋公章)。(二)裝訂成冊的報表及對應配套憑證:1、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》應配套提供以下憑證:(1)加蓋海關驗訖章的出口貨物報關單(出口退稅專用)(原件);(2)外貿(mào)企業(yè)須在貨物報關出口之日(

2、以出口貨物報關單(出口退稅專用)上注明的出口日期為準)起210天內(nèi),向退稅機關提供經(jīng)外匯管理部門簽章的出口收匯核銷單(出口退稅專用)(原件)或有關部門出具的中遠期收匯證明(原件)?!锏珜τ邢铝星樾沃坏模猿隹跇I(yè)務發(fā)生之日起兩年內(nèi),外貿(mào)企業(yè)申報出口貨物退(免)稅時,必須提供出口收匯核銷單:a)納稅信用等級評定為C級或D級;b)未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退(免)稅登記的;c)財務會計制度不健全,日常申報出口貨物退(免)稅時多次出現(xiàn)錯誤或不準確情況的;d)辦理出口退(免)稅登記不滿一年的;e)有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛

3、開增值稅專用發(fā)票等涉稅違法行為記錄的;f)有違反稅收法律、法規(guī)及出口退(免)稅管理規(guī)定其他行為的。(3)外貿(mào)企業(yè)簽章的出口發(fā)票(復印件加蓋外貿(mào)企業(yè)公章);(4)有代理出口業(yè)務的,提供代理出口貨物證明(原件)和對應配套的受托外貿(mào)企業(yè)的出口貨物報關單(出口退稅專用)(原件)、出口收匯核銷單(出口退稅專用)(原件)或中遠期收匯證明(原件);(5)其他規(guī)定的資料,如:★保稅區(qū)貿(mào)易型企業(yè)除(1)、(2)不提供外,還需提供加蓋海關有關實際離境證明章的離境備案清單、外匯收入憑證以及區(qū)外供貨企業(yè)的出口貨物報關單(出口退稅專用);★利用外國政府貸

4、款或國際金融組織貸款,通過國際招標國內(nèi)外貿(mào)易企業(yè)中標的機電產(chǎn)品,應提供下列憑證資料:a)招標單位所在地主管稅務機關簽發(fā)的《中標證明通知書》(原件);b)由中國招標公司或其他國內(nèi)招標組織簽發(fā)的中標證明正本(原件);c)中標人與中國招標公司或其他招標組織簽訂的供貨合同、協(xié)議(復印件加蓋外貿(mào)企業(yè)公章);d)中標人按照標書規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單(復印件加蓋外貿(mào)企業(yè)公章);e)銷售中標機電產(chǎn)品的普通發(fā)票或外銷發(fā)票(復印件加蓋外貿(mào)企業(yè)章);f)中標機電產(chǎn)品用戶收貨清單(復印件加蓋外貿(mào)企業(yè)章)。2、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》

5、應配套提供以下憑證:(1)增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)(原件)或經(jīng)退稅機關審定的外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨分批申報單(簡稱分批單)(原件);(2)消費稅稅收(出口貨物專用)繳款書(原件)。(三)稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關證件、資料。辦理時限:20個工作日辦結告知:《出口退稅審核綜合結果匯總表》五、生產(chǎn)企業(yè)出口退(免)稅申報辦理條件:已辦理出口貨物退(免)稅認定手續(xù)的生產(chǎn)企業(yè)按規(guī)定應當攜帶和提交的材料目錄:(一)申請辦理生產(chǎn)企業(yè)“免抵退”稅正式申報需附單證:1、加蓋海關驗訖章的出口貨物報關單(出口退稅專用)(原件);2、經(jīng)外匯管理部門簽章的

6、出口收匯核銷單(出口退稅專用)(原件)或有關部門出具的中遠期收匯證明(原件);3、代理出口貨物證明(原件);4、企業(yè)簽章的出口發(fā)票(原件)。(二)申請辦理生產(chǎn)企業(yè)“免抵退”稅正式申報須附報表:1、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》(一式三份);2、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》(一式三份);3、經(jīng)征稅部門審核簽章的當期《增值稅納稅申報表》(復印件一份);4、當期的銷售明細賬(包括外銷)(復印件)。(三)有進料加工業(yè)務的還應填報:1、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記申報表》(一式三份);2、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件申報

7、表明細表》(一式三份);3、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工海關登記手冊核銷申請表》(一式三份);4、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》(一式三份)。(四)稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關證件、資料。辦理時限:20個工作日辦結告知:《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》及電子反饋數(shù)據(jù)

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